Факторный анализ ФОТ

Факторный анализ затрат на энергию

Таблица 2

Факторный анализ затрат на топливо

Факторный анализ показал, что рост затрат на оплату труда в 2005 году был вызван в большей степени за счет прироста численности работников, что увеличило ФЗП на 423 070 тыс.руб., а увеличение средней заработной платы привело к увеличению расходов на оплату труда лишь на 45 583 тыс. руб.

Прочие расходы увеличились в динамике за 2 года на 6 008 611 тыс. руб. главным образом за счет увеличения НДПИ.

Таблица 3

Факторный анализ ФОТ

На основе глубокого анализа материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений и прочих затрат выявлены пути и резервы снижения себестоимости добычи нефти.

Маржинальный анализ за 2003 год показал, что из 9 месторождений, на которых ведется добыча, являются убыточными 5 месторождений: Восточно-Веякское, Макарихинское, Салюкинское, Нядейюское и Черпаюское.

В целом по предприятию за 2003 год сложилась позитивная ситуация: при критическом объеме добычи в 1 557 985 т, фактическая товарная добыча составила 2 228 234 т, что на 43 % больше критического. Основную роль в этом сыграла добыча нефти по Хасырейскому и Сандивейскому месторождениям.

В 2004 году ситуация улучшилась, из 8 месторождений убыточными остались только Макарихинское, Салюкинское, и Черпаюское месторождения. Из них самым убыточным является Черпаюское месторождение, у которого критический годовой объем больше фактического на 366 048 т. По Макарихинскому и Салюкинскому месторождениям недостающий объем продаж нефти составляет соответственно 57 249 т и 138 154 т.

В соответствии с методическими указаниями по планированию снижения себестоимости товарной продукции основными внутрипроизводственными технико-экономическими факторами, влияющими на снижение себестоимости добычи нефти, являются повышение технического уровня производства, улучшение организации труда, производства и управления производством, изменение объема и структуры производимой продукции; изменение природно-геологических условий и прочие факторы.

Для оценки технического уровня производства и изменения природных условий добычи нефти и газа по месяцам за 2002-2003 годы в ООО «РН - Северная нефть» рассчитаны следующие показатели:

- среднесуточный дебит скважины q_CVT, т/сут.;

- обводненность скважин Об, %;

- удельный расход электроэнергии на добычу 1 т нефти У_э, кВт*ч/т;

- электровооруженность Эв, кВт*ч/чел.

Для оценки уровня организации использования фонда скважин использованы коэффициент эксплуатации скважин и коэффициенты интенсивного и интегрального использования скважин.

Для оценки уровня организации труда в условиях ООО «РН - Северная нефть» предлагается следующая система показателей: коэффициент технологического и функционального разделения труда, коэффициент стабильности кадров, коэффициент использования рабочего времени, коэффициент трудоспособности рабочих и коэффициент использования рабочих по квалификации.

В результате многофакторного корреляционно-регрессионного анализа для условий ООО «РН - Северная нефть» между себестоимостью добычи 1 т нефти (С), представленной в сопоставимых ценах, и производительностью труда (ПТ), с одной стороны, и показателями организационно-технического уровня производства и изменения природных условий добычи нефти и газа, с другой стороны, были получены статистически значимые зависимости линейного вида:

Модель себестоимости добычи 1 т нефти: С = 3856, 85 - 21, 644*q_сут - 0, 329*Эв.

Модель себестоимости добычи 1 т нефти: С = 3411, 072 - 23, 897*ПТ.

Модель себестоимости добычи 1 т нефти: С = 3098, 532 - 0, 006*Т_д.

Модель производительности труда: ПТ = 0, 62*q_сут - 0, 589*Об + 0, 003*Эв + 31, 099*К_iД.

В результате анализа для представленных моделей также были рассчитаны соответствующие значения F-критерия (критерия Фишера) и коэффициента множественной корреляции, посредством сравнения которых с соответствующими им критическими значениями был сделан вывод о значимости полученных регрессионных моделей. Проверка показала значимость практически всех характеристик.

В результате экономико-математического моделирования выявлены факторы, влияющие на себестоимость добычи 1 т нефти:

- среднесуточный дебит скважин q_CVT -, т/сут.;

- электровооруженность труда Эв, кВт/чел.;

- производительность труда ПТ, т/чел.;

- объем товарной добычи нефти Тд, т.

Для характеристики относительного изменения показателей эффективности производства были рассчитаны коэффициенты эластичности (Э_i), которые позволяют измерить в процентах изменение функции при изменении каждого фактора-аргумента на 1 %.

Выделение факторов, в которых заложены наибольшие резервы, производится с помощью β -коэффициентов, поскольку они учитывают степень вариации показателей и показывают, на сколько среднеквадратических отклонений изменилась бы величина результирующего показателя при увеличении на среднеквадратическое отклонение каждого из факторов-аргументов.

В результате корреляционно-регрессионного анализа выявлено, что наибольшие резервы снижения себестоимости добычи нефти заключаются в улучшении использования действующего фонда скважин во времени и по мощности, повышении дебита скважин и увеличении объема добычи нефти. Кроме того, экономико-математическое моделирование позволило дать рекомендации по оперативному экономическому управлению затратами:

- при увеличении среднесуточного дебита скважины по нефти на 1% себестоимость добычи 1 т нефти снижается на 0.9 %;

- при увеличении электровооруженности труда на 1 % себестоимость добычи 1 т нефти снижается на 0.23 %;

- при увеличении производительности труда на 1 % себестоимость добычи 1 т нефти снижается на 0, 6 %;

- при увеличении товарной добычи нефти на 1 % себестоимость добычи 1 т нефти снижается на 0, 43 %.

С целью оценки снижения затрат на добычу нефти на основе системы показателей, принятых в мировой экономической практике, также произведена оценка коммерческой эффективности внедрения НКТ с силикатно-эмалевым покрытием на скважинах Хасырейского месторождения и оценка коммерческой эффективности технического перевооружения и модернизации складского хозяйства в системе материально-технического обеспечения ООО «РН-Северная нефть».

Таблица 4