Рейтинг компании и условия кредита

На основе рассчитанных данных, представленных в Таблице 2.3, определяются рейтинги показателей на начало и конец отчетного периода, строится Таблица 2.4, затем предприятие относится по уровню значений показателей к определенному классу (Приложение В). Класс предприятия определяется на начало и конец года, чтобы увидеть изменения в финансовом состоянии.

Таблица 2.4 — Определение класса предприятия

Наименование показателя	На начало года	На конец года
Значение показателя	Рейтинг	Значение показателя	Рейтинг
Коэффициент текущей ликвидности	4, 5	16, 5		16, 5
Коэффициент срочной ликвидности			6, 2
Коэффициент абсолютной ликвидности	1, 7
Коэффициент общей финансовой независимости	0, 8		0, 84
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов	0, 6	15, 0	0, 7	15, 0
Коэффициент финансовой независимости в части запасов	6, 7	13, 5	7, 3	13, 5
Итого	х		х

В зависимости от рейтинга, предприятие относят к соответствующему классу.

Рейтинг предприятия на начало года составил 100 баллов, что относило его к первому классу. На конец года ситуация не изменилось: предприятие набрало 100 баллов, что соответствует 1-му классу. (Приложение Г). К такому классу относятся клиенты с очень высокой финансовой устойчивостью.

Для заемщиков 1 класса с положительной динамикой дополнительных показателей банк устанавливает процентную ставку за кредит на 2-4% выше текущей ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования — размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям. Действующая ставка рефинансирования Банка России составляет 8, 25% годовых (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

Таким образом, процентная ставка для ОАО «Татнефть» составляет 11% годовых (8, 25% + 2, 75%).

ОАО «Татнефть» решила взять кредит на 1 год. Цель кредитования — приобретение основных средств на сумму 20 000 000 рублей. Расчет платежей по кредиту происходит по аннуитетной схеме. Аннуитетные платежи являются равными, фиксированными ежемесячными взносами, рассчитанными на весь период кредитования. Максимальный размер кредита ограничена только финансовым состоянием заемщика.

Поэтому необходимо рассчитать возможную максимальную сумму кредита по формуле:

(2.10)

где — максимальный платёж по кредиту (стр. 2300 отчета о прибылях и убытках);

Р — процентная ставка по кредиту

n — число месяцев, на которое берётся кредит.

Таким образом, максимальная сумма кредита для ПАО «Татнефть» составит:

тыс. руб.

Рассчитать месячный платеж можно по следующей формуле:

, (2.11)

где х — ежемесячный платёж;

S — первоначальная сумма кредита;

Р — 1/12 процентной ставки;

N — количество месяцев.

Для ПАО «Татнефть» месячный аннуитентный платёж составит:

рублей.

Для расчёта процентной составляющей аннуитетного платежа, нужно остаток кредита на указанный период умножить на годовую процентную ставку и всё это поделить на 12 (количество месяцев в году).

, (2.12)

где — начисленные проценты;

— остаток задолженности на период;

Р — годовая процентная ставка.

Чтобы определить часть, идущую на погашение долга, необходимо из месячного платежа вычесть начисленные проценты.

, (2.13)

где S — часть выплаты, идущая на погашение долга;

х — месячный платеж;

— начисленные проценты на момент n-ой выплаты.

Комиссии при оформлении и выдачи кредита отсутствуют. Материальным обеспечением служит готовая продукция.

На основе приведённых формул сформируем таблицу 2.5.

Таблица 2.5 – Схема расчёта кредита по аннуитетной схеме

Проанализировав бухгалтерскую отчетность ПАО «Татнефть» за 2013-2014 годы можно говорить об очень устойчивом финансовом состоянии.

На основании этого кредит был выдан на очень выгодных условиях — 20000000 рублей на 1 год под 11% годовых.