Краткие теоретические сведения. Паспорт сделки представляет собой документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора

Паспорт сделки представляет собой документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой (валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации) товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Организация (импортер или экспортер) представляет в банк следующие документы: два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции Банка России № 117-И; контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по импорту или экспорту товаров; разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации; иные документы, указанные вчасти 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании, необходимые для оформления паспортной сделки. Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления в банк, возвращается резиденту в порядке, установленном банком. При этом все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания им паспорта сделки. Банк может отказать организации в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

– несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;

– несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации;

– оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией Банка России № 117-И;

– непредставление организацией в банк какого-либо из необходимых документов;

– отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Примерный образец заполнения паспорта сделки приведен ниже.