Учет операций по расчетному счету

Все временно свободные денежные средства организации должны хранится на счетах банка. Для открытия расчетного счета организация должна предоставить пакет документов: 1) заявление на открытие счета; 2) нотариально заверенные копии устава учредительного договора, свидетельства о государственной регистрации; 3)справка налогового органа о регистрации в качестве налогоплательщика; 4)справку органов статистики и присвоении статистического номера; 5)справку из фонда социального страхования; 6)карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера с оттиском печати, нотариально заверенная.

После предоставления документов подписывается договор банковского счета, где оговариваются отношения сторон и клиенту присваивается номер расчетного счета.

При расчете между организациями и банками применяется календарная система расчета. Если денег на расчетном счете недостаточно, то в этом случае принимается очередность расчета статьей 855 ГК. 3 очереди: 1.исполнит. по алиментам и возмещение вреда причен. здоровью и жизни; 2.исполнит. по выплате выходных пособий, оплате труда по трудовом и авторскому договорам; 3.платежи в бюджет и з/п

Документальное оформление операций по расчетному счету

Все операции по расчетному счету проводит с согласия владельца счета на основании документов, установленной формы.

Документы при наличном расчете: 1)чеки (организация получает наличные деньги в кассу); 2)объявления на взнос наличных денег

Документы при безналичном расчете: 1)платежное поручение (его выписывает владелец счета и оно означает перечисление с расчетного счета плательщика на расчетный счет других организаций); 2)платежное требование (требование поставщика к покупателю произвести оплату на основании предоставленных отгрузочных и расчетных документов. Такие расчеты могут осуществляться с предварительным акцептом (согласование на оплату) или без акцепта); 3) инкассовые поручения (на их основании производится списание денежных средств в бесспорном порядке); 4)аккредитивы – это поручение банка покупателя банку поставщика об открытии специального аккредитивного счета для немедленной оплаты поставщику на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении и в пределах указанной произведенной суммы. Аккредитив может быть открыт либо за счет свободных денежных средств на расчетном счету Д55-К51, либо за счет кредитов банка Д55-К66

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51. Дебетовое сальдо означает остаток денежных средств на начало и конец месяца. Дебетовые обороты – суммы поступившие на расчетный счет в корреспонденции с К60, 62, 76, 66, 67, 68, 69. Кредитовый оборот – суммы, списанные с расчетного счета в корреспонденции с теми же счетами.

Основным банковским документом является выписка из расчетного счета в хронологическом порядке фиксирует приход и расход денежных средств по расчетному счету. К выписке прикладывается все документы, отражающие приход и расход денежных средств.

Банковская выписка является вторым документом лицевого счета организации, открывшей ей банком. Для банка он является пассивным, т.к. предназначен для учета денежных средств, не принадлежащих банку. Поэтому остаток денежных средств на расчетном счете и их зачисление на расчетный счет отражается по К, а расходы по Д.

Если при проверке выписки организация обнаруживает на ее счете зачисленные суммы, не принадлежащие организации, то будет сделана бухгалтерская проводка Д51-К76 субсчет расчеты по претензиям и наоборот если будут излишне сняты суммы, то до выяснения будет сделана проводка Д76-К51