Практические задания. 1.На основании данных выписки из баланса проанализировать динамику и структуру актива и пассива баланса
1.На основании данных выписки из баланса проанализировать динамику и структуру актива и пассива баланса. Провести экспресс-анализ финансового состояния. Сделать предварительные выводы об уровне и динамике финансового состояния организации.
Таблица 9.1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
№п/п
| Разделы, группы
статей баланса
| На отчетную дату
| На 31 декабря предыдущего года
| Изменение за отчетный период
| тыс.р.
| в % к
общему
итогу баланса
| тыс.р.
| в % к об-
щему итогу
баланса
| тыс.р.
| в%к соответствующей статье на
31декабря преды-
дущего
года
| в % к итогу
баланса на
31 декабря пре-
дыдущего года
| А
| Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бухг.
баланс
|
| Бухг.
баланс
|
|
|
|
|
| Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1
| Из них: Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4
| Финансовые вложения (долгосрочные)
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1
| Из них: Запасы
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| Финансовые вложения (краткосрочные)
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5
| Денежные
средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
|
|
|
| 2.7
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего активов
(Итогбаланса)
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1
| В том числе Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2
| Итого реальных активов
(стр.3 - стр.3.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.2
Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
№
п/п
| Разделы, группы
статей баланса
| На отчетную дату
| На 31 декабря предыдущего года
| Изменение за отчетный период
| тыс.р.
| в % к об-
щему
итогу
баланса
| тыс.р.
| в % к об-
щему
итогу баланса
| ±, тыс.р.
| в % к соот-
ветствующей статье на
31 декабря пре-
дыдущего года
| в % к итогу баланса на
31 декабря предыду-
щего года
| А
| Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бухг.
баланс
|
| Бухг.
баланс
|
| гр.1 –
гр.3
|
|
|
| Капитал и
резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
| Вт.ч. Уставный
капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2
| Добавочный
капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3
| Резервный
капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4
| Нераспределенная
прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
| В т.ч. Заемные
средства
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
| 3.4
| Доходы будущих
периодов
|
|
|
|
|
|
|
| 3.5
| Оценочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| 3.6
| Прочие к
раткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего пассивов
(Итог баланса)
|
|
|
|
|
|
|
| 4.1
| В том числе Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 4.2
| Итого реальных
пассивов
(стр.4 - стр.4.1 )
|
|
|
|
|
|
|
| 2.Рассчитать наличие источников собственных оборотных средств. Дать оценку уровня и динамики показателей.
Таблица 9.3
Расчет собственного капитала в обороте организации тыс. р.
№
п/п
| Показатели
| Код показателя баланса или порядок расчета
| На отчетную дату
| На31 декабря предыдущего года
| Изменение, ±
|
|
|
|
|
|
|
| Капитал и резервы
| стр.1300
|
|
|
|
| Заемный капитал
| стр.1400+стр.1500
|
|
|
|
| в т.ч.
|
|
|
|
| 2.1
| Кредиты и займы под внеоборотные активы
|
|
|
|
| 2.2
| Доходы будущих периодов
| стр.1530
|
|
|
|
| Внеоборотные активы
| стр.1100
|
|
|
|
| Оборотные активы
| стр.1200
|
|
|
|
| Собственный капитал в обороте (СКО):
|
|
|
|
| 5.1
| I способ
| стр.1 - стр.3
|
|
|
| 5.2
| II способ
| стр.4 - стр.2
|
|
|
|
| Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
|
|
|
|
| 6.1
| I способ
| стр.1 + стр.2.1+
стр.2.2 -стр.3
|
|
|
| 6.2
| II способ
| стр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2
|
|
|
| См. дополнительную информацию
3.Проанализировать финансовые коэффициенты финансовой устойчивости (финансовой независимости) организации. Дать оценку их уровню и динамике.
Таблица 9.4
Расчет показателей финансовой независимости организации
№
п/п
| Показатели
| Код показателя баланса или порядок расчета
| На отчетную дату
| На31 декабря предыдущего года
| Изменение, ±
|
|
|
|
|
|
|
| Капитал и резервы
| стр.1300
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
| стр.1530
|
|
|
|
| Уточненная величина собственного капитала
| стр.1+стр. 2
|
|
|
|
| Валюта баланса
| стр.1700
|
|
|
|
| Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
| стр.1
стр.4
|
|
|
|
| Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
| стр.3
стр.4
|
|
|
|
| Собственный капитал в обороте (СКО):
| См. табл. 9.3
|
|
|
|
| Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
| См. табл. 9.3
|
|
|
|
| Оборотные активы
| стр.1200
|
|
|
|
| Запасы
| стр.1210
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
| стр.7
стр.9
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
| стр.7
стр.10
|
|
|
|
| Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)
| стр.8
стр.9
|
|
|
|
| Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)
| стр.8
стр.10
|
|
|
|
| Производственные активы (нематериальные активы, основные средства, запасы)
| стр.1110+
+стр.1150
+стр.1210
|
|
|
|
| Удельный вес производственных активов в итоге баланса, %
| стр.15 × 100
стр.4
|
|
|
| 4.Выполните анализ чистых активов организации.
Определите стоимость чистых активов организации, сопоставьте ее с величиной уставного капитала и суммарной величиной уставного и резервного капиталов, сделайте соответствующие выводы.
Таблица 9.5
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации тыс. р.
№
п/п
| Наименование показателя
| Код показателя баланса или порядок расчета
| На отчетную дату
| На 31 декабря пре-
дыдущего года
|
|
|
|
|
|
| Активы
|
|
|
| 1.1
| Внеоборотные активы
| стр.1100
|
|
| 1.2
| Оборотные активы
| стр.1200
|
|
| 1.3
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
|
|
| 1.4
| Итого активы, принимаемые к расчету
| стр.1.1+ стр.1.2+стр.1.3
|
|
|
| Пассивы
|
|
|
| 2.1
| Долгосрочные обязательства
| стр.1400
|
|
| 2.2
| Краткосрочные обязательства
| стр.1500
|
|
| 2.3
| Доходы будущих периодов
| стр.1530
|
|
| 2.4
| Итого пассивы, принимаемые к расчету
| стр.2.1+ стр.2.2+стр.2.3
|
|
|
| Стоимость чистых активов
| стр.1.4-
стр. 2.4
|
|
|
| Уставный капитал
| стр.1310
|
|
|
| Резервный капитал
| стр.1360
|
|
|
| Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала
| ± (стр.3 – стр. 4)
|
|
|
| Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов
| ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)]
|
|
| См. дополнительную информацию.
Стоимость чистых активов приводится по стр. 3600 отчета об изменениях капитала.
5.Провести факторный анализ показателей финансовой устойчивости.
|