Анализ кредитования юридических лиц ООО «Кетовский

коммерческий банк»

1.1 Краткая характеристика ООО «Кетовский коммерческий банк»

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Кетовский коммерческий банк»

Сокращенное наименование: ООО КБ «Кетовский»

- регистрационный номер №842;

- дата государственной регистрации в Банке России - 20.11.1990;

- реестр банков-участников обязательного страхования - №462 от 20.01.2005;

- юридический адрес: 641310, с. Кетово Курганской обл. ул. Красина 19

- фактический (почтовый) адрес: 641310, с. Кетово Курганской обл. ул. Красина 19.

ООО «Кетовский коммерческий банк» является старейшим коммерческим банком в Курганской области, образованным на базе Кетовского отделения Агропромбанка СССР. Учредителями банка стали колхозы и совхозы Кетовского района, которые были основными клиентами.

ООО «Кетовский коммерческий банк» позиционирует себя как универсальное кредитное учреждение для малого и среднего бизнеса. Благодаря своей небольшой структуре управления, банк имеет возможность более мобильно реагировать на запросы и потребности клиентов, проводить расчеты, предоставлять кредиты. За время своей деятельности банк приобрел немало надежных партнеров, готовых совместно решать любые вопросы и проблемы. Для многих клиентов это компенсирует минусы банка: отдаленность от города, отсутствие дешевых долгосрочных кредитных ресурсов. Для предпринимателей разработана программа полного банковского обслуживания, которая включает в себя финансовую работу предпринимателя: от печати платежных поручений до оказания помощи в составлении бизнес-плана. Для среднего бизнеса банк предлагает программу оптимизации финансовых потоков предприятий путем представления овердрафта, краткосрочного кредитования, выпуска собственных векселей, приема временно свободных денежных средств в депозиты, выдачу гарантий.

Для качественной работы банк осуществляет подбор квалифицированных кадров, проводит их обучение, повышение квалификации. Банк оснащен информационными и справочно-правовыми базами данных для оперативного контроля за всеми изменениями действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, а также тенденциями изменений различных параметров рынка банковских услуг. Техническое оснащение банка и организация управления компьютерными системами позволяет обеспечить осуществление бесперебойного банковского процесса. Финансово-хозяйственная деятельность банка успешно сопровождается получением прибыли.

В настоящее время банк оказывает комплекс услуг, необходимых для

большинства организаций малого и среднего бизнеса Курганской области:

- расчетно-кассовое обслуживание;

- индивидуальные схемы кредитования (выдача кредитов сельхозпредприятиям, фермерам, предприятиям промышленности, малому бизнесу, кредитование на покупку жилья);

- депозиты физических и юридических лиц;

- покупка и продажа векселей;

- работа с аккредитивами;

- предоставление гарантий и поручительств;

- использование единой системы электронных платежей «Интернет-Банк»;

- корпоративное обслуживание клиентов.

Банк старается быть для клиента финансовым агентом: гибкий график обслуживания, удлиненный операционный день, помощь в оформлении платежных документов, максимально быстрый прием и выдача денежных средств - все это создает благоприятную рабочую атмосферу.

За время своей деятельности Банк приобрел немало надежных партнеров, готовых совместно решать любые вопросы и проблемы. Уже сейчас здесь обслуживается более 1800 организаций г. Кургана, Курганской и Тюменской областей, которые работают в различных сферах: сельское хозяйство, строительство, оптовая и розничная торговля, оказание различного рода услуг.

В январе 2005 г. ООО КБ «Кетовский» был включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов под номером 462.

Банк аккуратно принимает вклады и выдает по первому требованию.

Кетовский коммерческий банк осуществляет прием платежей за коммунальные услуги, сжиженный и природный газ, оплату услуг БТИ, регистрационной палаты и земельной кадастровой палаты, прием родительской платы за детские сады, пополнение карточных счетов в других банках, осуществление денежных переводов по системе «Migom», «Юнистрим», «Контакт» и т.д.

Ежемесячно данными услугами банка пользуются более пятнадцати тысяч физических лиц.

С 2007 г. ООО КБ «Кетовский» является единственным из региональных кредитных организаций Курганской области Членом Ассоциации Российских банков, свидетельство №1633.

В 2009 г. заключено соглашение о сотрудничестве с ГИБДД, в результате чего появилась возможность осуществлять прием платежей в пользу ГИБДД (штрафы за нарушение правил дорожного движения, госпошлина за постановку на учет, за перерегистрацию транспортного средства, за выдачу водительского удостоверения и т.д.).

Партнерами, с которыми банк тесно сотрудничает являются:

- страховая компания «Альфастрахование», которая предоставляет полный пакет услуг: ОСАГО, страхование автомобилей от ущерба и хищения, страхование всех видов имущества, страхование от несчастных случаев и болезней, страхование жизни, медицинское страхование, страхование грузов, страхование финансовых рисков, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, а также страхование иных видов гражданской ответственности;

- ОАО «Курганская Ипотечно - жилищная корпорация», с которым заключено соглашение о сотрудничестве в целях реализации программы ипотечного жилищного кредитования в Курганской области;

- НО «Гарантийный фонд малого предпринимательства Курганской области», с которой заключено соглашение о предоставлении обеспечения по банковским кредитам субъектам малого предпринимательства Курганской области в целях реализации программы «О развитии и поддержки малого и среднего предпринимательства в Курганской области».

За последние несколько лет открыты следующие структурные подразделения:

1) дополнительный офис № 1 в г. Кургане и операционный офис «Нефтегазовый» в г. Тюмени;

2) операционные кассы № 1 и № 2 в г. Кургане, № 3 и № 4 в г. Шадринске.

3) дополнительный офис «Варгашинский» в р.п. Варгаши;
4) операционный офис «Олимпийский» в г. Тюмени;

5) операционная касса № 5 в с. Половинное.

Во всех подразделения банка клиенты могут получить все виды банковских услуг, предоставляемые в головном офисе в с. Кетово:

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Операционные кассы осуществляют кассовое обслуживание физических лиц, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, прием платежей в пользу ГИБДД, оплата услуг БТИ, регистрационной палаты и земельной кадастровой палаты.

В 2012 г. рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг кредитоспособности КБ «Кетовский» на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности», прогноз по рейтингу «стабильный». К факторам, позитивно влияющим на уровень рейтинговой оценки банка, аналитики «Эксперт РА» относят высокий уровень достаточности капитала (Н1=21, 5% на 01.07.2012 г.), сбалансированность активов и пассивов по срокам на краткосрочном и среднесрочном горизонте (Н2=111, 6%; Н3=105, 9% на 01.07.2012 г.), адекватную текущему уровню риска политику резервирования. Также агентство позитивно оценивает, обеспеченность ссудного портфеля, показатели рентабельности бизнеса банка и диверсификацию привлеченных средств по источникам.

Сегодня Банк продолжает успешно развиваться, позиционируя себя как универсальный коммерческий банк для среднего и малого бизнеса, способный удовлетворить любую потребность своих клиентов в современных банковских продуктах.

Главная миссия Банка – предоставление широкого спектра высококачественных банковских услуг предприятиям малого и среднего бизнеса, а также населению на базе использования передовых технологий.

1.2 Углубленный анализ состояния кредитования юридических лиц в

ООО «Кетовский коммерческий банк»

Основой деятельности банка является достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств, с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включает три крупных блока:

1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных и привлеченных средств;

2) анализ активов, или анализ размещения ресурсов;

3) анализ доходов, расходов и прибыли.

Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большей степени влияют на виды активных операций банка.

Состав и структура пассивов ООО «Кетовский коммерческий банк» представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Состав и структура пассивов баланса ООО КБ «Кетовский», тыс.р.

Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что они формируется за счет средств клиентов. КБ «Кетовский» имеет серьезную программу по привлечению средств физических лиц. Средства физических лиц – это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. В абсолютном размере наблюдается рост вкладов физических лиц. Рост вкладов в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составил 119781 тыс.р. Привлеченные средства за анализируемый период в структуре пассивов занимали наибольший удельный вес: в отчетном году доля их составила 74, 63%.

В абсолютном размере собственный капитал банка растет, за анализируемый период увеличение составило 116125 тыс. р., удельный вес собственных средств банка в валюте баланса увеличивается, что свидетельствует об увеличении надежности банка. Тенденция роста собственного капитала объясняется требованиями Банка России по увеличению достаточности собственных средств банка. Поэтому согласно данных бухгалтерского баланса, рост собственных средств происходит за счет роста прибыли банка и переоценки основных фондов.

В ООО «Кетовский коммерческий банк» наблюдаем одновременный рост обязательств и собственного капитала банка, что является положительной характеристикой для банка и позволяет положительно оценить его политику формирования ресурсов.

Для определения эффективности размещения собственных и привлеченных средств необходимо проанализировать активы банка.

Состав и структура активов ООО «Кетовский коммерческий банк» представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура активов банка, тыс.р.

Результаты анализа данных таблицы 2 показывают, что за исследуемый период валюта баланса повышалась с 738137 тыс.р. до 995603 тыс.р. Абсолютное увеличение валюты баланса за анализируемый период произошло на 257466 тыс.р. или на 34, 88%. Это является положительной тенденцией в деятельности банка.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на работающие активы всех активов банка.

Работающие активы формируются за счет ссудной задолженности и кредитных ресурсов. За исследуемый период в КБ «Кетовский» наблюдается увеличение удельного веса работающих активов.

Увеличение активов произошло за счет снижения остатка денежных средств на корреспондентском счете банка.

Оптимальный уровень активов, приносящих доход не должен быть меньше 85%. КБ «Кетовский» не выполняет данное утверждение, но активно стремится к увеличению доли активов приносящих доход. За анализируемый период рост удельного веса работающих активов в структуре всех активов составил 19, 5%.

В целом можно сделать вывод об улучшении структуры баланса: доля работающих активов увеличивается, что влечет за собой снижение неработающих активов, т.е. представленная динамика показывает их эффективное размещение.

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. В числе основных направлений в кредитных операциях ООО «Кетовский коммерческий банк» в соответствии со стратегией банка являются кредитование организаций малого и среднего бизнеса, потребительское кредитование, жилищные кредиты и ипотечные жилищные кредиты.

Состав и структура кредитов в разрезе отдельных групп клиентов представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Состав и структура кредитов ООО «Кетовский коммерческий

банк» в разрезе групп клиентов, тыс.р.

Из таблицы 3 наблюдаем, что общая сумма выданных кредитов в динамике возрастает. Основной категорией заемщиков банка являются юридические лица – удельный вес данной группы за 2013 г. составил 76, 81%. В то же время, при росте кредитов юридическим лицам, происходит активное снижение доли кредитования индивидуальных предпринимателей (снижение за анализируемый период с 30, 4% до 18, 25%) и кредитования физических лиц (снижение за исследуемый период с 9, 28% до 4, 94%).

Таким образом, КБ «Кетовский» делает ставку на кредитование юридических лиц, но в то же время пытается нарастить темпы кредитования физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Далее рассмотрим динамику кредитного портфеля по отраслям экономики (Таблица 4).

Таблица 4 - Динамика предоставленных кредитов заемщикам (юридическим

и физическим лицам) – резидентам РФ, тыс.р.

По данным таблицы видно, что сумма выданных кредитов увеличилась по большинству видов отраслей. Наибольший прирост наблюдается в обрабатывающем производстве, сельском хозяйстве, предприятиях торговли. Незначительно возросло кредитование физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточной диверсификации кредитного портфеля данного банка.

Для оценки уровня кредитного риска ссудной задолженности ООО «Кетовский коммерческий банк» применяет Положение Банка России № 254-П «Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) – специальный резерв,

необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется при обесценении ссуды, т.е. при потере части ее стоимости вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора. Именно созданный резерв минимизирует кредитный риск по ссуде.

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Фактически сформированный резерв на возможные потери по

ссудам

Проведя анализ имеющихся данных можно сделать вывод, что в 2012 г. размер фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам уменьшился на 8715 тыс.р., по сравнению с 2011 г., а в 2013 г. увеличился на 6630 тыс.р. по сравнению с 2012 г. Рост размера резерва произошел за счет роста просроченной задолженности по кредитам, и переноса ссудной задолженности некоторых организаций в четвертую и пятую категорию качества, что повлияло на снижение качества ссудного портфеля.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод об уменьшении средней процентной ставки резерва на возможные потери по ссудам клиентов на 3, 2% по отношению к 2011 г., что свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля банка, увеличении доли кредитов I и II категории качества в общем объёме ссудной задолженности.

Одной из важных проблем коммерческих банков является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. В таблице 6 представлен состав просроченных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.

Таблица 6 - Состав просроченных кредитов КБ «Кетовский»

За анализируемый период показатели просроченной задолженности увеличиваются, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Данное увеличение просроченной задолженности (особенно в 2013 г.) объясняется умеренно низким качеством ссудной задолженности (доля ссуд IV и V категорий качества в структуре валового кредитного портфеля составляет 8, 5%), и высокой долей сомнительных ссуд в кредитном портфеле (до 32%).

Далее рассмотрим структуру кредитного портфеля по группам риска, которая представлена в таблице 7.

Таблица 7 – Структура кредитного портфеля ООО КБ «Кетовский», тыс.р.

За анализируемый период можно выделить следующие положительные моменты в структуре кредитного портфеля:

- наблюдается удельный рост стандартных ссуд в общей структуре кредитного портфеля. За анализируемый период рост составил 11%.;

- наблюдается снижение проблемных ссуд на 3, 4% и безнадежных ссуд на 3, 6%;

К отрицательному моменту в анализе кредитного портфеля по группе риска можно отнести рост сомнительных ссуд на 15% в 2012 г. по отношению к 2011 г., и на 11% в 2013 г.

Анализируя структуру кредитного портфеля, можно сделать вывод об умеренно низком качестве ссудной задолженности, так как доля ссуд IV и V категорий качества в структуре валового кредитного портфеля составляет 8, 7%, а доля сомнительных ссуд составляет в 2013 г. - 28, 2%.

Следовательно ООО «Кетовский коммерческий банк» должен внимательно относится к оценке качества заемщиков, и совершенствовать методику оценки ссудозаемщиков.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого функционирования и прочной позиции на рынке банковских услуг.

Доходность является одним из основных показателей работы банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Состав и структура доходов ООО «Кетовский коммерческий банк» представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Структура доходов банка тыс.р.

По итогам проведенного анализа можно сделать вывод о структуре доходов ООО «Кетовский коммерческий банк». Основной составляющей доходов являются процентные доходы, т.е. доходов полученных от начисленных и полученных процентов по ссудам в рублях и валюте.

В таблице 8 наблюдается тенденция роста процентных доходов. Доходы банка в 2013 г. в 1, 6 раза превысили показатель 2011 г. и составили 163022 тыс. р. В отчетном году основным источником доходов остаются кредитные операции, высокие темпы развития которых, обусловили повышение их доли в доходах банка до 74, 72%. Также наблюдается снижение удельного веса непроцентных доходов, в том числе снижение комиссионных доходов. Снижение характеризуется уменьшением количества обслуживаемых клиентов (за анализируемый период наблюдается снижение клиентов – юридических лиц с 1161 до 983, предпринимателей (КФХ) с 124 до 109). Поэтому банку необходимо переориентировать свою доходную политику за счет повышения доли комиссионных доходов, а это возможно за счет расширения видов предоставляемых банковских услуг, и наращивания клиентской базы, расширения интернет-услуг и кредитования.

В целом, по данным проведенного анализа можно сделать вывод об увеличении как процентных, так и непроцентных доходов. Значительный прирост процентных доходов свидетельствует о положительной тенденции в развитии банка.

На следующем этапе проведем анализ совокупных расходов ООО КБ «Кетовский». Данные для анализа представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Структура расходов ООО «Кетовский коммерческий банк», тыс.р.

Расходы банка за 2013 г. составили 160756 тыс. р., что на 1, 44% выше объема расходов, произведенных банком за 2011 г. Наибольший удельный вес в общей сумме расходов имеют операционные расходы (расходы по услугам связи, затраты на персонал, расходы на ремонт, содержание помещений, рекламу, охрану, амортизация основных средств). Величина операционных расходов в 2013 г. возросла на 1, 47% и составила 62510 тыс. р., по сравнению с 2011 г. Рост данной статьи расходов объясняется расширением штата работников, в связи с открытием дополнительного офиса в р.п. Варгаши, операционных касс в г. Шадринске и в с. Половинное, операционного офиса в г. Тюмени, а также увеличением средней заработной платы.

В связи с укрупнением коммерческого банка увеличивается размер уплачиваемых налогов. Так, налоги, установленные законом, относимые на расходы банка, за анализируемый период увеличились на 5272 тыс. р., составив в 2013 г. - 10, 46 % всех расходов.

Прибыль является обобщающим показателем эффективности работы коммерческого банка. Она формируется под воздействием ряда объективных и субъективных факторов, влияние которых можно и нужно определить в процессе анализа.

Особенность прибыли как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие этапы аналитической работы и с большей степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений. Анализ прибыли банка приведен в таблице 10.

Таблица 10 - Оценка прибыли ООО «Кетовский коммерческий банк», тыс.р.

По данным таблицы 10 - можно сделать вывод о том, что за анализируемый период деятельность банка заметно улучшилась. Наблюдающийся опережающий рост доходов над расходами свидетельствует о положительной тенденции деятельности ООО «Кетовский коммерческий банк». За исследуемый период наблюдается увеличение суммы доходов от процентных доходов коммерческого банка. Положительным моментом является то, что коэффициент прибыльности увеличивается с 0, 047 к. в 2011 г. до 0, 058 к. в 2013 г., то есть идет увеличение прибыли на 1 рубль активов банка. В целом прибыль ООО «Кетовский коммерческий банк» в 2013 г. увеличилась на 67% по отношению к 2011 г.

Доходность активов банка в динамике увеличивается, но наибольший рост заметен в 2012 г, когда рост доходности активов составил 19, 7% по отношению к 2011 г. Увеличение доходности напрямую связано с ростом как процентных доходов, так и ростом непроцентных доходов.

В течение всего анализируемого периода прослеживается положительная тенденция в изменении основных финансовых результатов.

Показателями доходности процентных операций банка являются процентная маржа и спрэд.

Далее рассчитаем процентную маржу – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными.

Показатель чистой процентной маржи рассчитывается по следующей формуле:

% маржа = (Пд - Пр) / СА х 100%, (1)

где Пд – процент по ссудам, полученный банком при размещении средств;

Пр – процент, выплаченный владельцам средств на депозитных счетах;

СА – средняя величина доходных активов.

Произведем расчет % маржи в динамике за 2011-2013 гг. и полученные данные отразим графически (Рисунок 12).

Данный коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций, т.е. определяется размер прибыли на 1 денежную единицу доходных активов.

Важнейшим показателем доходности является спрэд – разница между средним уровнем процента, полученного на активы, которые приносят доход, средним уровнем процента, выплаченного по обязательствам банка. Иными словами, «спрэд» - обобщающий показатель эффективности проводимых банком операций.

Показатель «спрэд» рассчитывается по следующей формуле:

СПРЭД = (Пд / К) х 100% - (Пр / Д) х 100%, (2)

где Пд – процент по ссудам, полученный банком при размещении средств;

Пр – процент, выплаченный владельцам средств на депозитных счетах;

К – сумма размещенных кредитов за период;

Д – сумма привлеченных депозитов за период.

Произведем расчет показателя «спрэд» и данные отразим графически (Рисунок 1).

Рисунок 1 – Динамика спрэда и процентной маржи

Представленные данные свидетельствуют о снижении прибыльности активных операций ООО «Кетовский коммерческий банк» с 19, 64% до 17, 5%, что должно заставить руководство предпринять меры по повышению эффективности использования кредитных операций.

Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам. Следовательно можно сделать вывод, что ООО «Кетовский коммерческий банк» покрывает за счет кредитных операций депозитные проценты, т.е. банк работает эффективно.

По итогам проведенного анализа финансового состояния ООО «Кетовский коммерческий банк» было выявлено следующее:

- в структуре доходов преобладают процентные доходы;

- в структуре расходов преобладают непроцентные расходы;

- наблюдается рост процентных доходов;

- отмечается увеличение доходности и прибыльности активов.

Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются экономические нормативы, которые в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать банкам согласно ФЗ №86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в Инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

Обязательные нормативы установлены Инструкцией Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков». Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям.

Выполнение обязательных экономических нормативов в ООО «Кетовский коммерческий банк» отражены в таблице 11.

Таблица 11 - Выполнение обязательных экономических нормативов

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. За анализируемый период норматив достаточности капитала банка (Н1) в динамике увеличивается, что полностью соответствует минимальному нормативу и даже превышает его.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 для ООО «Кетовский коммерческий банк» - 11%.

Пруденциальный надзор за деятельностью коммерческих банков означает надзор за их деятельностью через систему обязательных нормативов, контроль за соблюдением которых позволяет оценить финансовое состояние банка и его устойчивость на постоянной основе. Количество нормативов, порядок их расчете и значения определяет Банк России.

Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная – может неблагоприятно повлиять на его доходность.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности – мгновенной, текущей, долгосрочной. Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. За анализируемый период норматив мгновенной ликвидности снижается на 33%, но соответствует своему минимальному значению – 15%, следовательно, у ООО «Кетовский коммерческий банк» хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции. За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности банка выше установленного норматива и увеличивается в динамике за три года на 29%. Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне означает, что банк соблюдает «золотое банковское правило» - величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. За анализируемый период наблюдается тенденция снижения норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4), и за исследуемый период фактические данные не превышают нормативного значения.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка. За анализируемый период фактические данные норматива Н6 не превышают своего максимального значения.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. За исследуемый период наблюдается тенденция снижения норматива Н7, и фактические данные ни в одном отчетном периоде не достигли максимально допустимого значения норматива Н7 в размере 800%.

Согласно проведенного анализа, можно сделать заключение, что ООО «Кетовский коммерческий банк» выполняет все нормативы ликвидности в установленных пределах и имеет высокую степень мгновенной и текущей ликвидности, что свидетельствует о положительном развитии банка, и высоком уровне доверия среди населения Курганской и Тюменской областей, все это в совокупности является положительной тенденцией в деятельности банка.