Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА




по курсу

“БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ”

Вариант № 2

 

 

Выполнил студент: А.М.Анищенко

 

Проверил: И.В. Смирнов

 

 

Минск

 

Содержание

 

1 Бухгалтерский баланс……………………………………………………………………………………3

2 Журнал регистрации хозяйственных операций…………………………………………..7

3 Счета бухгалтерского учета………………………………………………………………………….26

4 Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………………………………42

5 Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса…………………………………..43

6 Анализ структуры актива бухгалтерского баланса…………………………………….45

7 Анализ финансового состояния организации……………………………………………47

Выводы…………………………………………………………………………………………………………..47

Список использованных источников…………………………………………………………….49
1. Бухгалтерский баланс

 

Актив Код строки На начало года На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы      
Основные средства      
Первоначальная стоимость(01)
Амортизация(02)
Остаточная стоимость
Нематериальные активы      
Первоначальная стоимость(04)
Амортизация(05)
Остаточная стоимость
Доходные вложения в материальные ценности      
Первоначальная стоимость(03)
Амортизация(02)
Остаточная стоимость(03)
Вложения во внеоборотные активы(07, 08)
Оборудование к установке(07)  
Вложения во внеоборотные активы(08)  
В том числе незавершенное строительство
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы      
Запасы и затраты
В том числе:      
Сырье, материалы и другие аналогичные активы(10, 15, 16)
Незавершенное производство(20, 21)
Расходы на реализацию(44)
Готовая продукция и товары для реализации(40, 41, 43)
Товары отгруженные(45)
Выполненные этапы по незавершенным работам(46)
Расходы будущих периодов(97)
Прочие запасы и затраты
Налоги по приобретенным активам(18)
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:      
покупателей и заказчиков
Прочая дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  
В том числе:      
покупателей и заказчиков(62)
поставщиков и подрядчиков(60)
по налогам и сборам(68, 69)
по расчетам с персоналом(70, 71, 73)
разных дебиторов(76)
Прочая дебиторская задолженность
Расчеты с учредителями(75)
В том числе:      
по вкладам в уставный фонд (75)
Прочие(75)
Денежные средства 164620,8
Касса(50)  
Расчетный счет(51)   75,8
Валютные счета в банках(52)  
Специальные счета в банках(55)  
Переводы в пути(57)  
В том числе:      
Денежные средства на депозитных счетах(55-3, 55-4)
Депозитные счета в официальной денежной единице РБ(55-3)  
Депозитные счета в иностранной валюте(55-4)  
Финансовые вложения(58)
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 906047,8
Баланс 1274435,8

 





 

Пассив Код строки На начало года На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы      
Уставный фонд(80)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)(81)
Резервный фонд(82) 39450,48
В том числе:      
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 14537,3
Резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами 24913,18
Добавочный фонд(83) 101731,44
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода(99) - 20882,88
Нераспределенная(неиспользованная) прибыль(непокрытый убыток)(84)
Целевое финансирование(86)
Доходы будущих периодов(98)
Итого по разделу III 527694,8
IV. Долгосрочные обязательства      
Долгосрочные кредиты и займы(67)
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства      
Краткосрочные кредиты и займы(66)
Кредиторская задолженность
В том числе:      
перед поставщиками и подрядчиками(60)
перед покупателями и заказчиками(62-4)
по расчетам с персоналом по оплате труда(70)
по прочим расчетам с персоналом(71,73)
по налогам и сборам(68)
по социальному страхованию и обеспечению(69)
по лизинговым платежам(76)
перед прочими кредиторами
Задолженность перед участниками (учредителями)(75)
В том числе:      
по выплате доходов, дивидендов
Прочая задолженность перед учредителями
Резервы предстоящих расходов(96)
Прочие краткосрочные обязательства  
Итого по разделу V
Баланс 1274435,8

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Задача 1

 

1. Организация приобрела у субъекта хозяйствования компьютер, покупная стоимость которого без учета НДС составляет 580 д.е. Ставка НДС - 20%.

 

Номер операции Содержание операции Д К Сумма
Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер      
1.1 Отражена покупная стоимость компьютера без НДС
1.2 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за компьютер 18-1
1.3 Оплачена стоимость компьютера с НДС
1.4. Отражен уплаченный НДС 18-21 18-1
1.5 Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи

 

  1. Организация приобрела у субъекта хозяйствования станок, требующий монтажа. Покупная стоимость без НДС – 11500 д.е. Ставка НДС – 20%. На монтаж станка израсходованы материалы на сумму 180 д.е. Работникам, производящим монтаж станка была начислена заработная плата на сумму 580 д.е. Согласно законодательству на заработную плату произведены начисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и на обязательное страхование (0,6%). После монтажа на основании акта о приеме – передаче станок был принят на баланс в составе основных средств.

 

Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа      
2.1 Отражена покупная стоимость станка без НДС
2.2 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за компьютер 18-1
2.3 Оплачена стоимость станка с НДС
2.4 Учтен уплаченный НДС 18-21 18-1
2.5 Отражена стоимость станка, сданного в монтаж
2.6 Отражены расходы по монтажу станка      
2.6.1 Списаны материалы на монтаж
2.6.2 Начислена зарплата за монтаж
2.6.3 Произведено начисление в ФСЗН
2.6.4 Проведено начисление на обязательное страхование
2.7 Станок принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи
  1. Организация на основании акта приема – передачи получила безвозмездно новый ксерокс (в пределах одного собственника), стоимость которого составила 2100 д.е.

 

3. Поступил безвозмездно новый ксерокс      
3.1 Отражена стоимость ксерокса 98-2
3.2 Ксерокс принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи

 

  1. На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок. Первоначальная стоимость станка составила 6900 д.е. Начисленная амортизация составила 4900 д.е. При ликвидации станка часть материалов стоимостью 580 д.е. оприходовала на складе организации. По результатам ликвидации начислена заработная плата рабочим на демонтаж станка на сумму 350 д.е. Согласно законодательству произведены начисления на заработную плату в Фонд социальной защиты населения (34%) и на обязательное страхование (0.6%).
4. На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок      
4.1 Списана первоначальная стоимость станка 01-выб.
4.2 Списана начисленная амортизация 01-выб.
4.3 Списана остаточная стоимость ликвидированного станка 01 – выб.
4.4 Оприходованы материалы от ликвидации станка
4.5 Начислена заработная плата за демонтаж станка
  Произведены начисления на заработную плату      
4.6 В ФСЗН
4.7 На обязательное страхование
4.8 Результат от списания станка - убыток 91-9
 
Д К
 
 
 
 

 

     

 

  1. В соответствии с договором, заключенным с субъектом хозяйствования, организация продает бывший в эксплуатации станок за 8600 д.е. с учетом НДС (ставка 20%). Первоначальная стоимость – 7900 д.е. Амортизация, начисленная к моменту продажи, - 2290 д.е. Расходы, связанные с реализацией станка, - 260 д.е.
5. Продан станок, бывший в эксплуатации      
5.1 Списана первоначальная стоимость станка 01-выб.
5.2 Списана начисленная амортизация по станку 01-выб.
5.3 Списана остаточная стоимость станка 01-выб.
5.4 Отражены расходы, связанные с реализацией станка
5.5 Отражен НДС по расходам, связанным с реализацией
5.6 Предъявлен счет покупателю по отпускной цене
5.7 Поступили денежные средства на расчетный счет
5.8 Начислен НДС от реализации станка
5.9 Отражен результат от реализации станка - прибыль 91-9
 
Д К
 
 
 
 

 

     

 

  1. Организация сдала в аренду станок. Согласно договору стоимость сданного в аренду станка (договорная цена) составила 12000 д.е. Первоначальная стоимость станка составила 13000 д.е. Амортизация, начисленная к моменту передачи станка в аренду, - 3600 д.е.

 

6. Сдан в долгосрочную аренду станок      
6.1 Станок переведен в состав объектов для передачи в долгосрочную аренду
6.2 Отражена первоначальная стоимость станка 03-выб.
6.3 Списана начисленная амортизация 03-выб.
6.4 Списана остаточная стоимость станка 03-выб.
6.5 Отражена стоимость сданного в аренду станка в соответствии с договором (договорная цена)
6.6 Начислены проценты за аренду
6.6.1 Отражена разница между договорной ценой и остаточной стоимостью
6.7 Поступили на расчетный счет проценты за аренду
6.8 Списана сумма процентов с доходов будущих периодов
6.9 Поступила на расчетный счет арендная плата
6.10 Списана арендная плата с доходов будущих периодов
  1. Баланс на начало года – 307210 д.е. Амортизируемая стоимость основных средств для расчета амортизационных отчислений составляет 12% в год от баланса на начало года

 

7. Начислена амортизация за месяц      
7.1 На здание и оборудование цеха
7.2 На здание и оборудование заводоуправления

 

Задача 2

 

 

  1. В соответствии с договором, заключенным с субъектом хозяйствования, организация продает программный продукт за 3500 д.е. с учетом НДС.

Первоначальная стоимость программного продукта – 4600 д.е. Амортизация, начисленная к моменту продажи, - 2300 д.е. Денежные средства от покупателя за программный продукт поступили на расчетный счет.

 

8. Продан программный продукт      
8.1 Списана первоначальная стоимость 04-выб.
8.2 Списана амортизация 04-выб.
8.3 Списана остаточная стоимость 04-выб.
8.4 Предъявлен счет покупателю по отпускной цене
8.5 Поступили денежные средства на расчетный счет
8.6 Начислен НДС от реализации программного продукта
8.7 Отражен результат от реализации программного продукта - прибыль 91-9
 
Д К
 
 

 

     

 

9. Организация приобрела депозитный сертификат сроком на 1 месяц под 5%. Покупная стоимость сертификата - 11500 д.е. Поступила сумма процентов за месяц по депозитам. Часть депозитов на сумму 6900 д.е. возвращена.

9. Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц      
9.1 Отражена покупная стоимость сертификата
9.2 Начислены проценты по депозитам(5%)
9.3 Поступили проценты по депозитам
9.4 Возвращены депозиты частично
9.5 Отражен финансовый результат от покупки депозитного сертификата

 

10. Организация приобрела акции на 6 месяцев. Номинальная стоимость акций – 3600 д.е. Начислены дивиденды за месяц в размере 20% от номинальной стоимости. Форма расчета – безналичный расчет.

10. Приобретены акции на 6 месяцев      
10.1 Отражена стоимость акций
10.2 Начислены дивиденды(20%) за месяц
10.3 Отражен финансовый результат от покупки акций 91-9

 

11. Организация получила от другого предприятия ссуду сроком на 1 месяц на сумму 23000 д.е. Стоимость пользования ссудой – 10% полученной суммы. В конце месяца перечислена задолженность по ссуде и по процентам. Форма расчета – безналичный расчет.

11. Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц      
11.1 Зачислена сумма полученной организацией ссуды
11.2 Проценты по ссуде(10%)
11.3 Перечислена задолженность по ссуде и по процентам
11.4 Отражен финансовый результат от использования ссуды 91-9

 

 

12. Организация приобрела акции сроком на 10 лет акции за 20100 д.е. Дивиденды по акциям составляют 6% годовых. Номинальная стоимость акций 26000 д.е. Начислены дивиденды по акциям за 1 месяц.

12. Приобретены акции на 10 лет      
12.1 Отражена покупная стоимость приобретенных акций
12.2 Начислены дивиденды за 1 месяц(6% годовых)
12.3 Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций
12.4 Отражен финансовый результат от покупки акций 91-9

 

13. Организация приобрела облигации на сумму 17200 д.е. сроком на 1 год. Оплата произведена с расчетного счета. Доход по приобретенным облигациям за год составляет 3% номинальной стоимости. По истечении месяца начислен доход по облигациям за месяц. Сумма дохода по облигациям поступила на расчетный счет.

13. Приобретены облигации      
13.1 Отражена стоимость облигаций
13.2 Начислен доход по облигациям(3%)
13.2.1 Отражен финансовый результат от покупки облигаций 91-9
13.3 Поступил доход по облигациям

 

Задача 3

 

 

14. Организация приобрела у субъекта хозяйствования партию материалов, стоимость которых по покупным ценам составила 234000 д.е. без учета НДС. Ставка НДС – 20%. Некачественные материалы на сумму 5850 д.е. и материалы, не соответствующие условиям договора, на сумму 17550 д.е. возвращены поставщику. Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути на сумму 14040 д.е. Автобаза частично возместила недостачу материалов на сумму 11700 д.е. Произведена оплата фактически поступивших материалов с учетом возвратов. Поступившие материалы оприходованы по учетным ценам на сумму 187200 д.е. Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен на сумму 9360 д.е. Списаны не возмещенные автобазой потери материалов на сумму 2340 д.е.

14. Акцептован счет поставщика. Поступили материалы      
14.1 Отражена покупная стоимость материалов
14.2 Отражен НДС, подлежащий уплате 18-1
14.3 Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов
14.3.1 Учтен НДС по возвращенным некачественным материалам 18-1
14.4 Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора
14.4.1 Учтен НДС по возвращенным материалам из-за несоответствия ассортимента условиям договора 18-1
14.5 Оплачена стоимость фактически купленных материалов
14.5.1 Отражен уплаченный НДС 18-22 18-1
14.6 Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути
14.7 Автобаза частично возместила недостачу материалов
14.8 Оприходованы материалы по учетным ценам
14.9 Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен
14.10 Списаны не возмещенные автобазой потери материалов

 

15. В течение месяца списаны материалы по учетным ценам. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов:

- на производство изделия А - 70200 д.е.,

- на производство изделия Б – 58500 д.е.,

- на цеховые нужды – 21060 д.е.,

- на общехозяйственные нужды – 23400 д.е.,

- на расходы маркетинговой службы – 14040 д.е.

15. В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам      
15.1 На производство изделия «А» 20-1
15.2 На производство изделия «В» 20-2
15.3 На цеховые нужды
15.4 На общехозяйственные нужды
15.5 На расходы маркетинговой службы 44-1

16. В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям:

На производство изделия «А» - 3510

На производство изделия «В» - 2920

На цеховые нужды - 1058

На общехозяйственные нужды - 1170

На расходы маркетинговой службы - 702

В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям      
16.1 На производство изделия «А» 20-1
16.2 На производство изделия «В» 20-2
16.3 На цеховые нужды
16.4 На общехозяйственные нужды
16.5 На расходы маркетинговой службы 44-1

17. Организация приобрела у субъекта хозяйствования партию материалов, стоимость которых по покупным ценам составила 210600 д.е. без учета НДС. Поступившие материалы оплачены с расчетного счета. Ставка НДС 20%.

17. Оплачены фактически оприходованные материалы      
17.1 Оплачены материалы с расчетного счета
17.2 Начислен НДС, подлежащий уплате 18-1
17.3 Отражен уплаченный НДС 18-22 18-1

18. В организацию поступили материалы от подотчетного лица на сумму 5850 д.е. без учета НДС. Ставка НДС - 20%. Расчет с подотчетным лицом проводится через кассу.

18. Поступили материалы от подотчетного лица      
18.1 Отражена стоимость материалов, полученных от подотчетного лица
18.2 Начислен НДС, подлежащий уплате 18-1
18.3 Выдано из кассы подотчетному лицу
18.4 Отражен уплаченный НДС 18-22 18-1

19. Организация продает ранее приобретенные материалы. На основании договора отпускная цена материалов составила 41022 д.е. с учетом налогов из выручки. Ставка НДС – 20%. Затраты на реализацию материалов составили 1170 д.е. Форма расчета – безналичный расчет.

19. Проданы материалы      
19.1 Отражена балансовая стоимость проданных материалов
19.2 Оплачены брокерские услуги
19.3 Отражены затраты на брокерские услуги
19.4 Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам
19.5 Начислен НДС от реализации
19.6 Отражен убыток от продажи материалов 91-9
 
Д К
 
 

 

     

20. Организация получила безвозмездно от сторонней организации материалы, стоимость которых по оценке комиссии 9360 д.е. материалы. Материалы оприходованы на склад.

20. Получены материалы безвозмездно 98-2

21. Организация по договору дарения передает субъекту хозяйствования материалы. Стоимость материалов без учета НДС составляет 5850 д.е. Ставка НДС – 20%.

21. Переданы материалы безвозмездно
21.1 Начислен НДС, подлежащий уплате

 

22. Списаны материалы на общехозяйственные нужды на сумму 40950 д.е.

Списаны материалы на общехозяйственные нужды

 

Задача 4

 

23. Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов:

-общепроизводственные расходы – 6000 д.е.,

- общехозяйственные расходы – 3000 д.е.,

- расходы на реализацию – 1000 д.е.

Ставка НДС – 20%.

 

Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи      
23.1 Общепроизводственные расходы
23.2 Общехозяйственные расходы
23.3 Расходы на реализацию 44-1
23.4 Начислен НДС, подлежащий уплате 18-1
23.5 Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию
23.6 Отражен уплаченный НДС 18-21 18-1

 

24. В организации производится ремонт здания заводоуправления. Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт здания заводоуправления на сумму 29250 д.е. без учета НДС. Ставка НДС – 20%.

24. Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления      
24.1 Отражена сумма по счету
24.2 Начислен НДС, подлежащий уплате 18-1
24.3 Перечислено ремонтному управлению за ремонт
24.4 Отражен уплаченный НДС 18-21 18-1

25. Начислена заработная плата персоналу:

Рабочим за изготовление изделия «А» - 23400

Рабочим за изготовление изделия «В» - 37440

Персоналу цеха - 7020

Персоналу заводоуправления - 14040

Персоналу маркетинговой службы - 5850

Начислена заработная плата персоналу      
25.1 Рабочим за изготовление изделия «А» 20-1
25.2 Рабочим за изготовление изделия «В» 20-2
25.3 Персоналу цеха
25.4 Персоналу заводоуправления
25.5 Персоналу маркетинговой службы 44-1

26. Начислены отчисления в Фонд заработной защиты населения в размере 34% от заработной платы:

- по изделию А,

- по изделию Б,

- персонала цеха,

- персонала заводоуправления,

- персонала маркетинговой службы.

26. Начислено в ФСЗН на заработную плату      
26.1 По изделию «А» 20-1
26.2 По изделию «В» 20-2
26.3 Персонала цеха
26.4 Персонала заводоуправления
26.5 Персонала маркетинговой службы 44-1

27. Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и в связи с профессиональными заболеваниями в размере 0,6% от заработной платы:

- по изделию А,

- по изделию Б,

- персонала цеха,

- персонала заводоуправления,

- персонала маркетинговой службы.

Сделаны начисления по обязательному страхованию      
27.1 По изделию «А» 20-1
27.2 По изделию «В» 20-2
27.3 Персонала цеха
27.4 Персонала заводоуправления
27.5 Персонала маркетинговой службы 44-1

28. Удержаны из заработной платы:

  • Подоходный налог
  • ФСЗН
  • Профсоюзные взносы
  • Зарплата, выданная авансом
28. Удержаны из заработной платы      
28.1 Подоходный налог
28.2 ФСЗН
28.3 Профсоюзные взносы
28.4 Зарплата, выданная авансом

 

29. Начислено пособие по временной нетрудоспособности

 

29. Начислено пособие по временной нетрудоспособности

30. Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы:

  • Подоходный налог
  • ФСЗН
  • Профсоюзные взносы
  • Обязательное страхование
30. Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы:      
30.1 Подоходный налог
30.2 ФСЗН
30.3 Профсоюзные взносы
30.4 Обязательное страхование

31. В организации осуществляется выплата заработной платы. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий на сумму 40049 д.е. Выдана заработная плата и пособия на сумму 38294 д.е.

 

31. Выданы заработная плата и пособия через кассу      
31.1 Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий
31.2 Выдана заработная плата и пособия
31.3 Депонированная заработная плата
31.4 Сдана в банк не выданная в срок заработная плата

32. Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:

  • На производстве изделия «А» - 2340
  • На производстве изделия «В» - 3744
  • На обслуживании оборудования в цеху - 702
32. Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:      
32.1 На производстве изделия «А» 20-1
32.2 На производстве изделия «В» 20-2
32.3 На обслуживании оборудования в цеху

Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания ФСЗН от фонда оплаты труда рабочих, занятых:

  • На производстве изделия «А»
  • На производстве изделия «В»
  • На обслуживании оборудования в цеху
33. Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания ФСЗН от фонда оплаты труда рабочих, занятых:      
33.1 На производстве изделия «А» 20-1
33.2 На производстве изделия «В» 20-2
33.3 На обслуживании оборудования в цеху

34. Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы на сумму 585 д.е.

34. Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы

35. Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение материалов на сумму 585 д.е.

35. Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение материалов

36. В конце месяца закрывается счет 25. Затраты переведены на счет 20. Затраты списаны на производство изделий А и Б пропорционально заработной плате рабочих основного производства.

36. Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20.      
36.1 По изделию «А» 20-1
36.2 По изделию «В» 20-2

37. В конце месяца закрывается счет 26. Затраты списаны на производство изделий А и Б пропорционально заработной плате рабочих основного производства.

37. Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 20      
37.1 По изделию «А» 20-1
37.2 По изделию «В» 20-2

38. Затраты на реализацию списываются на счет 90

38. Затраты списаны на счет 90 44-1  

39. Выпущенная продукция приходуется на склад по фактической себестоимости.

39. Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости с учетом незавершенного производства      
39.1 По изделию «А» 43-1 20-1
39.2 По изделию «В» 43-2 20-2

 

 

Таблица 1. Свод затрат на производство

 

Номер операции Наименование статей Дт Кт Сумма
Списаны материалы по учетным ценам
Произведена дооценка затрат материалов в связи с отклонением фактической себестоимости от учетных цен
Начислена заработная плата рабочим основного производства
Начислено в фонд социальной защиты населения
Начислены платежи по обязательному страхованию
Начислено в резерв по заработной плате на отпуска рабочим
Начислено в резерв для создания фонда по налогам и сборам от фонда заработной платы на отпуска рабочим
Списаны общепроизводственные расходы со счета 25
Списаны общехозяйственные расходы со счета 26
  ИТОГО    
  ИТОГО с учетом незавершенного производства    

 

 

На основании задач 1-4 разрабатываются таблицы 6 и 7 и определяется фактическая производственная себестоимость изделий А и Б (счета 20 - 1 и 20 - 2) и фактическая себестоимость выпущенной продукции (счета 43 - 1 и 43 - 2)

За январь выпуск продукции составил:

изделий А - 120 шт.

изделий Б - 150 шт.

Определяется фактическая себестоимость готовой продукции:

Незавершенное производство на 01.01 по:

Изделию А – 7695,6 д.е

Изделию Б – 9794,4 д.е

ИТОГО – 17490 д.е.

Затраты за месяц на:

Изделие А – 169820 д.е.

Изделие Б – 215205 д.е.

ИТОГО – 385025 д.е.

Незавершенное производство на 01.02 по:

Изделию А – 6815,6 д.е

Изделию Б – 8674,4 д.е

ИТОГО – 15490 д.е.

Выпущено готовой продукции по фактической производственной себестоимости в целом по организации на сумму 387025 д.е. (17490 + 385025 – 15490), в т.ч.

По изделию А - 170700 д.е. (7695,6 + 169820 – 6815,6)

По изделию Б – 216325 д.е. (9794,4 + 215205 – 8674,4)

Фактическая производственная себестоимость единицы продукции:

Изделия А – 170700 / 120 = 1422,5 д.е.

Изделия Б - 216325 / 150 = 1442,2 д.е.

 

Таблица 2. Производственные затраты на изделие А

 

Номер операции Дебет с кредита счетов Итого по дебету Номер операции Кредит в дебете счета 43 Итого по кредиту
Сальдо 3181,2 159,1 699,7 2070,3 6,3 360,5 1060,4 158,1 7695,6      
15.1                    
16.1                    
25.1                    
26.1               39.1
27.1                    
32.1                    
33.1                    
36.1                    
37.1                    
Оборот за месяц    
Сальдо 2817,4 1833,6 5,6 6815,6      

 

Таблица 3. Производственные затраты на изделие Б

 

Номер операции Дебет с кредита счетов Итого по дебету Номер операции Кредит в дебете счета 43 Итого по кредиту
Сальдо 2662,4 1124,5 10,2 579,3 9794,4      
15.2                    
16.2                    
25.2                    
26.2               39.2  
27.2                    
32.2                    
33.2           &nbs

mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.044 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал