Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Додаток 4. Витяг з плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій Синтетичні рахунки






Витяг з плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Основні засоби   Земельні ділянки
  Будинки та споруди
  Машини та обладнання
  Транспортні засоби
  Інструменти, прилади та інвентар
  Інші основні засоби
  Інші необоротні матері­альні активи   Малоцінні необоротні матеріальні активи
  Інвентарна тара
  Предмети прокату
  Інші необоротні матеріальні активи
  Нематеріальні активи   Права користування природними ресурсами
  Права користування майном
  Права на комерційні позначення
  Права на об’єкти промислової власності
  Авторське право та суміжні з ним права
  Гудвіл
  Інші нематеріальні активи
  Знос необоротних активів   Знос основних засобів
  Знос інших необоротних матеріальних активів
  Знос нематеріальних активів
  Довгострокові фінансові інвестиції   Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі
  Інші інвестиції пов’язаним сторонам
  Інвестиції непов’язаним сторонам
  Капітальні інвестиції   Ка п італ ьне бу дів п и цтво
  Придбання (виготовлення) основних засобів
  Придбання (виготовлення) інших необоротних мате­ріальних активів
  Придбання (створення) нематеріальних активів

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Довгострокова дебітор­ська заборгованість та інші необоротні активи   Заборгованість за майно, що передане у фінансову оренду
  Довгострокові векселі одержані
  Інша дебіторська заборгованість
  Інші необоротні активи
  Гудвіл   Гудвіл при придбанні
  Виробничі запаси   Сировина й матеріали
  Паливо
  Тара й тарні матеріали
  Будівельні матеріали
  Інші матеріали
  Малоцінні та швидко­зношувані предмети   За видами предметів
  Виробництво   За видами виробництва
  Готова продукція   За видами готової продукції
  Товари   Товари на складі
  Товари в торгівлі
  Товари на комісії
  Тара під товарами
  Торгова націнка
ЗО Каса   Каса в національній валюті
  Каса в іноземній валюті
3! Рахунки в банках   Поточні рахунки в національній валюті
  Поточні рахунки в іноземній валюті
  Інші рахунки в банку в національній валюті
  Інші рахунки в банку в іноземній валюті
  Інші кошти   Грошові документи в національній валюті
  Грошові кошти в дорозі в національній валюті
  Короткострокові векселі одержані   Короткострокові векселі, одержані в національній валюті
  Короткострокові векселі, одержані в іноземній валюті

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Поточні фінансові інвес­тиції   Еквіваленти грошових коштів
  Інші поточні фінансові інвестиції
  Розрахунки з покупцями та замовниками   Розрахунки з вітчизняними покупцями
  Розрахунки з іноземними покупцями
  Розрахунки з різними дебіторами   Розрахунки за виданими авансами
  Розрахунки з підзвітними особами
  Розрахунки за нарахованими доходами
  Розрахунки за претензіями
  Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
  Розрахунки з іншими дебіторами
  Резерв сумнівних боргів   За дебіторами
  Витрати майбутніх пері­одів   За видами витрат
  Статутний капітал   За видами капіталу
  Додатковий капітал   Емісійний дохід
  Інший вкладений капітал
  Дооцінка активів
  Безоплатно одержані необоротні активи
  Інший додатковий капітал
  Резервний капітал   За видами капіталу
  Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)   Прибуток нерозподілений
  Непокриті збитки
  Прибуток, використаний у звітному періоді
  Вилучений капітал   Вилучені акції
Вилучені вклади й паї
Інший вилучений капітал
  Неоплачеиий капітал   За видами капіталу
  Забезпечення майбутніх витрат і платежів   Забезпечення виплат відпусток
  Додаткове пенсійне забезпечення
  Забезпечення гарантійних зобов’язань
  Забезпечення інших витрат і платежів
  Цільове фінансування і цільові надходження   За об’єктами фінансування

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Довгострокові позики   Довгострокові кредити банків у національній валюті
  Довгострокові кредити банків в іноземній валюті
  Довгострокові векселі видані   Довгострокові векселі, видані в національній валюті
  Довгострокові векселі, видані в іноземній валюті
  Довгострокові зобов’я­зання за облігаціями   Зобов’язання за облігаціями
  Довгострокові зобов’я­зання з оренди   Зобов’язання з фінансової оренди
  Відстрочені податкові зобов’язання   За видами зобов’язань
  Інші довгострокові зо­бов’язання   За видами зобов’язань
  Короткострокові позики   Короткострокові кредити банків у національній ва­люті
  Короткострокові кредити банків у іноземній валюті
  Поточна заборгованість за довгостроковими зо­бов’язаннями   Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’я­заннями в національній валюті
  Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’я­заннями в іноземній валюті
  Короткострокові векселі видані   Короткострокові векселі, видані в національній валюті
  Короткострокові векселі, видані в іноземній валюті
  Розрахунки з постачаль­никами та підрядниками   Розрахунки з вітчизняними постачальниками
  Розрахунки з іноземними постачальниками
  Розрахунки за податками и платежами   Розрахунки за податками
  Розрахунки за обов’язковими платежами
  Податкові зобов’язання
  Податковий кредит
  Розрахунки за страху­вання   За пенсійним забезпеченням
  За соціальним страхуванням
  За страхуванням на випадок безробіття
  За індивідуальним страхуванням
  За страхуванням майна
  Розрахунки за виплатами працівникам   Розрахунки за заробітною платою
  Розрахунки з депонентами
  Розрахунки за іншими виплатами

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Розрахунки з учасниками   Розрахунки за нарахованими дивідендами
  Розрахунки за іншими виплатами
  Розрахунки за іншими операціями   Розрахунки за авансами одержаними
  Внутрішні розрахунки
  Внутрішньогосподарські розрахунки
  Розрахунки за нарахованими відсотками
  Розрахунки з іншими кредиторами
  Доходи майбутніх періодів   За видами доходів
  Доходи від реалізації   Дохід від реалізації готової продукції
  Дохід від реалізації товарів
  Дохід від реалізації робіт і послуг
  Вирахування з доходу
  Інший операційний дохід   Дохід від реалізації іноземної валюти
  Дохід від реалізації інших оборотних активів
  Дохід від операційної оренди активів
  Дохід від операційної курсової різниці
  Одержані штрафи, пені, неустойки
  Відшкодування раніше списаних активів
  Дохід від списання кредиторської заборгованості
  Одержані гранти та субсидії
  Дохід від участі в капіталі   Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства
  Дохід від спільної діяльності
  Інші фінансові доходи   Дивіденди одержані
  Відсотки одержані
  Інші доходи від фінансових операцій
  Інші доходи   Дохід від реалізації фінансових інвестицій
  Дохід від реалізації необоротних активів
  Дохід від реалізації майнових комплексів
  Дохід від безоплатно одержаних активів
  Надзвичайні доходи   Відшкодування збитків від надзвичайних подій
  Інші надзвичайні доходи

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Фінансові результати   Результат основної діяльності
  Результат фінансових операцій
  Результат іншої звичайної діяльності
  Результат надзвичайних подій
  Матеріальні витрати   Витрати сировини й матеріалів
  Витрати купівельних напівфабрикатів та комплекту­ючих виробів
  Витрати палива й енергії
  Витрати тари й тарних матеріалів
  Витрати будівельних матеріалів
  Витрати запасних частин
  Витрати товарів
  Інші матеріальні витрати
  Витрати на оплату праці   Виплати за окладами й тарифами
  Премії та заохочення
  Компенсаційні виплати
  Оплата відпусток
  Оплата іншого невідпрацьованого часу
  Інші витрати на оплату праці
  Відрахування на соціаль­ні заходи   Відрахування на пенсійне забезпечення
  Відрахування на соціальне страхування
  Страхування на випадок безробіття
  Відрахування на індивідуальне страхування
  Амортизація   Амортизація основних засобів
  Амортизація інших необоротних матеріальних акти­вів
  Амортизація нематеріальних активів
  Інші операційні витрати   За видами витрат
  Інші затрати   За видами затрат
  Собівартість реалізації   Собівартість реалізованої готової продукції
  Собівартість реалізованих товарів
  Собівартість реалізованих робіт і послуг
  Загальновиробничі ви­трати   За видами витрат

Продовження додатка 4

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) Субрахунки (рахунки другого порядку)
Код Назва Код Назва
  Адміністративні витрати   За видами витрат
  Витрати на збут   За видами витрат
  Інші витрати операційної діяльності   Витрати на дослідження і розробки
  Собівартість реалізованої іноземної валюти
  Собівартість реалізованих виробничих запасів
  Сумнівні та безнадійні борги
  Втрати від операційної курсової різниці
  Втрати від знецінення запасів
  Нестачі і втрати від псування цінностей
  Визнані штрафи, пені, неустойки
  Інші витрати операційної діяльності
  Фінансові витрати   Відсотки за кредит
  Інші фінансові витрати
  Втрати від участі в капі­талі   Втрати від інвестицій в асоційовані підприємства
  Втрати від спільної діяльності
  Втрати від інвестицій в дочірні підприємства
  Інші витрати   Собівартість реалізованих фінансових інвестицій
  Собівартість реалізованих необоротних активів
  Втрати від поопераційних курсових різниць
  Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій
  Списання необоротних активів
  Інші витрати звичайної діяльності
  Виплати страхових сум та страхових відшкодувань
  Перестрахування
  Податки на прибуток   Податки на прибуток від звичайної діяльності
  Податки на прибуток від надзвичайних подій
  Надзвичайні витрати   Втрати від стихійного лиха
  Втрати від техногенних катастроф і аварій
  Інші надзвичайні витрати

Додаток 5

Макет формування фінансового звіту суб’єкта підприємницької діяльності

Макет балансу (форма № 1)

Код рядка Назва Джерело інформації
Актив
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи
  Залишкова вартість р.011—р.012
  Первинна вартість Д12
  Знос (К133)
Основні засоби
  Залишкова вартість р.031—р-032
  Первинна вартість Д10 + Д 11
  Знос (К131+К132)
  Довгострокова дебіторська заборгованість Д16
  Інші оборотні активи Д18-К19
  Усього по розділу І р.010+р.030+р.050+р.070
II. Оборотні активи
  Запаси: Виробничі запаси Д20+Д22+Д25
  Товари Д28
  Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:  
  Чиста реалізаційна вартість р. 161 —р. 162
  Первісна вартість Д36
  Резерв сумнівних боргів (Д38)
  Дебіторська заборгованість за розрахунками: 3 бюджетом Д 641 + Д 6412+Д 644
  За виданими авансами Д371
  За нарахованими доходами Д373
  За внутрішніми розрахунками Д682+Д683
  Інша поточна заборгованість Д6422+Д372+Д374+Д375+Д376+Д376+Д377
  Кошти та їх еквіваленти:  
  У національній валюті Д301+Д311+ДЗІЗ+ДЗЗІ+ДЗЗЗ
  Усього по розділу II р.100+р.140+р.160+р.170+ р.180+р.190+р.200+р.210+р.230

Продовження додатка 5

Код рядка Назва Джерело інформації
  Витрати майбутніх періодів Д39
  Баланс Р.080+р.260+р.270
Пасив
І. Власний капітал
  Статутний капітал К40
  Додатковий капітал К 421+К 422
  Резервний капітал К 43
  Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) К 441 - Д 442 - Д 443
  Усього по розділу І р.300+р.320+р.330+р.350
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
  Забезпечення виплат персоналу ІС 471+К 472
  Цільове фінансування К 48
  Усього по розділу II р.400
III. Довгострокові зобов’язання
  Довгострокові кредити банків К 471 + К 472
  Усього по розділу III Р.440
IV. Поточні зобов’язання
  Короткострокові кредити банків К 601 + К 602 + К 603 + К 604
  Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги К 63
  Поточні зобов’язання за рахунками:  
  За отриманими авансами К 681
  3 бюджетом К 641 + К 6412 + К 643
  3 позабюджетних платежів К 6422
  Зі страхування К 65
  3 оплати праці К 66
  3 учасниками К 67
  За внутрішніми розрахунками К 682 + К 683
  Інші поточні зобов’язання К 605+К606+К684+К685
  Усього по розділу IV р.500+р.501+р.530+р.540+р.550+р.560+ р.570+р.580+р.590+р.600+р.6Ю
  V. Доходи майбутніх періодів К 69
  Баланс р.380+р.430+р.480+р.620+р.630

Умовні позначення: р.011-рядок 011 із форми № 1; Д12- дебетове сальдо рахунку 12; К133 - кредитове сальдо рахунку 133;

Закінчення додатка 5

Макет формування звіту (форма № 2)

Номер рядка Джерело інформації
  Обороти по Кт 702
  Обороти по Кт 641
  ряд. 010 - ряд 015
  Обороти по Кт 902
  Ряд 035 - ряд. 040
  Обороти по 745
  Обороти по 92
  Обороти по 93
  Обороти по 941
  Ряд 050 + ряд 060 - ряд. 070 - ряд 080 - ряд. 090
  Обороти по 951
  Ряд. 100 - ряд. 140
  Обороти по 981 або 641/2
  Ряд. 170 - ряд. 180
  Ряд. 170 - ряд. 180
  Обороти по 801 і 803
  Обороти по 811
  Обороти по 821, 822, 823
  Обороти по 831
  Обороти по 84
  Ряд. 230 + ряд. 240 + ряд. 250 + ряд. 260 + ряд. 270 або Ряд. 040 + ряд. 070 + ряд 080 + ряд.090

 

Умовні позначення: Кт 702 - кредит рахунку 702; Ряд. 010 - рядок 010 із форми № 2; Обороти по 745 - сума на рахунку 745

Додаток б

Фінансовий звіт суб’єкта підприємницької діяльності

Підприємство КП “Аптека нова-1” за. ЄДРПОУ 01975241

Територія Тирківський район за КОАТУУ 0723655100 Форма власності комунальна за КФВ 32

Орган державного управління управління майном за СПОДУ 07184 Галузь роздрібна торгівля ЛЗ за ЗКГНГ 71212

Вид економічної діяльності за КВЕД 52.31.0

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

БАЛАНС






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.