Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее ¾ банк–эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее ¾ исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты ¾ в поле «Назначение платежа».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом

плательщиков

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Указанные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта плательщика. При этом делается бухгалтерская проводка:

Д-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

К-т 99999.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по установленной форме

При согласии на оплату в банке плательщика делаются проводки:

Д-т 99999

К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»,

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка плательщика).

В банке получателя средств:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка получателя)

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя).

При отказе от акцепта делается проводка:

Д-т 99999

К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Платежное требование подлежит возврату в банк–эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк–эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

При этом делается проводка:

Д-т 99999

К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта

плательщиков, и инкассовыми поручениями

Безакцептное списание может использоваться как форма расчетов между сторонами по договору в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Право на безакцептное списание средств предоставляется законодательством одной из сторон договора при расчетах

- за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения, а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи,

- по исполнительным документам, выданным судами, по приказам арбитражных судов и другим исполнительным документам,

- по требованиям финансовых органов и других организаций.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решения соответствующих органов по следующим видам платежей:

– недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;

– таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

– недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.

Бесспорное взыскание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.

Для взыскания средств в бесспорном порядке по требованиям уполномоченных государственных органов в банк плательщика представляются распоряжения взыскателей, оформленные на бланке платежного требования. В распоряжении должна быть дана ссылка на пункт акта законодательства, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.