Пояснения к формам бухгалтерской отчетности

2.1.Пояснения к бухгалтерскому балансу.

За отчетный период в структуре баланса произошли следующие изменения:

2.1.1. По активу баланса:

а) стоимостьнематериальных активов уменьшилась с 9 187 тыс. руб. до 7 968 тыс. руб., или на 1 219 тыс. руб. за счет начисления амортизационных отчислений;

б) величинапо строке «основные средства» (включая суммы незавершенного строительства) на 31.12.2012 составила 2 778 390 тыс. руб., а на 31.12.2012 - 2 238 088 тыс. руб., т.е. произошло увеличение на 540 302 тыс. руб. или на 24%. Изменения произошли за счет влияния следующих факторов:

· изменилась стоимость основных средств (без учета незавершенного строительства) с 1 756 269 тыс. руб. до 1 926 791 тыс. руб., в основном, за счет:

- ввода основных средств на сумму 331 575 тыс. руб.;

- начисления амортизационных отчислений на сумму 157 839тыс. руб.;

- выбытия основных средств, в результате списания непригодных к эксплуатации, остаточной стоимостью 3 214 тыс. руб.;

· увеличилась сумма незавершенного строительства с 481 819 тыс. руб. до 851 599 тыс. руб. на 369 780 тыс. руб. или на 77% за счет дальнейшего продолжения работ по реконструкции и техническому перевооружению стендово-испытательной базы и опытного производства;

в) долгосрочные финансовые вложения на конец отчетного периода отсутствуют в результате реализации акций ЗАО " Воронежские моторы" на сумму 24 тыс. руб.;

г) величина, отраженная по строке «прочие внеоборотные активы», включает в себя НИОКРы, выполняемые за счет собственных средств, которые, по мере завершения, увеличат стоимость нематериальных активов, опытно-технологического оборудования, результатов исследований и разработок на сумму 45 912 тыс. руб., а также сумму 39 262 тыс. руб., которая увеличит стоимость внеоборотных активов;

д) статья «Запасы» увеличилась с 1 120 181 тыс. руб. до 1 840 479 тыс. руб. или на 64%, в основном, из-за значительного роста статьи «затраты в незавершенном производстве» с 815 603 тыс. руб. до 1 378 005 тыс. руб. на 69% вследствие формирования затрат по договорам длительного цикла, реализация по которым будет осуществлена в 2014 году, а также по договорам программы производства летных двигателей 14Д23 на 2014-2016г.г., относящейся к гособоронзаказу.

Также увеличилась сумма по статье «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» с 270 688 тыс. руб. до 431 770 тыс. руб. или на 60% из-за закупок материалов для изготовления комплектующих, узлов и агрегатов для производства двигателей по программе 2014-2016г.г.;

е) увеличение отложенного налога на добавленную стоимость с 561 тыс. руб. до 5 384 тыс. руб. или на 4 823 тыс. руб. произошло, в основном, в связи с увеличением объемов материалоемкой продукции, облагаемой по ставке 0%;

ж) рост дебиторской задолженности с 424 215 тыс. руб. до 1 337 878 тыс. руб. или в 3, 2 раза обусловлен:

- увеличением суммы авансов со 130 299 тыс. руб. до 910 865 тыс. руб., перечисленных поставщикам для закупки материалов, ПКИ и авансированием работ соисполнителей по программе 2014-2016г.г.;

- ростом суммы по строке «прочие дебиторы» с 14 680 тыс. руб. до 181 496 тыс. руб. (в 12, 4 раза) что связано, в основном, с исчислением суммы НДС к возмещению по ставке 0%;

- задолженность покупателей и заказчиков снизилась с 279 236 тыс. руб. до 245 517 тыс. руб. или на 12%. Задолженность покупателей и заказчиков скорректирована на сумму резерва сомнительного долга в сумме 3 186 тыс. руб. на конец 2012г. и, соответственно, на 11 321 тыс. руб. на конец 2013г.

Задолженность по работам, финансируемым за счет федеральных программ, на 31.12.2013 составила 64 536 тыс. руб. или 21, 4% от общей задолженности покупателей и заказчиков.

Основные составляющие дебиторской задолженности:

з) величину 728 915 тыс. руб. по строке «денежные средства и денежные эквиваленты» составляют, в основном, средства, размещенные на депозитных вкладах в кредитных организациях, а также средства, полученные по федеральной целевой программе на увеличение уставного капитала, которые в соответствии со сроками, предусмотренными заключенными договорами, направляются подрядчикам работ и поставщикам оборудования для осуществления капитальных вложений. В 2012 году величина по данной строке составляла 227 244 тыс. руб.;

и) статья «прочие оборотные активы» включает в себя, в основном, НДС начисленный в бюджет с авансов полученных;

к) совокупные затраты на использованные в течение 2013 года энергетические ресурсы (газ, электроэнергию, тепло и воду) составили 196 404 тыс. руб. и возросли по сравнению с прошлым годом, в основном, за счет роста тарифов.

2.1.2. По пассиву баланса:

а) уставный капитал на конец 2013 года в балансе отражен в сумме 2 898 702 тыс. руб. и был увеличен с начала 2013 года на 738 000 тыс. руб.

Увеличение уставного капитала, отраженное в отчетности 2013 года в соответствии с требованиями законодательства, произошло за счет 2 480 000 штук дополнительных обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей на сумму 248 000 тыс. руб. выпуска 2012 года и 4 900 000 штук дополнительных обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей на сумму 490 000 тыс. руб. выпуска 2013 года;

б) добавочный капитал в балансе 2013 года увеличен на 62 000 тыс. руб. в сумме эмиссионного дохода - разницы, возникшей между ценой размещения акций в 2012 году (125 рублей за штуку) и номинальной стоимостью (100 рублей за штуку). По акциям 2013 года эмиссионный доход отсутствует;

в) часть чистой прибыли, полученной в 2012 году, в соответствии с п.1 ст.35 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» и п.5 раздела 5 Устава и решением годового общего собрания акционеров ОАО КБХА (протокол №8 от 25.06.2013), направлена на увеличение резервного капитала в размере 1 855 тыс. руб. (5%). Также было принято решение выплатить дивиденды за 2012 год в размере 9 276 тыс. руб. (25%), 13 668 тыс. руб. направить на покрытие убытков прошлых лет, непокрытых за счет резервного фонда, и 12 284 тыс. руб. – на финансирование капитальных вложений.

г) общая величина кредитов и займов возросла с 365 607 тыс. руб. до 470 911 тыс. руб. или на 29%. Увеличение суммы привлеченных заемных средств произошлов связи с необходимостью приобретения дорогостоящего специфического оборудования (станок «Штайгервальд») под работы по программе 2014-2016г.г. по изготовлению двигателей 14Д23. Следует отметить, что денежные средства, полученные в 2013 году в виде авансов, предназначены для целевого использования, размещены на депозитных вкладах в кредитных организациях и не могли быть использованы для пополнения оборотных средств на цели, не предусмотренные договорными обязательствами.

При этом долгосрочные обязательства по займам и кредитам увеличились с 74 631 тыс. руб. до 280 803 тыс. руб. или в 3, 8 раза, а краткосрочные заемные средства снизились с 290 976 тыс. руб. до 190 108 тыс. руб. или в 1, 5 раза вследствие оформления кредитных договоров на более длительный период с целью уменьшения стоимости обслуживания заемных средств. Возобновляемые кредитные линии более удобны в привлечении, а также существенно сокращают расходы по оплате процентов кредитным организациям;

е) кредиторская задолженность увеличилась с 1 126 565 тыс. руб. до 3 191 242 тыс. руб., или в 2, 8 раза, в основном, за счет увеличения суммы авансов полученных с 817 089 тыс. руб. до 2 890 425 тыс. руб. или в 3, 5 раза. Авансы предназначены для закупок материалов, ПКИ и оплаты авансов соисполнителям работ под выполнение программы производства двигателей в 2014-2016г.г.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками незначительно снизилась со 179 465тыс. руб. до 170 377 тыс. руб. или на 5%;

Основные составляющие кредиторской задолженности:

ж) задолженность перед персоналом организации возросла с 47 196 тыс. руб. до 64 501 тыс. руб. или на 37% в связи с дальнейшим ростом заработной платы для приведения ее к среднему значению по ракетно-космической отрасли. Просроченная задолженность по заработной плате отсутствует.

з) из общей задолженности перед бюджетом 78% составляет задолженность в областной бюджет, 17% в местный бюджет и 5% в федеральный.

Налоговые обязательства перед бюджетом за 2013 г. начислены в сумме 192 585 тыс. руб., из них погашены 173 726 тыс. руб., что составляет 90%.

Перед внебюджетными фондами за 2013 г. начислено 344 863 тыс. руб., погашено 318 213 тыс. руб., что составляет 92%.

Задолженность перед бюджетом уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 52%, в основном, из-за снижения суммы налога на прибыль за 2013 год.

Сумму задолженности, в основном, составляют обязательства перед бюджетом за IY квартал 2013года и страховые взносы за декабрь 2013 года, срок оплаты которых наступает в периоде, следующим за отчетным;

и) в составе 16 264 тыс. руб. прочей кредиторской задолженности основную долю составляет НДФЛ, исчисленный от текущей задолженности по заработной плате;

к) в составе доходов будущих периодов отражены суммы бюджетных средств полученных на финансирование капитальных расходов в период деятельности до акционирования;

л) в составе оценочных обязательств отражен остаток резерва на отпуска, неиспользованный в прошлых периодах. Сумма по неиспользованным отпускам на 31.12.2013 составила 22 497 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом возросла незначительно – на 626 тыс. руб.;