Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги.




Составление учетных регистров и главной книги.

Открыть учетные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 октября 200_г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1

Сальдо по синтетическим счетам на 1 октября 200_г.

Шифр счета Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Отложенные налоговые активы
Материалы
10-9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Отклонения в стоимости материалов
19-3 НДС по приобретенным ценностям
Основное производство (в том числе изделия А – 33140 руб.)
Готовая продукция
Касса
Расчетные счета
Финансовые вложения
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ЗАО «Инженер»)
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Иванова С.И.)  
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Отложенные налоговые обязательства
Уставный капитал
83-1 Прирост стоимости имущества по переоценке
Нераспределенная прибыль
90-1 Выручка
90-2 Себестоимость продаж
90-3 НДС
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
91-1 Прочие доходы
91-2 Прочие расходы
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убыток)
99-1 Прибыль до налогообложения
99-2 Условный расход по налогу на прибыль
99-3 Постоянные налоговые обязательства
Расходы будущих периодов

Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (таблица 2).

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон»

№ операции Первичный документ Содержание операции Сумма, руб. Корреспон-дирующие счета
Дебет Кредит
Учет денежных средств и расчетов
Выписка банка из расчетного счета от 01.12 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка    
Выписка банка из расчетного счета от 02.12 Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: - станкостроительному заводу по счету № 55 за станок - ООО «Новые технологии» по счету 151      
Выписка банка из расчетного счета от 05.12 Перечислено в погашение задолженности перед ЗАО «Инженер» по счету № 321 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС – 87300)        
Выписка банка из расчетного счета от 06.12 Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы    
Выписка банка из расчетного счета от 06.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по единому социальному налогу    
Выписка банка из расчетного счета от 20.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Промснаб» в оплату продукции (в том числе НДС – 100800)    
Выписка банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12 Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы: - ООО «Трактор» по счету №257 - ООО «Прибор» по счету №187      
Выписка банка из расчетного счета от 24.12 Оплачены ООО «Трансэк» расходы по доставке готовой продукции до порта отправления        
Выписка банка из расчетного счета от 26.12 Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Стройконструкция» за объект основных средств        
Выписка банка из расчетного счета от 27.12 Получены ООО «Трактор» финансовые санкции за нарушение договора поставки      
Выписка банка из расчетного счета от 30.12 Перечислены банку: - денежные средства в погашение краткосрочного кредита - проценты за кредит          
Платежная ведомость Выданы из кассы: - заработная плата за ноябрь - аванс за декабрь      
Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12 Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы: - Иванову С.И. - Мышкину А.А.      
Учет материалов
Счет-фактура, счет № 257 от 01.12 Поступили от ООО «Трактор» материалы (в том числе НДС – 4140)      
Счет-фактура, счет № 187 от 03.12 Поступили от ООО «Прибор» материалы (в том числе НДС – 7560)      
Приходный ордер № 245 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ООО «Трактор» по учетным ценам        
Приходный ордер № 246 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ООО «Прибор» по учетным ценам        
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения от стоимости материалов (определить)   ?      
Лимитно-заборные карты Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы (по учетным ценам): - цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий В - цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий В          
  Требования, заказ № 501, Заказ № 502 Ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха № 1 - для ремонта оборудования цеха № 2        
  Требование На хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправлению      
Справка бухгалтерии Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным (по табл. 3, табл. 4): - цеху № 1 для производства -изделий А - изделий В - цеху № 2 для производства -изделий А - изделий В - ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 501) - для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 502) - на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления   ? ?   ? ?     ? ?     ? ? ? ?    
Требование Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования: - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтный цех      
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Наряды, расчетная ведомость Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период: - рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий В - рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий В - рабочим ремонтного цеха за ремонт оборудования: - цеха № 1 (заказ № 501) - цеха № 2 (заказ № 502). - рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления                      
Расчетные ведомости Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (определить): - рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий В - рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий В - рабочих ремонтного цеха за ремонт оборудования: - цеха № 1 (заказ № 501) - цеха № 2 (заказ № 502). - рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персонала заводоуправления     ? ?   ? ?     ? ?     ? ?   ? ? ? ?    
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации: - налога на доходы физических лиц - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделие А)        
Учет прочих расходов на производство
Ведомость амортизационных отчислений Начислена амортизация основных средств: - производственного оборудования - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления          
Ведомость амортизационных отчислений Начислена амортизация по патенту на промышленный образец (по изделию А)      
Авансовый отчет Списаны командировочные расходы Иванова С.И.    
Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость (табл. 5): - заказ № 501 - заказ № 502   ? ?    
Справка бухгалтерии Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (табл. 6): - оборудования цеха № 1 (заказ № 501) - оборудования цеха № 2 (заказ № 502)   ?   ?    
Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы (табл. 7, 8, 9, 10): - цеха № 1 на себестоимость: - изделия А - изделия В - цеха № 2 на себестоимость: - изделия А - изделия В   ? ?     ? ?    
Акты о браке Выявлен брак при производстве изделий А в цехе № 1    
Накладная Сдан на склад и оприходован по цене возможного использования окончательный брак      
Распоряжение мастера цеха № 1 Предъявлена сумма работнику в возмещение потерь от брака    
Ведомость потерь от брака Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия А      
Учет готовой продукции и ее продажи
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (табл. 11): - изделия А - изделия В   ? ?    
Накладная, счет-фактура № 52 от 28.12 Отгружена готовая продукция ООО «Промснаб»: - продажная стоимость        
Книга продаж Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции      
Ведомость движения готовой продукции Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции        
Счет, счет-фактура Начислены по счету ООО «Трансэк» по доставке готовой продукции до порта отправления, в том числе НДС – 5850      
Ведомость расчета себестоимости проданной продукции Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции   ?     ?    
Расчет бухгалтерии Отражен финансовый результат от продажи продукции   ?    
Учет основных средств, прочих доходов и расходов
Счет № 55, счет-фактура № 40 от 11.12 Получен от станкостроительного завода по счету № 55 станок (в том числе НДС – 5400)        
Акт приемки-передачи основных средств Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)     ?    
Акт списания основных средств Списано вследствие физического износа производственное оборудование: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений        
Счет-фактура № 36 от 23.12 Предъявлены ООО «Стройконструкция» расчетные документы за компьютер, в том числе НДС        
Акт приемки-передачи основных средств Передан компьютер ООО «Стройконструкция»: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений        
Книга продаж Начислен НДС от стоимости проданного компьютера      
Счет № 151, счет-фактура № 77 от 01.12 Приобретено у ООО «Новые технологии» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года (в том числе НДС – 1800)      
Уведомление о признании претензии Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ООО «Трактор» за нарушение договора поставки      
Кредитный договор Начислены проценты за кредит      
Декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество за 4 квартал      
Расчет бухгалтерии Отражен финансовый результат от прочих операций (определить)   ?      
Учет использования прибыли, НДС, операций по реформации баланса
Расчет бухгалтерии Отражен условный расход по налогу на прибыль ?      
Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных обязательств и активов Отражены (табл. 12): - постоянные налоговые обязательства - отложенные налоговые активы - отложенные налоговые обязательства   ?   ?   ?    
Книга покупок Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям     ?    
Расчет бухгалтерии Отражены операции по реформации баланса   ?    

 





При выполнении операции № 20 следует рассчитать средний процент отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам (табл. 3) и определить сумму отклонений, относящуюся к выбывшим материалам (табл. 4).

Таблица 3

Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонения в стоимости материалов»)  
Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц  
Итого сумма отклонений (1+2)  
Учетная стоимость материалов на начало месяца (Сальдо счета 10 «Материалы»)  
Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы»)  
Итоговая учетная стоимость материалов (4+5)  
Средний процент отклонений (3/6*100)  

Таблица 4

Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости, относящейся к отпущенным со склада материалам

Отпущены материалы Учетная стоимость, руб. Сумма отклонений в стоимости материалов, руб.
Цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий В    
Цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий В    
Ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха №1 - для ремонта оборудования цеха №2    
На хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха    
Заводоуправлению    
Итого    

Для выполнения операций №№ 28, 29 первоначально следует составить ведомость затрат по ремонтному цеху (табл. 5).

Таблица 5

Затраты по ремонтному цеху (ведомость № 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц по цеху
Статьи аналитического учета 23-3      
23-3 «Общепроизводственные расходы цеха»                    
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств                    
Эксплуатация оборудования                    
Стоимость инструментов и приспособлений                    
Содержание аппарата управления цеха                    
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря                    
Содержание зданий, сооружений, инвентаря                    
Итого по счету 23-3                    
23-1 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 1»                    
23-2 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 2»                    
Всего по корреспондирующим счетам                    

По данным ведомости определить сумму общепроизводственных расходов ремонтного цеха и распределить ее между заказами № 501 и № 502 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (табл. 6).

Таблица 6

Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

  Прямая заработная плата ремонтных рабочих Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, руб.
Руб. В % к итогу
Заказ № 501      
Заказ № 502      
Итого      

Исчисленные суммы отразить в операции № 28 и внести соответствующие записи в ведомость учета затрат по ремонтному цеху (табл. 5). По данным ведомости определить себестоимость работ по ремонту оборудования цеха № 1 и цеха № 2 и отразить в операции № 29. Ремонтный цех не имеет остатка незавершенного производства.

Для выполнения операции № 30 следует составить ведомости затрат по цехам основного производства № 1 (табл. 7) и № 2 (табл. 8).

Таблица 7

Затраты по цеху № 1 (ведомость № 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц по цеху
Статьи аналитического учета 20-1 23-1 25-1
25-1 «Общепроизводственные расходы цеха № 1»                    
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств                    
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств                    
Эксплуатация оборудования                    
Стоимость инструментов и приспособлений                    
Содержание аппарата управления цеха                    
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря                    
Содержание зданий, сооружений, инвентаря                    
Итого по счету 25-1                    
20-11 «Затраты на произ-водство изделий А цеха № 1»                    
20-12 «Затраты на произ-водство изделий В цеха № 1»                    
28 «Брак в производстве»                    
Всего по корреспондирующим счетам                    

Таблица 8

Затраты по цеху № 2 (ведомость № 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц по цеху
Статьи аналитического учета 20-2 23-2 25-2  
25-2 «Общепроизводственные расходы цеха № 2»                    
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств                    
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств                    
Эксплуатация оборудования                    
Стоимость инструментов и приспособлений                    
Содержание аппарата управления цеха                    
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря                    
Содержание зданий, сооружений, инвентаря                    
Итого по счету 25-2                    
20-21 «Затраты на производство изделий А цеха № 2»                    
20-22 «Затраты на производство изделий В цеха № 2»                    
Всего по корреспондирующим счетам                    

По данным ведомостей определить сумму общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2, распределить ее между изделиями А и В пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (табл. 9, табл. 10).

Таблица 9

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 1

  Прямая заработная плата рабочих Общепроизводственные расходы цеха, руб.
Руб. В % к итогу
Изделие А      
Изделие В      
Итого      

Таблица 10

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 2

  Прямая заработная плата рабочих Общепроизводственные расходы цеха, руб.
Руб. В % к итогу
Изделие А      
Изделие В      
Итого      

Исчисленные суммы отразить в операции № 30 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (табл. 7, 8).

1.6. Для выполнения операции № 35 следует определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий А и готовых изделий В, если незавершенное производство на конец месяца составило:

- по изделиям А – 32798 руб.,

- по изделиям В – 30142 руб.(табл. 11)

Таблица 11

Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции

№ п/п Показатели Шифр счета Виды продукции Итого (гр. 4 + гр. 5)
Изделие А Изделие В
Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода  
Затраты по цеху № 1 (табл. 7) 20-11, 20-12      
Затраты по цеху № 2 (табл. 8) 20-21, 20-22      
Итого затраты отчетного периода (стр. 2 + стр. 3)        
Фактическая себестоимость готовой продукции (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6)      
Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода Сальдо счета 20

При выполнении операции № 54 необходимо определить налоговые разницы и рассчитать сумму постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств (табл. 12) с учетом бухгалтерской справки № 12 и операций №№ 44, 45, 46, 47.

Таблица 12

Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов за 4 квартал

№ операции Виды налоговых разниц Сумма, руб.
Постоянные разницы Вычитаемые временные разницы Налогооблагаемые временные разницы
         
         
  Итого      
  Постоянные налоговые обязательства (стр. «Итого * 24/ 100» х х
  Отложенные налоговые активы х (стр. «Итого * 24/ 100» х
  Отложенные налоговые обязательства х х (стр. «Итого * 24/ 100»

Бухгалтерская справка № 12 от 30.12 о величине расходов для целей налогообложения прибыли

В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:

- командировочные расходы – 4000 руб.;

- проценты за пользование банковским кредитом – 25000 руб.;

- амортизационные отчисления – 72345 руб.

Величина прямых расходов в остатках незавершенного производства для целей налогообложения прибыли – 54900 руб.

1.8. На основании составленных учетных регистров (журналов-ордеров) произвести записи в главную книгу.

1.9. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 13).

Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал

Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.10 Обороты за 4 квартал Сальдо на 01.01
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
               
               
               
  Итого            

 

Составить бухгалтерский баланс ООО «Эталон» за отчетный год на основании оборотной ведомости. Данные о содержании статей баланса на начало года представлены в Бухгалтерском балансе за 9 месяцев.

Таблица 14

Бухгалтерский баланс ООО «Эталон» на 1 октября 200_г.

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы      
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство    
Доходные вложения в материальные ценности    
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы    
Итого по разделу 1
2. Оборотные активы      
Запасы
В том числе Сырье, материалы и другие аналогичные ценности      
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)      
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные    
Расходы будущих периодов -
Прочие запасы и затраты    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)      
В том числе покупатели и заказчики    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)        
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы    
Итого по разделу 2
Баланс
ПАССИВ      
3. Капитал и резервы      
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал    
В том числе Резервы, образованные в соответствии с законодательством        
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты    
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства    
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В том числе Поставщики и подрядчики      
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами      
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов      
Доходы будущих периодов    
Резервы предстоящих расходов    
Прочие краткосрочные обязательства    
Итого по разделу 3
Баланс

 

Составить Отчет о прибылях и убытках ООО «Эталон» за отчетный год. При выполнении задания использовать выписку из Отчета о прибылях и убытках ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и предшествующий год (таблицы 15, 16)

Таблица 15

Выписка из Отчетов о прибылях и убытках по ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года

Показатели 9 месяцев отчетного года 12 месяцев предыдущего года
Наименование Код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)      
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг     (6274)   (5228)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы   (376) (313)
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж  
Прочие доходы и расходы      
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях      
Прочие операционные доходы  
Прочие операционные расходы   (584) (487)
Внереализационные доходы  
Внереализационные расходы   (67) (54)
Прибыль (убыток) до налогообложения  
Отложенные налоговые активы  
Отложенные налоговые обязательства   (32) (26)
Текущий налог на прибыль   (214) (179)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  
Справочно:      
Постоянные налоговые обязательства (активы)  
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная прибыль (убыток) на акцию      

 

Таблица 16

Расшифровка отдельных прибылей и убытков за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года

Показатель 9 месяцев отчетного года 12 месяцев предыдущего года
Наименование Код прибыль убыток прибыль убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании                  
Прибыль (убыток) прошлых лет  
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств            
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте            
Отчисления в оценочные резервы        
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности            
   

 

Составить отчет об изменениях капитала ООО «Эталон» за отчетный год по установленной форме. При заполнении формы 3 следует учитывать, что учетной политикой организации не предусмотрено формирование резервов предстоящих расходов и фондов специального назначения.

Произвести расчет чистых активов организации на начало и на конец отчетного года в таблице 17.

 

Таблица 17

Расчет оценки стоимости чистых активов организации

№ п/п Наименование показателя Код строки баланса На начало года На конец года
  Активы      
1. Нематериальные активы      
2. Основные средства      
3. Незавершенное строительство      
4. Доходные вложения в материальные ценности      
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (1)      
6. Прочие внеоборотные активы (2)      
7. Запасы      
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
9. Дебиторская задолженность (3)      
10. Денежные средства      
11. Прочие оборотные активы      
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма п.п. 1-11)      
  Пассивы      
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам      
14. Прочие долгосрочные обязательства (4, 5)      
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам      
16. Кредиторская задолженность      
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов      
18. Резервы предстоящих расходов      
19. Прочие краткосрочные обязательства (5)      
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных п.п. 13-19)      
21. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20))      

(1) – за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров;

(2) – включая величину отложенных налоговых активов;

(3) – за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

(4) – включая величину отложенных налоговых обязательств;

(5) – в данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданные в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

Составить Отчет о движении денежных средств ООО «Эталон» за отчетный год по установленной форме. При заполнении формы 4 следует учитывать информацию о движении денежных средств за 9 месяцев отчетного года и предшествующий год (таблица 18)

 

Таблица 18

Движение денежных средств по видам деятельности ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года

(тыс. руб.)

Показатель за 9 месяцев отчетного года за 12 месяцев предыдущего года
Наименование Код
Остаток денежных средств на начало периода
Движение денежных средств по текущей деятельности      
Средства, полученные от покупателей и заказчиков      
Прочие доходы  
Денежные средства, направленные:      
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов     (2540)   (3699)
- на оплату труда   (2735) (2280)
- на расчеты по налогам и сборам   (1361) (1134)
- на расчеты с внебюджетными фондами   (1227) (1023)
- на оплату процентов, дивидендов   (170) (20)
- на прочие расходы   (231) (193)
Чистые денежные средства от текущей деятельности       (524)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности      
Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов      
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов       (1015)     (401)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности     (294)   (266)
Движение денежных средств по финансовой деятельности      
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями      
Погашение займов и кредитов (без процентов)   (980) (180)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности     (980)  
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов     (144)  
Остаток денежных средств на конец отчетного периода  
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю      

 

Составить Приложение к Бухгалтерскому балансу ООО «Эталон» по форме № 5 за отчетный год.

При заполнении разделов Нематериальные активы и Основные средства формы № 5 следует использовать данные таблиц 19, 20.

 

Таблица 19

Движение нематериальных активов и основных средств ООО «Эталон»

за 9 месяцев 200_г.

(руб.)

Наименование показателя Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на 1 октября
Нематериальные активы        
Исключительные права на результаты интеллектуальной собственности            
В том числе у патентообладателя на изобретение        
Основные средства        
Здания  
Сооружения    
Машины и оборудование (230270)
Транспортные средства   (185000)
Производственный и хозяйственный инвентарь       (61700)  
Другие виды основных средств    
Итого по основным средствам (476970)

 

Таблица 20

Амортизация амортизируемого имущества ООО «Эталон»

за 9 месяцев 200_г.

(руб.)

Наименование показателя На начало года На 1 октября
Амортизация нематериальных активов
Амортизация основных средств, всего
В том числе: - зданий и сооружений    
- машин и оборудования, транспортных средств
- производственного и хозяйственного инвентаря, других видов основных средств    

Справочно: переоценка основных средств не производилась.

При заполнении раздела Финансовые вложения формы № 5 следует использовать данные таблицы 21 о наличии финансовых вложений ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года.

Таблица 21

Наличие финансовых вложений ООО «Эталон» за 9 месяцев 200_ г.

(руб.)


Виды финансовых вложений Долгосрочные Краткосрочные
На начало отчетного года На 1 октября На начало отчетного года На 1 октября
Вклады в уставные капиталы других организаций – всего        
В том числе дочерних и зависимых обществ        
Государственные и муниципальные ценные бумаги        
Ценные бумаги других организаций – всего  
mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.03 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал