Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Проверка порядка заключения операционной кассы и хранения кассовых документов в банке






Цель проверки: оценка соблюдения кредитной организацией требований, предусмотренных нормативными актами Банка России, по обеспечению порядка заключения операционной кассы.

Проверка начинается ознакомлением с актом предыдущей проверки с последующей оценкой (сравнением) изменения ситуации по проверяемым вопросам.

Проверка порядка заключения операционной кассы осуществляется на основании соответствующих документов.

Производится документальная проверка правильности заключения операционной кассы

В процессе проведения проверки проверяются:

наличие, соответствие установленной форме, правильность оформления соответствующих внутренних документов учета движения и хранения ценностей:

- ленты подсчета,

- отчетных справок кассовых работников:

- справки о суммах принятой и выданной денежной наличности

- cправки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумок,

- сводной справки о кассовых оборотах,

- журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,

- распечаток банкомата, электронных кассиров, автоматических сейфов,

- актов 0402145,

- кассовых документов,

- контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности,

- реестров,

- книги учета принятых и выданных денег (ценностей),

- книги учета денежной наличности и других ценностей,

- кассового журнала по приходу (расходу);

соответствие остатков денежной наличности, указанных в отчетных справках кассовых работников, с остатками, записанными в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующего кассой;

соответствие количества и сумм сданных кассовыми работниками документов данным отчетных справок кассовых работников;

Соответствие суммы денежной наличности, принятой от кассовых и инкассаторских работников, данным:

- отчетных справок,

- распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов,

- реестров,

- актов 0402145,

- контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности,

- журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

соответствие остатков денежной наличности, выведенных в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, остаткам, указанным в лицевых счетах к балансовому счету № 20202 " Касса кредитных организаций";

наличие подписей бухгалтерского работника в:

- справках о суммах принятой и выданной денежной наличности,

- справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,

- сводных справках о кассовых оборотах, составленных кассовыми работниками, выполняющими приходно-расходные операции,

- журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

наличие подписей контролирующего работника в:

- справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,

- контрольной ведомости по пересчету денежной наличности,

- акте 0402145;

наличие подписей заведующего кассой в:

- справках о суммах принятой и выданной денежной наличности,

- справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,

- контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности,

- сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой,

- журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,

- распечатке автоматического сейфа,

- кассовом журнале по приходу, оформленном в вечерней кассе:

при приеме денежной наличности от организаций,

доставленной в сумках из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала),

- книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;

соответствие данных, указанных в сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой, с данными:

- кассовых документов,

- справок о суммах принятой и выданной денежной наличности,

- справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,

- сводной справки о кассовых оборотах, составленной кассовым работником, выполняющим приходно-расходные операции,

- лицевых счетов к балансовому счету № 20202 " Касса кредитных

организаций";

наличие подписи главного бухгалтера (его заместителя) на:

- сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим кассой,

- справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках,

- книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;

соответствие сумм, отраженных в реестре, с:

- суммами, указанными в документах, предназначенных для представления (заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковских счетов,

- суммой, отраженной в приходном кассовом ордере, оформленном на общую сумму денежных средств, перечисленных по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.

соблюдение порядка формирования и брошюровки кассовых документов:

- за текущий день:

в общий сшив (папку),

в отдельные сшивы (папки) по видам операций;

- подшиты ли кассовые документы:

сначала по дебету счета кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов,

затем по кредиту счета кассы в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов,

 

- подобраны ли мемориальные ордера в порядке возрастания номеров:

сначала дебетуемых внебалансовых счетов (кроме счетов №№ 99998 " Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи", 99999 " Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"), затем кредитуемых внебалансовых счетов (кроме счетов №№99998 и 99999),

- подобраны ли кассовые документы внутри одного кредитуемого балансового счета в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно Общероссийскому классификатору валют (в случае формирования кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета),

- своевременно ли формируются кассовые документы за день,

- наличие в папке кассовых документов ленты подсчета за день (впереди всех документов), содержащей суммарные данные отдельно по дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов,

- наличие на ленте подсчета:

подписей кассового работника, производившего пересчет,

заведующего кассой,

- наличие штампа или ярлыка на лицевой стороне папки кассовых документов,

- наличие в тексте оттиска штампа для папки кассовых документов соответствующей отметки (в случае хранения кассовых документов в отдельных сшивах (папках);

соблюдение порядка хранения кассовых документов:

- наличие:

сброшюрованных отдельных папок кассовых документов за каждый день,

сброшюрованных отдельных папок кассовых документов, срок хранения которых превышает пять лет, с указанием на лицевой стороне папки соответствующих сроков хранения,

- соблюдение сроков хранения кассовых документов заведующим кассой за последние 12 месяцев.

При проведении проверки используется Примерный перечень типичных нарушений, которые допускаются при проведении проверки порядка заключения операционной кассы.

Результаты произведенной проверки отражаются в акте за подписями проверяющих и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Результаты проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

Материалы проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.