Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практичне заняття № 4. 1. Сутність і види грошових потоків підприємства
|
|
ТЕМА: АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
СЕМІНАРСЬКА ЧАСТИНА:
1. Сутність і види грошових потоків підприємства
2. Методи аналізу грошових потоків та інформаційна база його здійснення
3. Основні показники аналізу ефективності грошових потоків підприємства
4. Поточне та перспективне регулювання грошових потоків
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА: Проаналізувати грошові потоки підприємства (табл. 4.1, табл.4.2, табл.4.3, табл. 4.4), оцінити показники ефективності грошових потоків (табл. 4.5).
Таблиця 4.1
Аналіз вхідного грошового потоку ______________________________________________
| Елементи вхідного грошового потоку | 2012 р. | 2013 р. | 2014 р. | |||||
| Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | |||
| А | ||||||||
| І. Надходження коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||
| Повернення податків і зборів | ||||||||
| у тому числі податку на додану вартість | ||||||||
| Цільового фінансування | ||||||||
| Інші надходження | ||||||||
| Вхідний грошовий потік від операційної діяльності | ||||||||
| II. Надходження коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій | ||||||||
| необоротних активів | ||||||||
| Надходження від отриманих: відсотків | ||||||||
| дивідендів | ||||||||
| Надходження від деривативів | ||||||||
| Інші надходження | ||||||||
| Вхідний грошовий потік від інвестиційної діяльності | ||||||||
| III. Надходження коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу | ||||||||
| Отримання позик | ||||||||
| Інші надходження | ||||||||
| Вхідний грошовий потік від фінансової діяльності | ||||||||
| Валовий вхідний грошовий потік |
Таблиця 4.2
Аналіз вихідного грошового потоку ____________________________________________
| Елементи вихідного грошового потоку | 2012 р. | 2013 р. | 2014 р. | |||||
| Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | |||
| А | ||||||||
| І. Витрачання коштів у результаті операційної діяльності Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) | ||||||||
| Праці | ||||||||
| Відрахувань на соціальні заходи | ||||||||
| Зобов’язань з податків і зборів | ||||||||
| Інші витрачання | ||||||||
| Вихідний грошовий потік від операційної діяльності | ||||||||
| II. Витрачання коштів у результаті інвестиційної діяльності Витрачання на придбання: фінансових інвестицій | ||||||||
| необоротних активів | ||||||||
| Виплати за деривативами | ||||||||
| Інші платежі | ||||||||
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій | ||||||||
| Вихідний грошовий потік від інвестиційної діяльності | ||||||||
| III. Витрачання коштів у результаті фінансової діяльності Витрачання на: Викуп власних акцій | ||||||||
| Погашення позик | ||||||||
| Сплату дивідендів | ||||||||
| Інші платежі | ||||||||
| Вихідний грошовий потік від фінансової діяльності | ||||||||
| Валовий вихідний грошовий потік |
Таблиця 4.3
Формування чистого грошового потоку непрямим методом ________________________________, тис.грн.
| Елементи грошового потоку | 2012 р. | 2013 р. | 2014 р. | |||
| Надходження | Витрачання | Надходження | Витрачання | Надходження | Витрачання | |
| А | ||||||
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | ||||||
| Коригування на: амортизацію необоротних активів | ||||||
| збільшення (зменшення) забезпечень | ||||||
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | ||||||
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій | ||||||
| Зменшення (збільшення) оборотних активів | ||||||
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань | ||||||
| Грошові кошти від операційної діяльності | ||||||
| Сплачений податок на прибуток | ||||||
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | ||||||
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій | ||||||
| необоротних активів | ||||||
| Надходження від отриманих: відсотків | ||||||
| дивідендів | ||||||
| Надходження від деривативів | ||||||
| Інші надходження | ||||||
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій | ||||||
| необоротних активів |
Продовження табл. 4.3
| А | ||||||
| Виплати за деривативами | ||||||
| Інші платежі | ||||||
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | ||||||
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу | ||||||
| Отримання позик | ||||||
| Інші надходження | ||||||
| Витрачання на: Викуп власних акцій | ||||||
| Погашення позик | ||||||
| Сплату дивідендів | ||||||
| Інші платежі | ||||||
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ||||||
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
Таблиця 4.4
Аналіз структури чистого грошового потоку ____________________________________________
| Складові чистого грошового потоку | 20____р. | 20____р. | 20____р. | |||||
| Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. грн. | В % до підсумку | |||
| Чистий грошовий потік операційної діяльності, розрахований прямим методом непрямим методом | ||||||||
| Чистий грошовий потік інвестиційної діяльності розрахований прямим методом непрямим методом | ||||||||
| Чистий грошовий потік фінансової діяльності розрахований прямим методом непрямим методом | ||||||||
| Чистий грошовий потік підприємства |
Таблиця 4.5
Оцінювання показників ефективності грошових потоків _________________________________________
| Коефіцієнти | Алгоритм розрахунку | Значення за _____р. | Значення за _____р. | Значення за _____р. | ||
| Ліквідності грошового потоку | ||||||
| Ефективності грошового потоку | ||||||
| Реінвестування чистого грошового потоку | ||||||
| Руху грошових коштів в результаті операційної діяльності | ||||||
| Грошового покриття виплат по відсотках | ||||||
| Грошового покриття короткострокових боргів | ||||||
| Відношення грошового потоку від операційної діяльності до загальної суми боргу | ||||||
| Достатності грошового потоку |
|
|