Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Состав исходных данных для контрольной работы
|
|
Судоходная компания ЗАО «Перевозчик» определяет доходы и расходы методом начисления. Налоговым периодом по налогу на прибыль является первый квартал, полугодие, 9 месяцев.
На 3 квартал заключены договоры, приведенные в таблице 1.
Таблица 1 - Перечень заключенных договоров
| Дата перевозки | Договор | Сумма, руб. | Дата оплаты | ||
| заказчик | Вид груза | всего | в т.ч. НДС | ||
| 09.07 - 15.07 | ООО «Краб» | кирпич (судно «Речной 1») | 1 062 000 | 162 000 | 30.06 |
| 10.07 - 20.07 | ЗАО «Река» | щебень (судно «Быстрый») | 708 000 | 108 000 | 29.06 |
| 18.07 -23.07 | ООО «Рост» | кирпич (судно «Речной 1») | 932 200 | 142 200 | 26.06 |
| 20.07 - 25.07 | ООО«Мост» | песок (судно «Невский») | 802 400 | 122 400 | 03.08 |
| 21.07 - 30.07 | ООО «Дека» | щебень (судно «Быстрый») | 991 200 | 151 200 | 15.07 |
| 10.08 - 25.08 | ООО«Темп» | генгруз (судно «Речной 1») | 944 000 | 144 000 | 31.07 |
| 20.08 - 03.09 | ЗАО«Трест» | щебень (судно «Быстрый») | 590 000 | 90 000 | 15.08 |
| 15.08 - 20.08 | ООО «ДСТ» | песок (судно «Невский») | 767 000 | 117 000 | 28.08 |
| 21.08 - 30.08 | ЗАО «Река» | песок (судно «Невский») | 1 274 400 | 194 400 | 15.08 |
| 01.09 - 15.09 | ООО«Гром» | кирпич (судно «Речной 1») | 708 000 | 108 000 | 20.10 |
| 10.09 - 20.09 | ЗАО «ДСТ» | щебень (судно «Быстрый») | 637 200 | 97 200 | 03.09 |
| 20.09 - 25.09 | ООО «Дека» | песок (судно «Невский») | 826 000 | 126 000 | 10.10 |
| 17.09 - 28.09 | ООО«Мост» | щебень (судно «Быстрый») | 1 132 800 | 172 800 | 30.09 |
Перечень расходов, произведенных судоходной компанией, приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Расходы судоходной компании
| Статьи расходов | Сумма, руб. (без НДС) | Сумма НДС, руб. | Примечание |
| Амортизация | ? | Рассчитывается самостоятельно | |
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | ? | Рассчитываются самостоятельно | |
| Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | Рассчитываются самостоятельно | |
| Расходы на радиосвязь | 860 000 | 154 800 | |
| Оплачено за аренду офиса за квартал | 1 108 000 | 199 440 | Оплата 30.06. Счет-фактура от арендодателя на предоплату получен. Счет-фактура на оказанные услуги по аренде от 30.09 |
Продолжение таблицы 2
| Рацион питания экипажей судов | 950 000 | 102 500 | |
| Приобретено и израсходовано топливо | 1 700 000 | 306 000 | на 15 600 руб. счета-фактуры нет |
| Приобретены и израсходованы смазочные материалы | 595 000 | 107 100 | На 33 300 счет-фактура от 04.10 |
| Страхование судов | 90 000 | ? | Ежемесячно |
| Портовые сборы | 45 000 | ||
| Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 570 000 | 102 600 | |
| Оплачено за квартал расходы за услуги Гидромеослужбы | 180 000 | 32 400 | Оплата 05.07. В договоре предоплата не предусмотрена. Счет-фактура на выполненные услуги от 30.09 |
| Участие в семинаре бухгалтера | 3 500 | ? | Учебная организа-ция применяет УСН |
| Расходы на наружную рекламу | 7 000 | 1 260 | |
| Расчетно-кассовое обслуживание | ? | ежемесячно | |
| Командировочные расходы всего, в том числе суточные за 5 дней проезд проживание | 19 600 | 2 340 | Август Счета и счета –фактуры нет |
| Компенсация директору за использование для служебных поездок личного автомобиля | 5 000 | ? | ежемесячно |
| Расходы на канцелярские товары | 2 000 | ? | Счета-фактуры нет |
| По решению суда присуждены к получению штрафные санкции (курс 63, 50, курс на дату получения 65, 05) | 2 700 евро | ? | сентябрь |
| Получен кредит банка | 100 000 | Индивидуальные данные приведены в приложении 2 | |
| Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество штраф пени | 7 800 1 560 1 200 | июль |
Перечень основных средств организации приведен в таблице 3.
Таблица 3. Перечень основных средств
| Наименование основного средства | Первоначальная стоимость (руб.) | Срок (мес.) | |
| полезного использования | Эксплуатации на 01.01 | ||
| Грузовое судно «Речной 1» | 8 200 000 | ||
| Грузовое судно «Быстрый» | 15 300 000 | ||
| Грузовое судно «Невский» | 12 250 000 | ||
| Компьютер (3 шт.) | 30 000 | ||
| Автомобиль легковой (140 л.с.) | 550 000 | ||
| Автомобиль «Рено» (95 л.с.) | 350 000 | ||
| Сервер |
В июле приобретен многофункциональный копирующий аппарат, стоимостью 53 100 руб., в т.ч. НДС 8 100 руб. Аппарат введен в эксплуатацию 28 июля.
За топливо перечислен аванс поставщику в размере 236 000 руб. (от поставщика счет-фактура получен). Топливо будет поставлено в октябре.
В договоре предусмотрена перечисление аванса.
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения при приобретении вычислительной техники применяется амортизационная премия в размере 10%. Срок полезного использования установить самостоятельно в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
Норматив отчислений в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве определить самостоятельно в соответствии с кодом экономической деятельности.
Автомобиль «Рено» 10 июля снят с учета в органах ГИБДД.
Расходы на оплату труда и выплаты в пользу работников приведены в таблице 4.
Таблица 4. Выплаты в пользу работников
руб.
| ФИО | Оклад | Премия | Материальная помощь |
| Аксенов В.А. ген.директор | 25 000 | 10000 июль | июль |
| Болтов И.К. зам. ген.директора | 22 000 | 5000 август | 5000 август |
| Васина Н.П. гл.бухгалтер | 20 000 | 3000 сентябрь | 8 000 август |
| Егоров И.И. Гражданско-правовой договор в августе | 8 000 | ||
| Плавсостав (15 человек) | 300 000 |
База по страховым взносам во внебюджетные фонды и исчисленная сумма авансовых платежей за полугодие приведена в таблице 5.
Таблица 5. База по страховым взносам во внебюджетные фонды
руб.
| ФИО | База для исчисления страховых взносов | Начисленные страховые взносы | ||
| Пенсионный фонд | Фонд социального страховая | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||
| Аксенов В.А. ген.директор | 225 000 | 49 500 | 6 525 | 11 475 |
| Болтов И.К. зам. ген.директора | 165 000 | 36 300 | 4 785 | 8 415 |
| Васина Н.П. гл.бухгалтер | 150 000 | 33 000 | 4 350 | 7 650 |
| Плавсостав (15 человек) | 1 200 000 | 264 000 | 34 800 | 61 200 |
Данные о доходах и расходах в первом полугодии приведены в таблице 6.
Таблица 6. Информация о доходах и расходах за первое полугодие.
руб.
| Показатели | Сумма |
| Доходы | 3 800 000 |
| Расходы | 3 250 000 |
Продолжение таблицы 6
| Внереализационные доходы | 650 000 |
| Внереализационные расходы | 535 000 |
| Налогооблагаемая прибыль | 665 000 |
| Налог на прибыль, всего | 133 000 |
| в том числе: | |
| федеральный бюджет | 13 300 |
| региональный бюджет | 119 700 |
Исчислить сумму налогов (авансовых платежей), страховых взносов, подлежащих уплате за отчетный период – 9 месяцев.
Заполнить декларации по НДС и налогу на прибыль.
Необходимо давать пояснения о порядке исчисления налогов с указанием статей Налогового кодекса РФ.
|
|