Расчет потребностей в инвестициях на оборудование.

Величину необходимых инвестиций на оборудование определяем по формуле:

ИО = ИОО + ИДО, (2.4)

где ИОО – необходимые инвестиции в основное оборудование, грн;

ИДО - необходимые инвестиции в дополнительное оборудование, грн.

Инвестиции, которые необходимо вложить в основное оборудование, определяем по формуле:

ИОО = ООП х ЦО, (2.5)

где ООП – принятое количество основного оборудования, шт.;

ЦО – стоимость единицы основного оборудования (см. исходные данные).

Инвестиции, которые необходимо вложить в дополнительное оборудование, определяем по формуле:

ИДО = ДОП х ЦДО, (2.6)

где ДОП – принятое количество дополнительного оборудования, шт.;

ЦДО – стоимость единицы дополнительного оборудования (см. исходные данные).

2.2.3. Определение численности работников предприятия.

Персонал предприятия состоит из: основного персонала, вспомогательного персонала, служащих и младшего обслуживающего персонала.

К основному персоналу предприятия относятся научные сотрудники и ведущие специалисты. К вспомогательному персоналу относятся инженерно–технические работники, менеджеры, экономисты, финансисты. К служащим и младшему обслуживающему персоналу (МОП) относятся операторы ПК, архивариусы, курьеры, охранники, уборщики помещений.

Количество основного персонала рассчитываем с учетом трудоемкости работ:

ЧОР = ТГ / (ГДВП х КВН), (2.7)

где ТГ – годовая трудоемкость создания и изготовления ПП (см. исходные данные);

ГДВП - годовое действительное время работы персонала (см. исходные данные);

КВН - коэффициент выполнения норм выработки (см. исходные данные).

Принятое количество основного персонала ЧОП считаем равным целой части от ЧОР.

Количество вспомогательного персонала рассчитывают, как правило: по нормам обслуживания относительно численности основного персонала, по общей трудоемкости разработки ПП или по сложности разрабатываемого ПП. В расчетной работе определяем численность вспомогательного персонала в процентах от принятого количества основного персонала:

ЧВР = ЧОП х НВП / 100, (2.8)

где ЧОП – принятое количество основного персонала, чел.;

НВП – норматив количества вспомогательного персонала (см. исходные данные).

Принятое количество вспомогательного персонала ЧВП считаем равным целой части от ЧВР.

Количество служащих и младшего обслуживающего персонала определяют по нормам численности, по нормам управляемости и обслуживания, по эмпирическим зависимостям или в процентах – от количества основного и вспомогательного персонала. В расчетной работе определяем их численность по нормативу НСС в процентах от суммы принятого количества производственного и вспомогательного персонала:

ЧСР = (ЧОП + ЧВП) х НСС / 100, (2.9)

где НСС - норма количества служащих и младшего обслуживающего персонала (см. исходные данные).

Принятое количество служащих и младшего обслуживающего персонала ЧСП считаем равным целой части от ЧСР.

2.2.4. Расчет заработной платы работников предприятия.

При расчетах заработной платы за основу принимается общепринятая ее структура: основная зарплата с часовыми доплатами и дополнительная зарплата, состоящая из дневных и месячных доплат.

Часовые доплаты к основной зарплате представляют собой доплаты, формируемые за счет фонда зарплаты, и могут быть следующих видов: премии из фонда зарплаты, премии из фонда руководителя, доплаты за работу в ночное время, за руководство группой. Данные фонды формируют по согласованию с трудовым коллективом предприятия.

Дополнительная зарплата состоит из дневных доплат подросткам и кормящим матерям, а также из месячных доплат в виде оплаты отпусков и оплаты за выполнение государственных обязанностей.

Основную заработную плату производственного (основного) персонала определяем исходя из численности основного персонала, годового действительного времени работы персонала и средней часовой ставки:

ОЗОП = ЧОП х ГДВП х ЧСО, (2.10)

где ЧОП – принятая численность основного персонала, чел.;

ГДВП – годовое действительное время работы персонала (см. исходные данные);

ЧСО – средняя часовая ставка основного персонала (см. исходные данные).

Статистические данные по предприятиям информационных технологий показывают, что фонд дополнительной заработной платы планируется для всех категорий работающих. Следовательно, можно рассчитать дополнительную и общую заработные платы основного персонала так:

ДЗОП = НДЗОП х ОЗОП; ГОТОП = ОЗОП + ДЗОП, (2.11)

где ОЗОП - основная зарплата основного персонала, грн;

НДЗОП – норматив дополнительной зарплаты основного персонала, %;

ДЗОП - дополнительная зарплата основного персонала, грн;

ГОТОП – общая зарплата основного персонала, грн.

Основную заработную плату вспомогательного персонала определяем исходя из численности вспомогательного персонала, годового действительного времени работы персонала и средней часовой ставки:

ОЗВП = ЧВП х ГДВП х ЧСВ, (2.12)

где ЧВП – принятая численность вспомогательного персонала, чел.;

ГДВП – годовое действительное время работы персонала (см. исходные данные);

ЧСВ – средняя часовая ставка вспомогательного персонала (см. исходные данные).

Статистические данные по предприятиям информационных технологий показывают, что фонд дополнительной заработной платы планируется для всех категорий работающих. Следовательно, можно рассчитать дополнительную и общую заработные платы вспомогательного персонала так:

ДЗВП = НДЗВП х ОЗВП; ГОТВП = ОЗВП + ДЗВП, (2.13)

где ОЗВП - основная зарплата вспомогательного персонала, грн;

НДЗВП – норматив доп. зарплаты вспомогательного персонала, %;

ДЗВП - дополнительная зарплата вспомогательного персонала, грн;

ГОТВП – общая зарплата вспомогательного персонала, грн.

Основную заработную плату служащих и МОП определяем исходя из численности служащих и МОП, годового действительного времени работы персонала и средней часовой ставки:

ОЗСМ = ЧСП х ГДВП х ЧСС, (2.14)

где ЧСП – принятая численность служащих и МОП;

ГДВП – годовое действительное время работы персонала (см. исходные данные).

ЧСС – средняя часовая ставка служащих и МОП (см. исходные данные).

Статистические данные по предприятиям информационных технологий показывают, что фонд дополнительной заработной платы планируется для всех категорий работающих. Следовательно, можно рассчитать дополнительную и общую заработные платы служащих и МОП так:

ДЗСМ = НДЗСМ х ОЗСМ; ГОТСМ = ОЗСМ + ДЗСМ, (2.15)

где ОЗСМ - основная зарплата служащих и МОП, грн;

НДЗСМ – норматив дополнительной зарплаты служащих и МОП, %;

ДЗСМ - дополнительная зарплата служащих и МОП, грн;

ГОТСМ – общая зарплата служащих и МОП, грн.

2.2.5. Составление сметы затрат предприятия на годовой объем работ.

Годовую смету затрат на производство можно рассчитывать как по калькуляционным статьям, так и по экономическим элементам. В расчетной работе смету затрат вычисляем по калькуляционным статьям:

СЗП = РОМ + ГОТОП + ЕСВОП + ГОТВП + ЕСВВП + ГОТСМ +

+ ЕСВСМ + РЭО + ГАО + ГРА + ППР + РУП + ВПР, (2.16)

где РОМ - расходы на основные материалы и покупные изделия, грн;

ГОТОП - общая зарплата основного персонала, грн;

ЕСВПР - отчисления в фонд единого социального взноса, пропорционально общей зарплате основного персонала, грн;

ГОТВП - общая зарплата вспомогательного персонала, грн;

ЕСВВП - отчисления в фонд единого социального взноса, пропорционально общей зарплате вспомогательного персонала, грн;

ГОТСМ - общая зарплата служащих и МОП, грн;

ЕСВСМ - отчисления в фонд единого социального взноса, пропорционально общей зарплате служащих и МОП, грн;

РЭО - расходы на эксплуатацию оборудования, грн;

ГАО – годовые отчисления на амортизацию оборудования, грн;

ГРА - годовые расходы на аренду помещений, грн;

ППР - прочие производственные расходы, не вошедшие в предыдущие статьи, грн;

РУП - расходы на управление предприятием, грн;

ВПР - внепроизводственные расходы, грн.

Расходы на основные материалы и покупные изделия определяем следующим образом:

РОМ = ОЗОП х ЦМ х НРМ/100, (2.17)

где ОЗОП – основная зарплата основного персонала, грн;

ЦМ - средняя стоимость материалов (см. исходные данные);

НРМ – норма расходных материалов (см. исходные данные).

Годовую величину общей заработной платы основного персонала ГОТОП, вспомогательного персонала ГОТВП, служащих и МОП ГОТСМ определяем соответственно по формулам: (2.11), (2.13), (2.15).

Годовые величины отчислений в фонд единого социального взноса ЕСВОП, ЕСВВП, и ЕСВСМ рассчитывают в процентах от общей зарплаты основного персонала ГОТОП, вспомогательного персонала ГОТВП, служащих и младшего обслуживающего персонала ГОТСМ. Величина процента назначается законом Украины. В расчетной работе величина процента задана в исходных данных как величина НЕСВ. Таким образом, годовые величины отчислений в фонд единого социального взноса будут такими:

ЕСВОП = ГОТОП х НЕСВ / 100; (2.18)

ЕСВВП = ГОТВП х НЕСВ / 100; (2.19)

ЕСВСМ = ГОТСМ х НЕСВ / 100. (2.20)

Расходы на эксплуатацию оборудования РЭО (расходы на электрическую энергию и запасные части для ремонта оборудования) определяем на основе норматива НЭО и стоимости оборудования ИО (см. формулу 2.4).

Расходы на эксплуатацию оборудования РЭО для годового объема работ определяем так:

РЭО = ИО х НЭО / 100, (2.21)

где норматив НЭО задан в исходных данных.

Годовые амортизационные отчисления, отражающие износ основного и дополнительного оборудования, вычисляем следующим образом:

ГАО = ИО х НГА / 100, (2.22)

где норматив НГА представлен в исходных данных.

В расчетной работе необходимую величину площадей для размещения предприятия рассчитываем по формуле

ПП = (ЧОП + ЧВП + ЧСП) х НП / 100, (2.23)

где ЧОП – количество основного персонала, чел.;

ЧВП – количество вспомогательного персонала, чел.;

ЧСП – количество служащих и МОП, чел,;

НП – норма площади помещений на одного работника (см. исходные данные).

Расходы на аренду помещений определяем через стоимость аренды квадратного метра помещений НЦП и площади помещений ПП:

ГРА = ПП х НЦП, (2.24)

где НЦП – стоимость аренды квадратного метра помещений (см. исходные данные).

Прочие производственные расходы ППР представляют собой расходы на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, обеспечение ее качества и находим их по нормативу НПР в процентах от общей заработной платы основного персонала ГОТОП:

ППР = ГОТОП х НПР / 100, (2.25)

где НПР - норматив прочих расходов (см. исходные данные).

Расходы на управление предприятием РУП находим по нормативу НРУП в процентах от общей зарплаты всех работников предприятия:

РУП = (ГОТОП + ГОТВП + ГОТСМ) х НРУП / 100, (2.26)

где ГОТОП – общая зарплата основного персонала, грн;

ГОТВП – общая зарплата вспомогательного персонала, грн;

ГОТСМ – общая зарплата служащих и МОП, грн;

НРУП - норматив расходов на управление предприятием (см. исходные данные).

Внепроизводственные расходы ВПР (расходы на маркетинговые исследования рынка, рекламу и сбыт продукции) определяем по нормативу НВПР в процентах от общей заработной платы основного персонала ГОТОП:

ВПР = ГОТОП х НВПР/100, (2.27)

где НВПР – норматив внепроизводственных расходов (см. исходные данные).

2.2.6. Определение себестоимостей программного продукта.

При расчете себестоимости программного продукта различают производственную и полную себестоимость единицы ПП.

Производственную себестоимость программного продукта ПСП определяем по формуле:

ПСП = ПР / КПП, (2.28)

где ПР – производственные расходы (это сумма всех слагаемых, представленных в формуле (2.16), кроме РУП и ВПР);

КПП – количество заказанных экземпляров продукта (см. исходные данные).

Полная себестоимость программного продукта СП состоит из суммы производственной себестоимости ПСП, расходов на управление предприятием РУПЕ и внепроизводственных расходов ВПРЕ, приходящихся на один экземпляр программного продукта:

СП = ПСП + РУПЕ + ВПРЕ. 2.29)

Расходы на управление предприятием РУПЕ, приходящиеся на одно изделие, определяем по формуле:

РУПЕ = РУП / КПП. (2.30)

Внепроизводственные расходы ВПРЕ, приходящиеся на одно изделие, определяем по формуле:

ВПРЕ = ВПР / КПП. (2.31)

После определения студентом полной себестоимости программного продукта СП преподаватель выдает величину оптовой цены единицы изделия ЦПП без учета НДС.