Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 " Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 " Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 " Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

- Налог на имущество организаций;

- Налог на прибыль.

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы) производятся по действующим ставкам.

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0, 5 %.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением: сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9); расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском учете представлена в таблице:

4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.200_г.) и в табл.2 (на 01.03.200_ г.). (вариант определяется по предпоследней цифре зачетной книжки)

Таблица 1 - Остатки по счетам Главной книги на 01.01.20__ г.

Таблица 2 - Остатки по счетам Главной книги на 01.03.20__ г.

Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.20_г.

Таблица 3 - Данные к счету 10»Материалы»:

№	Наименование счетов	Сумма, руб.
Варианты
	Материалы (фактическая с/стоимость)
10.1	Основные материалы - цена приобретения (учетная цена)
10.2	Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена)
10.3.1	- ТЗР по основным материалам

Таблица 4 - Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Таблица 5 - Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Таблица 6 - Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 7 - Расшифровка счета 90 " Продажи" на 01.03.20_г.

Продолжение таблицы 7

Таблица 8 - Расшифровка счета 91 " Прочие расходы и доходы" на 01.03.20_г.

Таблица 9 - Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 10 - Хозяйственные операции за март месяц (вариант определяется по последней цифре зачетной книжки)

№	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО " Парус" от ООО " Прометей" от ЗАО " Лев" Итого:
	Приходный кассовый ордер № 55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4.	Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО " Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого:				15517
5.	Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:
6.	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого
7.	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО " Форум" ОАО " Сфинкс" ООО " Квинт" Итого:
8.	Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды
9.	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части страховых взносов:   ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС(страх.часть) ОПС(накоп.часть)   - НС и ПЗ - НДФЛ	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?	? ? ? ? ?   ? ?
10.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль
11.	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13.	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб
14.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?
15.	Авансовый отчет №11 На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней)
16.	Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17.	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
18.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18, 19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19.	Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
20.	Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
21.	Приход. кассовый ордер № 58, 59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И.	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
22.	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции " А"; - работникам за производство продукции " Б"; - ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые три дня болезни за последующие дни болезни
	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия
24.	Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи: -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС(страх.часть) -ОПС(накоп.часть) - НС и ПЗ	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
25.	Требования № 39, 40, 41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб				1000
26.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете " Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б»
28.	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:   - ООО " Парус" - ООО " Прометей" - ЗАО " Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29.	Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции " А"; - работникам за производство продукции " Б"; - ИТР цеха - АУП	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?
30.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции " А" - на производство продукции " Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
31.	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	1000/	1200/	3000/	4200/	4000/	4500/	4000/	5000/	4200/	3500/
32.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции " А" - на производство продукции " Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
33.	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции " А" - на производство продукции " Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
34.	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция " А" - продукция " Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
35.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
36.	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
37.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
38.	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого:	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
39.	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. № 16	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40.	Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41.	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
42.	Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Суточных сверх норм за март -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
43.	Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Требуется на основании исходных данных:

1) Сформировать регистры налогового учета по налогу на прибыль организаций и рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

2) Произвести расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, и сформировать налоговую отчетность (НДС, налог на имущество организаций, страховые платежи во внебюджетные фонды)