Задания для проведения зачета

по дисциплине «Налоги налогообложение»

Специальности: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Для групп Э-31; Э-32

Преподавателя М.А. Скорик

Рассмотрено

на заседании цикловой комиссии

учетно-экономических дисциплин

Председатель цикловой комиссии

_______________Е.А.Никитина

Протокол №___от «___»________201 г.

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1. Ответить на вопросы
2. Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Тенденции современной налоговой политики.
2. Налоги как экономическая основа государства и инструмент бюджетного регулирования. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта.

Решить задачи:

1. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров (включая НДС) на территории РФ за IV квартал 2011 г. составила:
по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 6 900 000 руб.;

по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 2 500 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам товар-
но-материальных ценностей, при обретенных для осуществления опе-
раций, признаваемых объектами налогообложения, - 191321, 50 руб.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

2. Выручка мелкорозничной организации от реализации товаров
в РФ за 1 квартал 2011 г. составила 850 000 руб. (включая НДС). Весь
реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб.
(в том числе НДС 83 898, 31 руб.). Услуги сторонних организаций, от-
несенные на издержки обращения, составили 60 000 руб. (в том числе
НДС 9152, 54 руб.)

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Необходимость налогов, их социальная сущность и функции налогов. Классификация налогов по видам и признакам.

2. Влияние налогов на экономические процессы и налоговое регулирование.

Решить задачи:

1. Выручка организации от оптовой реализации товаров в РФ за
11 квартал 2011 г. составила 69 000 000 руб., включая НДС, выручка от
реализации товаров в розницу - 34 000 000 руб., включая НДс. Сумма
оплаты в счет предстоящих поставок, поступившая от покупателей во втором квартале, - 2 000 000 руб. Отгружено товаров во втором квартале,
оплаченных покупателями в 1 квартале, - 40 000 000 руб. Сумма НДС
по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам -
5 483 187, 51 руб.

Определите величину НДС к уплате в бюджет.

2. Оптовая торговая организация в первом квартале 2011 г. приоб-
рела партию товара за 6 000 000 руб., включая НДС. Вся партия товара
была реализована в отчетном периоде с наценкой 40%. Расчет произведен
через банк. Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет, если операции осу-
ществлены на территории РФ.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Порядок установления налогов и сборов. Система налогового законодательства России. Действие законов о налогах и сборах во времени.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.

Решить задачи:

1. Выручка предприятия от оптовой реализации продукции со-
ставила за третий квартал 2010 г. 3 000 000 руб., включая НДС, доходы
от сдачи помещений в аренду - 700 000 руб. Предприятием оплачены
счета поставщиков за доставку товара в сумме 530 000 руб. (в том чис-
ле НДС 80 847, 46 руб.). Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

2. Организация А закупила товар у поставщика на сумму
440 000 руб., включая НДС, и продала его организации Б за 680 000 руб.,
включая НД С.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период
по организации А.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Нормативные акты органов исполнительной власти. Несоответствие законодательных и нормативных актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу РФ.

2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Решить задачи:

1. Выручка организации от оптовой реализации товаров состави-
ла за налоговый период 7 500 000 руб. (без НДС), взносы учредителей
в уставный капитал - 152000 руб. Организацией оплачены и введены
в эксплуатацию основные средства на сумму 110 000 руб. (в том числе
НДС 16779, 66 руб.). Оплачены счета исполнителей за оказанные услу-
ги на сумму 35 000 руб. (в том числе НДС 5 338, 98 руб.)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налого-
вый период.

2. В декабре 2010 г. российская оптовая компания ввезла в РФ
из Республики Беларусь партию женской одежды. Стоимость партии
по договору поставки - 51 000 долл. США.

13 декабря фирма приняла товары на учет, а 21 декабря оплати-
ла пх, Курс доллара (условно) на 13 декабря составил 31 руб. за долл.
США, на 21 декабря - 30 руб. 60 коп.

Определите НДС к уплате в бюджет.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Принципы налогообложения: экономические, юридические, организационные и их взаимосвязь.

2. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога и их виды. Налоговый период и отчетный период. Источники уплаты налогов и сборов. Налоговые льготы их виды, значение и порядок предоставления.

Решить задачи:

1. Организация по договору товарного кредита передала взаймы
товаров на 100 000 руб. с условием возврата через 60 дней и уплатой
процентов из расчета 0, 2% за каждый день. Ставка рефинансирования
в этот период составляла 12% годовых. Определите сумму НДС по этой сделке.

2. По организации сумма НДС к уплате в бюджет за третий
квартал 2010 г. составила 25 429 руб.

Определите порядок уплаты налога. Рассчитайте авансовые платежи по НДС.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.

2. Способы и порядок уплаты налогов и сборов. Налоговая документация.

Решить задачи:

1. Выручка российской организации за налоговый период (2010 г.)
составила 10 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализован-
ной продукции - 7 890 130 руб. (в том числе НДС 1 203 579, 15 руб.).
Получены доходы от сдачи помещения в аренду (не основная деятель-
ность) - 450 000 руб. (включая НДС). Расходы на содержание пере-
данного в аренду помещения составили 200 000 руб. (в том числе НДС
30 508, 48 руб.) Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

2. Выручка российской организации от реализации продукции за
первый квартал 2011 г. составила 42 млн руб. (включая НДС). Себесто-
имость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета -
35 млн руб., в том числе расходы на приобретение призов для победите-
лей розыгрышей в период массовых рекламных компаний - 400 000 руб.,
представительские расходы - 35 000 руб. Прибыль по данным бухгал-
терского учета - 950 000 руб. Расходы на оплату труда - 800 000 руб.

Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Понятие налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, ее основные элементы.

2. Классификация налогов. Налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц.

Решить задачи:

1. В течение 2010 г. российская организация оплатила полисы
добровольного личного страхования работников, предусматривающие
оплату страховщиками медицинских расходов, на сумму 450 000 руб.
и долгосрочного страхования жизни работников в размере 825 000 руб.
За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.

Определите сумму расходов организации по страхованию для це-
лей налогообложения прибыли и сумму перерасхода.

2. В январе 2011 г. российская промышленная организация при-
обрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы обо-
рудования - 5 лет. Определите ежемесячную амортизацию в налоговом учете при условии использования линейного метода начисления.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов.

2. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в области налогообложения.

Решить задачи:

1. Налогооблагаемая прибыль российской организации за 1-е
полугодие 2011 г. составила 290 000 руб., в том числе за 1 квартал -
60 000 руб. Определите фактическую сумму квартальных авансовых плате-
жей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых плате-
жей за II квартал.

2. Российская промышленно-строительная организация имеет
два филиала. По итогам 2010 Г. имеются следующие данные:

по филиалу № 1 остаточная стоимость амортизируемого имущества -
57 845 020 руб., среднесписочная численность работников - 355 чело-
век; по филиалу № 2 остаточная стоимость амортизируемого имущест-
ва - 114 108 620 руб., среднесписочная численность работников -
284 человека. Сумма прибыли в целом по организации составила 2 400 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль по каждому из филиалов.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Права налогоплательщиков. Обеспечение защиты прав налогоплательщиков государством. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность налогоплательщиков за исполнение налогового законодательства.

2. Законное представительство налогоплательщика. Функции и обязанности налоговых агентов, сборщиков налогов в сфере налогообложения. Ответственность налоговых агентов по исполнению и нарушению законодательства о налогах и сборах.

Решить задачи:

1. Российско-китайское предприятие начислило дивиденды за 2010 г. иностранному учредителю (юридическому лицу) в сумме
100 000 руб. и российскому учредителю (юридическому лицу) в раз-
мере 120 000 руб. Доля участия сторонних лиц по 20% каждая.

Определите налог на доходы каждого учредителя.

2. Иностранная организация получила в 2010 г. прибыль от дея-
тельности в РФ через постоянное представительство в сумме 200 000 руб. и доход от деятельности, не связанной с постоянным представительством, в сумме 50 000 руб.

Определите налог на прибыль к уплате с разбивкой по бюджетам.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Права налоговых органов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Обязанности налоговых органов и должностных лиц.

2. Полномочия таможенных органов в сфере налогообложения. Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц за соблюдение налогового законодательства. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов и их ответственность.

Решить задачи:

1. Российская организация осуществляет коммерческую дея-
тельность в Финляндии через свое представительство. За 2010 г. на-
логооблагаемая прибыль составила:

- от деятельности в России - 130000 руб.;

- от деятельности в Финляндии - 100 000 руб. (по финскому зако-
нодательству) и 130000 руб. (по российскому законодательству).
Примечание: между РФ и Финляндией действует договор об Устранении международного двойного налогообложения.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ,
если в Финляндии налог уплачен по ставке 26%.

2. В январе 2011 Г. табачная фабрика реализовала на территории
РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена
установлена в размере 47, 5 руб. за пачку (20 шт.). Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС) и его роль в налоговой системе.

2. Порядок и сроки уплаты НДС. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДС.

Решить задачи:

1. В феврале 2011 Г. завод произвел и реализовал на территории

РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0, 5 л и 35 000 бутылок пива емкостью 0, 33 л с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового 9%.Определите сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.

2. Организация - автосалон осуществляет ввоз на территорию
РФ легковых автомобилей, произведенных в Германии.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в апреле 2011 г.,
при ввозе пяти автомобилей мощностью 210 л.с.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1.Экономическое значение акцизов. Порядок обложения акцизами отдельных групп товаров.

2.Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок.

Решить задачи:

1. Организация занимается оптовой торговлей вино-водочной
продукции российских и зарубежных производителей. При этом не-
мецкое вино она закупает у другого российского оптовика, а вина Аргентины и Чили импортирует напрямую.

Укажите, что является объектом налогообложения акцизами для
организации согласно нк.

2. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет авто-
мобильным заводом за 2011 г., по следующим хозяйственным операциям:

· произведено 38 легковых автомобилей;

· переданы на премирование ударников производства 5 автомобилей мощностью 110 Л.С.;

· экспортированы в Индию 7 автомобилей мощностью 200 л.с.;

· реализованы на сторону 25 автомобилей мощностью 200 л.с.;

· на конец налогового периода 1 автомобиль мощностыо 110 л.с.
остался на складе организации.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе.
2. Особенности определения доходов - расходов при налогообложении прибыли и организаций

Решить задачи:

1. Организация, производящая спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию с объемной долей этилового спирта 70%, в январе 2011 г. осуществила ее реализацию. При этом часть продукции была расфасована в емкости объемом 90 мл, а часть - в емкости объемом 250 мл. Объем реализованной парфюмерной продукции, разлитой в емкость 90 мл, в пересчете на 1 л безводного спирта этилового составил 30 л, а в емкость 250 мл - 25 л. Определите размер акциза по реализованной налогоплательщиком продукции.

2. Организация производит алкогольную продукцию с разной
объемной долей спирта этилового. В ходе проведения инвентаризации
17 марта 2011 г. установлена недостача сверх норм естественной убыли в пересчете на 1 л безводного спирта этилового по алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового:

- свыше 9% - 6 л;

- до 9% - 3 л. Определите, когда и какую сумму акциза должна начислить организация.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Экономическая и социальная сущность страховых взносов в фонды. Плательщики взносов. Объект обложения.

2. Льготы по страховым взносам. Отчетный период. Отчетность, ее содержание, назначение, виды, получатели отчетности и сроки ее предоставления.

Решить задачи:

1. Укажите и обоснуйте, по каким из выплат, начисленных
в пользу физических лиц, предприятию следует производить отчисле-
ния в Фонд социального страхования (ФСС):

1) заработная плата за фактически выполненную работу;

2) вознаграждение по договору подряда;

3) выходное пособие при увольнении;

4) компенсация за неиспользованный отпуск;

5)единовременная материальная помощь в связи с наводнением -
100 000 руб.;

6) материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положе-
нием - 2000 руб.;

7) вознаграждение за выслугу лет.

Преподаватель М.А. Скорик

ОУ СПО «Техникум экономики и права МСПК»

Задание:

1.Ответить на вопросы

2.Решить задачи

Ответить на вопросы:

1. Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формировании бюджетных средств.

2. Методика расчета налога на доходы физических лиц.

Решить задачи:

1. Двухкомнатная квартира находилась в общей долевой собственности четырех физических лиц (права собственности зарегистрированы в мае 2009 г.). Каждое лицо обладало равной долей собственности. В марте 2010 г. квартира продана по цене 2 400 000 руб.

Определите размер имущественного налогового вычета и сумму
налога с доходов от продажи жилья у каждого собственника, учитывая
их статус как налоговых резидентов РФ.

2. Российский банк открыл 1 июля 2010 г. физическому лицу - налоговому резиденту РФ срочный рублевый вклад сроком на 91 день в сумме 100 000 руб. Размер процентов по вкладу - 18% годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка в течение срока начисления процентов по вкладу - 7, 75% годовых.

Определите налог с дохода физического лица.

Преподаватель М.А. Скорик