Завдання 2.

ВАРІАНТ 1

1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

2. Облік простроченої та сумнівної заборгованості за кредитними операціями банків. Облік формування та використання резерву сумнівної та безнадійної заборгованості за кредитними операціями.

3.

Завдання 1.

Комерційним банком оголошено емісію простих акцій. Номінальна вартість акції – 10 грн., обсяг емісії – 1000000 грн. (100000 акцій). Після реєстрації емісії несплачена частка статутного капіталу склала 400000 акцій (40000 акцій). Банк реалізував 30000 акцій після реєстрації емісії за ціною 12 грн. за акцію.

Завдання 2.

Балансова вартість акцій у портфелі банку на продаж на початок звітного року складає: 175000 грн. – прості акції акціонерного товариства А, 360000 грн. – прості акції акціонерного товариства Б. У звітному періоді банк продав 16 % акцій акціонерного товариства А за збільшеною на 2 % ціною та 22 % акцій акціонерного товариства Б за номіналом. На кінець звітного періоду ринкова вартість акцій акціонерного товариства А збільшилась на 8 % та акціонерного товариства Б зменшилась на 3 %. Оцінити портфель акцій і скласти відповідні бухгалтерські проведення.

4. Визнати зміст господарської операції, що відображається наступною кореспонденцією рахунків:

Дт 2600 Кт 1001

Дт 5003 Кт 5000

Дт 1528 Кт 6018

Дт 1200 Кт 3630

Дт 3510 Кт 3801

Дт 9500 Кт 990

Дт 4310 Кт 3622

Дт 7702 Кт 2401

ВАРІАНТ 2

1. Документування, аналітичний та синтетичний облік в банках.

2. Облік операцій з нарахування та сплати процентних доходів (витрат) за кредитними операціями. Облік комісійних доходів (витрат) за кредитними операціями.

3.

Завдання 1.

1. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:

1. Банком оголошено, але ще не зареєстровано, статутний капітал з 2000000 акцій номінальною вартістю 15 грн.

2. отримано внесків в розмірі 40 % від загального обсягу статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів-юридичних осіб і 25 % - від акціонерів-фізичних осіб.

3. Банк зареєстрував статутний капітал.

4. Акціонерами-фізичними особами придбано акції в частині несплаченого капіталу, з яких 15 % акцій – за номінальною вартістю, решта – за 19 грн.

5. По закінченню календарного року оголошено і затверджено зборами акціонерів в сумі 574800 грн.

Завдання 2.

Банк уклав угод уз підприємством про отримання в фінансовий лізинг автомобіля первісною вартістю 180000 грн. на 5 років. Річна ставка процента за користування об’єктом лізингу – 13 %.

Визначити теперішню вартість мінімального лізингового платежу та скласти бухгалтерські проведення в обліку лізингодавця та лізингоодержувача протягом перших трьох місяців лізингу.

4. Визнати зміст господарської операції, що відображається наступною кореспонденцією рахунків:

Дт 1200 Кт 2600

Дт 2600 Кт 5001

Дт 3600 Кт 6026

Дт 3630 Кт 5000

Дт 7702 Кт 2400

Дт 9129 Кт 9900

Дт 2600 Кт 2605

Дт 9840 Кт 991