Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках






ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФИЛИАЛ

ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ»

В. г. Ставрополе

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

 

ПРАКТИКУМ

по дисциплине «Учет в банках»

для студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

Ставрополь, 2013 г.

 

 

Рекомендовано к изданию кафедрой

«Экономика и бухгалтерский учет»

Протокол № 6 от 24.01. 2013 г.

 

Практикум для выполнения практических заданий по дисциплине «Учет в банках» для студентов очной, заочной и сокращенной форм обучения специальности 080109.65 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/Сост. Медведева В. Н. – Ставрополь: филиал ГОУ ВПО МГУПИ, 2013 – 32 с.

 

 

В практикуме приведены задания для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Учет в банках».


Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках

 

Задание 1. Определить о каком принципе бухгалтерского учета в банках идет речь:

 

а) Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

__________________________________________________________________

б) Принцип __________________________________________________

предполагает, что банки должны постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода.

в) В соответствии с принципом ________________________ активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.

г) Отражение финансовых результатов операций (доходов и расходов) в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов) и в том периоде, к которому они относятся формируют принцип _________________________

д) Принцип ____________________________________________ означает, что операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

е) В соответствии с принципом _____________________________________________ счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

ж) Принцип ____________________________________________________ означает, что остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

з) Принцип ____________________________________________________ предполагает, что операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

и) В соответствии с принципом _________________________________ отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.

Задание 2. В таблице приведена примерная схема построения учетно-операционного аппарата банка. Вписать недостающие названия отделов или их функции

 

Название отдела Функции отдела
Отдел учета кассовых операций      
  Оформление документов по учету основных средств, материалов и контроль за ними, а также расчет заработной платы и т. п.
  Учет операций с иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции и т. п.
Отдел учета ценных бумаг и вложений  
Отдел отчетности и анализа  
  Головные функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций
Отдел межфилиального учета  

 

 

Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Баланс банка

Задание 1. Определить шифр счета и принадлежность счета по отношению к балансу

 

№ п/п Название счета Шифр счета Раздел баланса
       
  Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества    
  Касса кредитных организаций    
  Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России    
  Средства бюджетов субъектов Российской Федерации    
  Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности - на срок до 30 дней    
  Долговые обязательства кредитных организаций    
  Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)    
  Эмиссионный доход    
  Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года    
  Выпущенные облигации со сроком погашения от 91 до 180 дней    
  Налог на добавленную стоимость, полученный    
  Основные средства (кроме земли)    
  Материальные запасы - Инвентарь и принадлежности    
  Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации    
  Капитал в управлении (учредители)    
  Доходы от переоценки ценных бумаг    
  Депозиты Минфина России - до востребования    
  Амортизация нематериальных активов      
       
  Доходы будущих периодов по кредитным операциям    
  Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – до вотребования    

 

Задание 2. Определить шифр счета и принадлежность счета по отношению к балансу

 

№ п/п Название счета Шифр счета Раздел баланса
       
  Расчеты с прочими кредиторами    
  НДС, уплаченный    
  Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней    
  Расчеты с валютными и фондовыми биржами      
  Расчеты с дебиторами и кредиторами    
  Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок свыше 3 лет      
  Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам    
  Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям на срок от 91 до 180 дней    
  Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней    
  Аккредитивы к оплате    
  Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности    
  Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года    
  Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами    
  Расчеты с филиалами, расположенными в РФ    
  Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям    
       
  Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года    
  Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах    
  Золото    
  Касса обменных пунктов    
  Резервный фонд    

 

 

Задание 3. Определить шифр счета и составить баланс кредитной организации ООО «Банкир»

Остатки на счетах ООО «Банкир» на 01.04.2012 г.

№ п/п Название счета Сумма, тыс. руб. Шифр счета
       
  Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества    
  Собственные акции, выкупленные у акционеров    
  Касса кредитных организаций    
  Добавочный капитал    
  Денежные средства в банкоматах    
  Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России    
  Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг    
  Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России    
  Нераспределенная прибыль    
  Прочие привлеченные средства кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней    
  Резервный фонд    
  Денежные средства в пути    
  Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (А)    
  Депозиты в Банке России на срок от 2 до 7 дней    
  Кредит, предоставленный кредитной организации при недостатке средств на корреспондентском счете (" овердрафт")    
       
  Средства федерального бюджета    
  Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации      
  Средства бюджетов субъектов Российской Федерации    
  Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей    
  Инкассированная денежная выручка    
  Депозиты Минфина России - до востребования    
  Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней    
  Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности на срок от 1 года до 3 лет    
  Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет    
  Кредит «овердрафт», предоставленный финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности    
  Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года    
  Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам    
  Долговые обязательства Банка России    
  Выпущенные облигации со сроком погашения от 31 до 90 дней    
  Прибыль прошлого года    
  Основные средства (кроме земли)    
  Инвентарь и принадлежности    
  Счета коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  Материалы    
  Нематериальные активы    
  Акции дочерних и зависимых организаций    

Баланс ООО «Банкир» на 01.04.2012 г.

 

Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.
       
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
       
Итого   Итого  

Задание 4. Определить шифр счета и составить баланс кредитной организации ООО «Альфа»

 

Остатки на счетах ООО «Альфа» на 01.04.2012 г.

 

№ п/п Название счета Сумма, тыс. руб. Шифр счета
       
  Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме ООО    
  Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах    
  Эмиссионный доход    
  Касса кредитных организаций    
  Долговые обязательства кредитных организаций    
  Природные драгоценные камни    
  Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России    
  Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П)    
  Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумагам    
  Счета участников РЦ ОРЦБ    
  Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России      
  Кредиты полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 181 дня до 1 года    
  Депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок на срок от 8 до 30 дней    
  Прочие размещенные средства в кредитных организациях на срок свыше 3 лет    
  Средства местных бюджетов    
  Депозиты в Банке России на срок от 91 до 180 дней      
  Средства ПФ РФ    
  Счета негосударственных коммерческих организаций    
       
  Аккредитивы к оплате    
  Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней      
  Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней    
  Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет    
  Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней    
  НДС, уплаченный    
  НДС, полученный    
  Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года      
  Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам    
  Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года    
  Земля    
  Оборудование к установке    
  Доходы будущих периодов по другим операциям    
  Доходы от переоценки ценных бумаг    
  Материальные запасы      
  Акции дочерних и зависимых кредитных организаций    
  Основные средства (кроме земли)    

 

Баланс ООО «Альфа» на 01.04.2012 г.

Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
       
Итого   Итого  

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.