Глава 7. Учёт капитала и финансовых вложений.

Задание №1

Отразить в журналах-ордерах №2/1 и 15 результаты операций с иностранной валютой, связанные:

1. С покупкой немецкого зубофрезерного станка «MAAG-100»;

2. С расходами на подготовку и переподготовку кадров;

3. С представительскими расходами;

4. С продажей готовой продукции в Китай.

Задание №2

1. Выявить и отразить результат в первичных документах от операций Машиностроительного завода им. Ефремова с иностранной валютой:

2. Пересчитать остатки на счетах иностранной валюты в рубли по состоянию на 01.01.20… (следующего года).

Задание №3

1. Отразить в первичных документах доходы от участия в капиталах других организациях:

а) ОАО «Сибтяжмаш» - 13800 руб.;

б) ОАО «КраМЗ» - 11900 руб.;

в) ПИФ «КИТ» - 25, 6% годовых за IV квартал.

2. Отразить поступление первого платежа 30 декабря с процентами по займу, предоставленному ООО «Стройтехнике» 18 ноября на сумму 122000 сроком на один год (согласно графику платежей).

3. Отразить поступление очередного платежа готовой продукцией 23 декабря с процентами по займу, предоставленному ООО «Евротайл-Красноярск» 18 мая текущего года на сумму 150000 сроком на два года. Фактический остаток задолженности (по займу) на 01 декабря текущего года – 100000 руб., готовая продукция поступила на сумму 9400 руб.

4. Начислить штрафные санкции ОАО «Красноярский завод комбайнов», который взял кредит 6 февраля предыдущего года на сумму 255000 рублей на 2 года. Срок очередного платежа – 5 декабря, пеня – 0, 5% за каждый просроченный день. Остаток фактической задолженности (по займу) – 30000 руб. Фактическое поступление средств на расчетный счет завода 31 декабря (со штрафом)

Примечание:

1. Пай в ПИФ «КИТ» составил 45000 рублей.

2. Продукция фирмы «Евротайл-Красноярск» поступила на склад №3 в качестве строительных материалов для отделки кабинетов заводоуправления.

3. Ставка по предоставленным займам – 12% годовых.

Задание №4

1. Произвести выплату очередного платежа 22 декабря (с процентами) по кредиту, предоставленному заводу коммерческим банком «Кедр» 22 июля текущего года на сумму 1700 000 руб. сроком на 1 год по ставке 16% годовых. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 980000 руб.

2. Произвести выплату очередного платежа 1 декабря (с процентами) по кредиту, предоставленному заводу коммерческим банком «Росбанк» 15 октября текущего года на сумму 1300 000 руб. срок на 1 год по ставке 15% годовых. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 1065000 руб. Плановый платеж – 25 декабря, пеня – 1% за каждый просроченный день от суммы задолженности.

3. Произвести передачу 16 декабря продольно-строгального станка (заказ №140) ОАО «КрАЗ» в качестве оплаты займа, срок окончательного погашения которого – 31 декабря. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 162526 руб.

Задание №5

2 декабря завод купил опцион за 5000 рублей на право приобретения 150 акций ОАО «Красэнерго» по 200 рублей. Исполнение договора предусмотрено на 25 декабря текущего года, рыночная стоимость акций в этот день равнялась 220 рублей.

Задание №6

Выявить и отразить результат в первичных документах от операций Машиностроительного завода им. Ефремова с ценными бумагами:

Задание №7

Начислить проценты по срочному депозиту с доходностью 10% годовых.

Задание №8

Открыть Книгу учета ценных бумаг, записать в нее остатки на начало месяца, движение ценных бумаг в течение месяца и определить остаток на конец месяца.