О движении денежных средств (ОК-5, ПК-2, ПК-4)

Основные модели составления отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств как представление о входящих и исходящих потоках финансовых ресурсов организации по их видам.

Отчет о движении денежных средств как примерная форма бухгалтерской финансовой отчетности. Основные сведения об организации, представляющей отчет о движении денежных средств.

Период представленной информации о движении денежных средств организации. Данные о движении де-

нежных средств организации предшествующего и отчетного года и возможности их сравнения.

Показатели остатков денежных средств на начало года за отчетный период и аналогичный период предыдущего года, источники их формирования и способы представления.

Содержание раздела «Движение денежных средств по текущей деятельности» за отчетный период и аналогичный период предыдущего года в разрезе поступлений и расходов, источники информации для их формирования и способы представления: средства, полученные от покупателей и заказчиков; прочие доходы; денежные средства по их направлениям расходования. Расчет показателя чистых денежных средств от текущей деятельности.

Содержание раздела «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» за отчетный период и аналогичный период предыдущего года, источники информации для их формирования и способы представления. Отражение данных о поступлении средств от инвестиционной деятельности: выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов, выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды, полученные проценты, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям. Отражение данных о расходовании средств в рамках инвестиционной деятельности: приобретение дочерних организаций, приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы, приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, займы, предоставленные другим организациям. Расчет показателя чистых денежных средств от инвестиционной деятельности.

Содержание раздела «Движение денежных средств по финансовой деятельности» за отчетный период и аналогичный период предыдущего года, источники информации для их формирования и способы представления. Отражение данных о поступлении средств от финансовой деятельности: поступление от эмиссии акций или иных (долевых) бумаг, поступление от займов и кредитов,

предоставленных другими организациями. Отражение данных о расходовании средств в рамках финансовой деятельности: погашение займов и кредитов (без процентов), погашение обязательств по финансовой аренде. Расчет показателя чистых денежных средств от финансовой деятельности.

Расчет чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и их эквивалентов.

Взаимоувязка показателей отчета о движении денежных средств с другими формами финансовой отчетности.

Значение отчета о движении денежных средств организации для внешних пользователей и для управления.

Тема 9. Содержание и порядок составления