Практическое занятие. Наименование работы: Бухгалтерская обработка документов и заполнение учетных регистров по расчетному счету.

Наименование работы: Бухгалтерская обработка документов и заполнение учетных регистров по расчетному счету.

Цель работы: Привитие практических навыков обработки первичных документов и заполнения учетных регистров по расчетному счету

Подготовка к занятию:

1. Изучить общий порядок заполнения и представления расчетных документов в соответствии с Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

2. Изучить Очередность списания денежных средств с расчетного счета в соответствии со статьей 855 ГК РФ. Составить Таблицу 1.

Таблица 1 - Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Задание на занятие:

Задание 1. По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по расчетному счету на начало апреля 2012 года составило 223000 руб.

По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:

1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 68 000 руб.

4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 68000 руб. на расчетный счет организации.

4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 50 000 рублей за установку сигнализации.

5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

6 апреля - от ООО «Профцентр» на расчетный счет ООО ТК «Солнце» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 184 000 рублей.

8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 72 000 руб.

10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Экос» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 72 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 126 000 руб.

15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.

16 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства транспортному предприятию за арендованные экскурсионные автобусы в сумме 119 000 руб..

22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.

28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчика в сумме 18 000 руб.

29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.

Оформить оборотно-сальдовую ведомость. Определить конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет.

Задание 2. Заполните Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 по данным задания 1 (Приложение Е).

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета?

2 Назовите основные учетные регистры по расчетному счету.

3 На основании какого документа кредитной организации отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете?