Касові обороти

Керівник підприємства _______________ 01 листопада 201.. р. Головний (старший) бухгалтер ___________________ 01 листопада 201.. р.

М. П.

Ліміт каси підприємство має встановити обов'язково, у будь-якому випадку, незалежно від обсягу руху готівки в касі (навіть якщо обсяги руху готівки були мінімальними — у цьому ви­падку, ліміт каси встановлю­ється в розмірі, що не перевищує 170 грн.). Інакше, якщо підприємство його не встановить (незалежно від причин такого невстановлення), ліміт такої каси вважатиметься нульовим ( п. 5.9 Положення № 637). При цьому вся готівка, що знаходиться в касі на кінець робочого дня і не здана підприємством відповідно до вимог Положення № 637, вважатиметься понадліміт­ною (а це вже загрожує підприємству відповід­ними штрафними санкціями, згідно зі ст. 1 Указу № 436за перевищення встановлених лімітів за­лишку готівки в касі передбачено штраф у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день).

Якщо підприємство має відокремлені підроз­діли, то для підприємства, а також для кожного його відокремленого підрозділу встановлюються окремі ліміти каси. При цьому складаються окремі Розрахунки встановлення ліміту залишку готівки в касі за формою додатка 2 до Положення № 637, відповідно виходячи з руху грошових кош­тів у центральній касі (для підприємства — юри­дичної особи) та виходячи з руху готівки у відо­кремлених підрозділах (для відокремлених під­розділів).

Установлений відокремленому підрозділу ліміт каси доводиться до його відома відповідним внут­рішнім наказом (розпорядженням) підприєм­ства — юридичної особи.

Підприємства, що розпочинають свою ді­яльність (а також підприємства, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими роз­рахунками та які починають новий додатковий вид діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків), на перші три місяці роботи встанов­люють ліміт каси за прогнозними розрахунками (тобто встановлюють прогнозний передбачуваний ліміт). У двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців роботи встановлений таким чином прогнозний ліміт каси переглядається під­приємством за фактичними показниками діяль­ності відповідно до норм Положення № 637.

Слід зауважити: Положення № 637 не ви­суває будь-яких вимог щодо необхідності пере­гляду ліміту каси (виняток, мабуть, становлять лише підприємства, що починають свою діяльність, про які йшлося вище). Отже, будь-яких обов'язкових строків перегляду ліміту не встанов­лено, а переглядати ліміт каси підприємство може тільки за власним бажанням.