Для заполнения таблицы 1.1

" Наличие и движение нематериальных активов"

При заполнении таблицы 1.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 04 " Нематериальные активы" и 05 " Амортизация нематериальных активов" (включая данные аналитического учета по этим счетам) в части, относящейся непосредственно к НМА.

1. Строка 5100 " Нематериальные активы - всего. За отчетный год"

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " На начало года. │ │ Дебетовое сальдо на начало │

│ Первоначальная стоимость" │ = │ отчетного года по счету 04, │

│ строки 5100 " Нематериальные │ │ аналитический счет учета НМА │

│ активы - всего. За отчетный год" │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " На начало года.│ │ Кредитовое сальдо│ │ Кредитовое сальдо на│

│ Накопленная │ │ на начало │ │ начало отчетного │

│ амортизация и убытки │ │ отчетного года по│ │ года по счету 05, │

│ от обесценения" │ │ счету 05, │ │ аналитический счет │

│ строки 5100 │ = │ аналитический │ + │ учета обесценения │

│ " Нематериальные │ │ счет учета │ │ НМА │

│ активы - всего. За │ │ амортизации НМА │ │ │

│ отчетный год" │ │ │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за период. │ │ Дебетовый оборот за отчетный год│

│ Поступило" строки 5100 │ │ по счету 04, аналитический счет │

│ " Нематериальные активы - всего. │ │ учета НМА, в корреспонденции со │

│ За отчетный год" │ = │ счетом 08, субсчет 08-5 │

│ │ │ " Приобретение нематериальных │

│ │ │ активов" │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за период. │ │ Кредитовый оборот за отчетный │

│ Выбыло. Первоначальная │ │ год по счету 04, аналитический │

│ стоимость" строки 5100 │ = │ счет учета НМА (кроме оборотов в│

│ " Нематериальные активы - всего. │ │ связи с уценкой НМА) │

│ За отчетный год" │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за период. │ │ Дебетовый оборот за отчетный год│

│ Выбыло. Накопленная амортизация │ │ по счету 05 в корреспонденции со│

│ и убытки от обесценения" │ = │ счетом 04 │

│ строки 5100 " Нематериальные │ │ │

│ активы - всего. За отчетный год" │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за период. │ │ Кредитовый оборот за отчетный │

│ Начислено амортизации" │ │ год по счету 05, аналитический │

│ строки 5100 " Нематериальные │ = │ счет учета амортизации НМА │

│ активы - всего. За отчетный год" │ │ (кроме оборотов в связи с │

│ │ │ дооценкой НМА) │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за│ │ Кредитовый оборот │ │ Дебетовый оборот за │

│ период. Убыток от │ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │

│ обесценения" │ │ счету 05, │ │ счету 05, │

│ строки 5100 │ │ аналитический счет│ │ аналитический счет │

│ " Нематериальные │ = │ учета обесценения │ - │ учета обесценения НМА │

│ активы - всего. За │ │ НМА │ │ (кроме оборота в │

│ отчетный год" < *> │ │ │ │ корреспонденции с │

│ │ │ │ │ кредитом счета 04 в │

│ │ │ │ │ связи с выбытием НМА) │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за│ │ Дебетовый оборот │ │ Кредитовый оборот за │

│ период. Переоценка.│ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │

│ Первоначальная │ │ счету 04 в │ │ счету 04 │

│ стоимость" │ │ корреспонденции со│ │ (аналитический счет │

│ строки 5100 │ = │ счетами 83, 91, │ - │ учета НМА) в │

│ " Нематериальные │ │ субсчет 91-1 │ │ корреспонденции со │

│ активы - всего. За │ │ │ │ счетами 83, 91, │

│ отчетный год" < **> │ │ │ │ субсчет 91-2, в связи │

│ │ │ │ │ с уценкой НМА │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за│ │ Кредитовый оборот │ │ Дебетовый оборот за │

│ период. Переоценка.│ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │

│ Накопленная │ │ счету 05 │ │ счету 05 │

│ амортизация" │ │ (аналитический │ │ (аналитический счет │

│ строки 5100 │ │ счет учета │ │ учета амортизации НМА)│

│ " Нематериальные │ = │ амортизации НМА) в│ - │ в корреспонденции со │

│ активы - всего. За │ │ корреспонденции со│ │ счетами 83, 91, │

│ отчетный год" < ***> │ │ счетами 83, 91, │ │ субсчет 91-1 │

│ │ │ субсчет 91-2, в │ │ │

│ │ │ связи с дооценкой │ │ │

│ │ │ НМА │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " На конец периода. │ │ Дебетовое сальдо на 31 декабря │

│ Первоначальная стоимость" │ = │ отчетного года по счету 04, │

│ строки 5100 " Нематериальные │ │ аналитический счет учета НМА │

│ активы - всего. За отчетный год" │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " На конец │ │ Кредитовое сальдо │ │ Кредитовое сальдо на │

│ периода. │ │ на 31 декабря │ │ 31 декабря отчетного │

│ Накопленная │ │ отчетного года по │ │ года по счету 05, │

│ амортизация и │ │ счету 05, │ │ аналитический счет │

│ убытки от │ = │ аналитический счет│ + │ учета обесценения НМА │

│ обесценения" │ │ учета амортизации │ │ │

│ строки 5100 │ │ НМА │ │ │

│ " Нематериальные │ │ │ │ │

│ активы - всего. За │ │ │ │ │

│ отчетный год" │ │ │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

--------------------------------

< *> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05, аналитический счет учета обесценения НМА, превышает дебетовый оборот (кроме оборота в корреспонденции с кредитом счета 04), то показатель графы " Изменения за период. Убыток от обесценения" строки 5100 указывается в круглых скобках.

< **> Если в отчетном периоде дебетовый оборот за отчетный период по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, меньше кредитового оборота по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой НМА, то показатель графы " Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5100 указывается в круглых скобках.

< ***> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой НМА превышает дебетовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, то показатель графы " Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5100 указывается в круглых скобках.

2. Строка 5110 " Нематериальные активы - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении НМА за предыдущий год переносятся из таблицы 1.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.