Нормативные правовые акты. Об ответственности за нарушения налогового законодательства : Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам

Налоговый кодекс РФ.

Об ответственности за нарушения налогового законодательства: Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. – 2001. - № 12.

Материалы судебной практики

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 " О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // СПС «Консультант Плюс».

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 // Российская газета. - 31.12.2006. - N 297; Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. - N 3.

Научная и учебная литература

Основная*

Дементьев И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность: учебное пособие. - М.: РАП, 2014.

Дополнительная

Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты по НДФЛ и их ответственность // Налоги. 2010. N 40. С. 16 - 21.

Арсеньева Н.В. Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности: налоговый и административно-правовой аспекты // Налоги. 2011. N 2. С. 20 - 22.

Бухарева А.Ю. Ответственность за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль / А.Ю. Бухарева // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 16 – 17.

Глебов Д.А. Налоговые преступления и налоговая преступность / Д.А. Глебов, А.И. Ролик. – СПб.: «Юридический центр Пресс», 2005.

Григорьев В. Предмет налоговых преступлений / В. Григорьев // Уголовное право. – 2004. - № 1. – С. 18 – 19.

Кирюшкин М.В. Вменение сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов / М.В. Кирюшкин // Росс. юрид. журнал. – 2009. - № 2.

Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов / И.А. Клепицкий // Законодательство. – 2004. - № 6.

Лапшин В.Ф. Толкование отдельных положений постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64 / В.Ф. Лапшин // Росс. юрид. журнал. – 2009. - № 2.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах / М.Ю. Лермонтов // Законодательство.- 2006.-№3.-С. 23-32.*

Семенихин В.В. Налоговые агенты: индивидуальный предприниматель - налоговый агент // Налоги. 2012. N 16. С. 13 - 18.

Тараканов С.А. К вопросу о привлечении с 1 января 2008 года к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ при наличии переплаты / С.А. Тараканов // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 9. – С. 45 – 49.

Занятие 8

Тема № 10. Налоговые правонарушения, совершаемые банками

Вопросы для обсуждения

1. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ)

2. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа (ст. 133 НК РФ)

3. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора (ст. 135 НК РФ)

4. Ответственность банка за неисполнение решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ)

5. Ответственность банка за непредставление налоговым органам справок (выписок) по операциям и счетам (ст. 135¹ НК РФ)

6. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами (ст. 135² НК РФ)

Задачи

1. Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и направил его в банк, где были открыты счета данного налогоплательщика. Банк указанное решение налогового органа не исполнил, каких-либо причин такого неисполнения в налоговый орган не сообщил. Вправе ли налоговый орган предъявлять в суды иски о возмещении ущерба государству, причинённого вследствие неисполнения банком данного решения налогового органа?

2. Инкассовое поручение налогового органа о перечислении налога в сумме 60 000 рублей поступило в банк 08.09.2015. Банк исполнил поручение и перечислил деньги в бюджет 11.09.2015.

Нарушил ли банк действующее налоговое законодательство? Если да, то какая налоговая санкция и в каком порядке должна быть применена к банку?

3. Налоговый орган направил в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – клиента банка. Налогоплательщик предъявил в банк платежное поручение на перечисление денежных средств своим работникам на карточные зарплатные счета. Банк исполнил платежное поручение своего клиента и перечислил зарплату.

Нарушил ли банк действующее налоговое законодательство? Если да, то какая налоговая санкция и в каком порядке должна быть применена к банку?

Изменится ли решение, если банк по поручению клиента – налогоплательщика перечислит деньги на счет контрагента по договору поставки товара?

Литература: