Составление сметы затрат на производство

Смета затрат на производство имеет важное значения для согласования различных частей плана себестоимости, осуществления увязки издержек производства с другими разделами плана предприятия. На основе сметы затрат на производство определяются важнейшие показатели по себестоимости продукции:

ü сумма затрат на производство в целом и по отдельным элементам расходов;

ü себестоимость валовой, товарной и реализованной продукции;

ü структура себестоимости.

Смета затрат на производство составляется по следующей схеме:

Производственная себестоимость валовой продукции:

1. Из общей суммы плановых затрат на производство исключаются затраты на работы, не включаемые в валовую продукцию.

2. Учитывается изменение остатков расходов будущих периодов.

3. Учитывается изменение остатков предстоящих расходов.

Производственная себестоимость товарной продукции - это сумма затрат на производство валовой продукции, откорректированная с учетом изменения остатков незавершенной продукции.

Полная себестоимость товарной продукции – это сумма производственной себестоимости товарной продукции и коммерческих расходов.

Себестоимость реализованной продукции – к полной себестоимости товарной продукции прибавляется (вычитается) изменение себестоимости остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода.

Тема 16. Планирование вспомогательного производства

Планирование ремонтных работ на предприятии

Ремонтное хозяйство на предприятии создается для обеспечения постоянной работоспособности оборудования и снижения времени на ремонт. Формой организации ремонтных работ являются планово-предупредительные ремонты (ППР) и внеплановые работы, связанные с авариями.

К работам по системе ППР относятся: уход за оборудованием, межремонтное обслуживание и периодические ремонтные операции.

Планирование ремонтных работ заключается в определении объема ремонтных работ, расчете численности ремонтного персонала, потребности в материальных ресурсах, определении сметной стоимости ремонтных работ.

Разработка плана начинается с составления календарного плана, графиков ремонтов по цехам, участкам и в целом по предприятию. Итоговым документом планирования ремонтных работ является годовой график ППР. Он отражает всю деятельность ремонтного хозяйства:

ü количество и виды ремонтов;

ü сроки проведения;

ü объемы ремонтных работ.

Годовой объем ремонта в плановом году определяется по формуле:

, где

n_к, n_с, n_т, n_о – количество капитальных, средних, текущих ремонтов и осмотров;

t_p – трудоемкость ремонтной единицы, чел× час;

Т_рц – длительность ремонтного цикла.

Плановая численность рабочих-ремонтников определяется по формуле:

, где

- плановый годовой объем ремонтных работ;

- плановый годовой фонд времени работы 1 рабочего-ремонт­ника;

Квн – коэффициент выполнения норм выработки.

Планирование энергетического хозяйства

К основным задачам энергетического хозяйства предприятия относятся:

ü обеспечение бесперебойного снабжения предприятия в целом и его подразделений всеми видами топлива и энергии, своевременное их распределение и подача к рабочим местам;

ü экономия расходования всех видов энергии;

ü надзор и своевременный ремонт энерговырабатывающего, энергопотребляющего и энергопреобразующего оборудования.

Планирование потребления и расхода энергии базируется на применении балансового метода. С его помощью определяется потребность в топливе и энергии различных видов и источники их покрытия.

Расходная часть служит планом энергопотребления, который включает:

ü планирование потребности основного и вспомогательного производств в энергоносителях и технологическом топливе на отопление, вентиляцию, хозяйственно-бытовые службы;

ü планирование возможности вторичного использования энергоресурсов;

ü расчет потерь энергии в производственных сетях;

ü построение плановых суточных и квартальных графиков нагрузки предприятия.

Доходная часть является планом энергоснабжения, который включает:

ü уточнение энергоресурсов предприятия и составление баланса мощности;

ü распределение между источниками плановых графиков энергонагрузок;

ü проектирование режимов работы агрегатов;

ü составление баланса топлива.

Планирование транспортного хозяйства

При разработке плана транспортного хозяйства определяются следующие показатели:

ü грузооборот и объем погрузочно-разгрузочных работ;

ü потребность в транспортных и погрузочно-разгрузочных средствах;

ü объем ремонтных работ транспорта и погрузочно-разгрузочных средств;

ü потребность в кадрах, фонде заработной платы, горюче-смазоч­ных материалах.

Себестоимость транспортных услуг определяется в виде 2-х показателей:

1. Себестоимость транспортировки 1 тонны груза;

2. Себестоимость погрузки-выгрузки 1 тонны груза.

Оперативно-производственное планирование транспортного хозяйства состоит в разработке месячных программ, сметно-суточных заданий перевозки и погрузочно-разгрузочных работ.

Необходимая составляющая планирования транспортного хозяйства – это оценка его эффективности.

К количественным показателям относят:

ü выполнение плана по грузообороту;

ü выполнение плана погрузочно-разгрузочных работ;

ü использование парка транспортных средств.

К качественным показателям относятся:

ü скорость движения транспортных средств;

ü коэффициент использования грузоподъемности:

, где

Q_г – масса груза,

q_тр – грузоподъемность транспортного средства;

ü коэффициент использования пробега:

, где

L - путь пробега транспортного средства с грузом,

L₀ – путь пробега транспортного средства без груза;

ü коэффициент использования рабочего времени транспортного средства:

, где

Т_ф – фактический период времени использования транспортного средства,

Т_к – календарный период времени;

ü производительность транспортного средства;

ü себестоимость перевозки 1 тонны груза.

Планирование инструментального хозяйства

Функции планирования инструментального хозяйства:

ü определение потребности цехов в оснастке;

ü планирование приобретения и изготовления оснастки;

ü разработка и корректировка нормативов и норм расхода и запаса оснастки;

ü проектирование новых видов инструментов;

ü рациональное обеспечение рабочих мест оснасткой.

В основе планирования инструментального хозяйства лежит определение общих потребностей в оснастке. Она складывается из рас-ход­ного и оборотного фондов.

Расходный фонд – это количество оснастки, которое будет израсходовано за расчетный период на заданную программу.

Потребность оснастки из оборотного фонда – это запас оснастки на центральном инструментальном складе и в цехах. Он создается для обеспечения бесперебойной работы предприятия и его величина нормирована. Запас инструментов в цехе складывается из инструментов, находящихся на рабочем месте, в заточке, в ремонте, в инструментальных кладовых. Запас инструментов центрального инструментального склада складывается из 2-х видов запасов:

ü страховой запас – величина, равная среднедневной потребности в инструменте и времени срочного его изготовления или получения со стороны;

ü текущий запас – это величина, необходимая для постоянного снабжения цеховых и инструментальных кладовых.

Итоговым документом планирования инструментального хозяйства является производственная программа инструментального цеха, которая представляет собой план-график, устанавливающий номенклатура оснастки, сроки запуска и выпуска готовой оснастки, задания по ремонту и восстановлению инструментов.

Планирование складского хозяйства

Основные задачи работы складов предприятия:

ü обеспечение сохранности качества и количества груза, проходящего через склад;

ü бесперебойное питание производства сырьем, полуфабрикатами; накопление для этих целей запасов необходимых объемов;

ü снижения до минимума простоя подвижного состава для погрузки и выгрузки хранимого сырья;

ü снижение затрат на 1 тонну груза, перерабатываемого на складе;

ü повышение производительности труда и улучшение условий труда работников, обслуживающих склады.

При плановых расчетах работы центральных складов пользуются заранее установленными нормативами хранения. Годовые и месячные эксплуатационные затраты для складов планируются по следующим статьям:

§ заработная плата;

§ амортизация и ремонт складских помещений.

Планово-экономические показатели работы складов:

ü годовой оборот материалов планируется по поступлению и отпуску материальных ценностей;

ü коэффициент оборачиваемости склада

, где

G_об – грузооборот склада,

З – фактическое наличие остатков материала на складе на начало даты календарного периода;

ü коэффициент использования складских помещений

. , где

F_xp – площадь, занятая под хранение материальных ценностей,

F_общ – общая площадь склада;

ü себестоимость переработки единицы грузооборота

, где

С_э – сумма эксплуатационных расходов склада.