Решение ситуационной (практической) задачи № 2

СОДЕРЖАНИЕ

Ситуационная (практическая) задача № 1

Сформируйте бюджет денежных средств на планируемый квартал (январь-март) для компании, реализующей продукцию на условиях оплаты на следующий месяц после месяца отгрузки. Запланированы следующие объемы реализации: декабрь т.г. – 3500 тыс. руб., январь п.г. – 3 000 тыс. руб.; февраль п.г. – 3 600 тыс. руб.; март п.г. -3 500 тыс. руб.

Компания приобретает сырье и материалы на условиях оплаты 60% в месяц приобретения и 40% - на следующий месяц. Закупки осуществляются в следующих объемах: январь п.г. – 1000 тыс. руб.; февраль п.г. – 1 500 тыс. руб., март п.г. – 2 000 тыс. руб.

Кроме затрат на приобретение фирма имеет постоянные затраты в размере 350 тыс. руб. ежемесячно и выплату налогов: в январе п.г. – 140 тыс. руб.; в марте п.г. – 50 тыс. руб. Остаток денежных средств на 1 января п.г. 300 тыс. руб. Примечание: т.г. – текущий год, п.г.-планируемый год.

Решение ситуационной (практической) задачи № 1

Таблица 1 - Кэш-фло (график движения денежных средств)

Таким образом, на 01 мая прогнозного года на расчетном счету фирмы будет 7810 тыс.руб.

Ситуационная (практическая) задача № 2

Приведена выписка из баланса компании (в ден. ед.):

Внеоборотные активы................... 3400

Оборотные активы......................5 000

Долгосрочные обязательства.............. 1 000

Краткосрочные обязательства..............3 800

Уставный капитал........................3 600

Определите сумму чистых активов компании и величину собственных оборотных средств, оцените последствия для финансового состояния.

Решение ситуационной (практической) задачи № 2

Чистые активы = Активы – Обязательства

ЧА=(3400+5000)–(1000+3800)=3600 ден ед.

Собственные оборотные средства (СОС) — это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам.

Согласно Методическим положениям по оценке финансового состояния организации и установлению неудовлетворительной структуры баланса (Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России от 12.08.1994 № 31-р) утвержден способ расчета собственных оборотных средств как разности III раздела баланса «Капитал и резервы» и I раздела «Внеоборотные активы».

Собственные оборотные средства = Собственный капитал –Внеоборотные активы

СОС=3600-3400=200 ден ед

Финансовое состояние предприятия оценивается как хорошее, так как предприятия обладает собственными средствами для обеспечения текущими активами (оборотными средствами). Положительная сумма чистых активов указывает, что стоимость активов превышает стоимость обязательств, то есть долги могут быть погашены за счет реализации активов предприятия в полном объеме.