Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности

ООО «Интерьер-холл» за 2010-2011г.г.

1. Показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия:

, (27)

где:

- показатель эффективности использования торгового потенциалапредприятия;

- розничный товарооборот;

- средства на оплату труда;

- среднегодовая стоимость оборотных средств;

- среднегодовая стоимость основных фондов;

- нормативный коэффициент, равный 0, 12.[27]

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

2. Показатель эффективности финансовой деятельности:

, (28)

где:

- сумма валовой прибыли

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

3. Показатель эффективности трудовой деятельности:

, (29)

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

4.Интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности:

, (30)

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

5. Коэффициент концентрации собственного капитала:

, (31)

где:

- коэффициент концентрации собственного капитала;

- среднегодовая величина собственного капитала;

- среднегодовая величина авансированного капитала.[28]

Среднегодовая величина собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

, (32)

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

Среднегодовая величина авансированного капитала рассчитывается по следующей формуле:

, (33)

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

Теперь можно рассчитать коэффициент концентрации собственного капитала:

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

6. Коэффициент финансовой независимости:

, (34)

где:

- коэффициент финансовой независимости;

- среднегодовая величина заемного капитала;

- среднегодовая величина собственного капитала.[29][F23]

Величина заемного капитала рассчитывается по следующей формуле:

(35)

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

Коэффициент финансовой независимости:

за 2010 год

=

- за 2011 год

=

Таким образом, на основании анализа показателей, представленных в таблице, можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно эффективно- интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился с 8, 94 до 9, 53, или на 6, 6%.

Произошло увеличение практически всех показателей: показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия вырос за год на 3, 34%, показатель эффективности финансовой деятельности вырос на 18, 75%. Несколько снизился только показатель эффективности трудовой деятельности (на 0, 01% по сравнению с 2010 годом).

Полученный коэффициент концентрации собственного капитала вырос за рассматриваемый период с 0, 418 до 0, 524, и находится на уровне, близкому к оптимальному(0, 5), а коэффициент финансовой независимости, характеризующий соотношение привлеченного и собственного капитала говорит о том, что произошло снижение (с 1, 39 до 0, 91) зависимости предприятия от заемных источников финансирования.

Анализ показал, что по предприятию наблюдается рост как качественных, так и количественных показателей. Поэтому необходимо выяснить в какой степени прирост товарооборота (он увеличился на 34148 тыс. руб., или 7, 93%) был обеспечен за счет интенсивных и экстенсивных факторов. В качестве интенсивных факторов выступают повышение производительности труда работников предприятия и увеличение фондоотдачи.

, (36)

где:

- доля прироста розничного товарооборота за счет интенсивных факторов;

, - показатель производительности труда работников в 2010 и в 2011 гг., тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в 2011 году, чел.;

, - показатель фондоотдачи в 2010 и в 2011 гг., руб.;

- среднегодовая стоимость основных фондов;

- прирост розничного товарооборота в 2011 году по сравнению с 2010годом.

Таким образом, прирост розничного товарооборота торгового предприятия на 46, 13% достигнут за счет интенсивных факторов.

Рассчитаем показатель темпа интенсивности развития торгового предприятия в целом.

, (37)

где:

- темп интенсивности развития предприятия, %;

- темп изменения производительности труда работников, %;

- темп изменения скорости обращения оборотных средств предприятия в оборотах, %;

- темп изменения фондоотдачи, %;

- темп изменения расходов на оплату труда, %;

- темп изменения среднегодовой стоимости оборотных средств, %;

- темп изменения среднегодовой стоимости основных средств, %.

Можно сделать вывод, что хотя предприятие развивается и темпы интенсивности этого развития увеличиваются.

Для комплексной обобщающей оценки уровня экономического развития анализируемого торгового предприятия рассчитаем показатель темпа его экономического роста.

, (38)

где:

- обобщающий темп экономического роста предприятия;

- темп изменения производительности труда работников;

- темп изменения скорости оборачиваемости оборотных средств;

- темп изменения фондоотдачи основных фондов;

- темп изменения затратоотдачи;

- темп изменения уровня рентабельности.[30]

Затратоотдача рассчитывается по следующей формуле:

(39)

где:

- издержки обращения.

- за 2010 год

=

- за 2011 год

=

Темп экономического роста торгового предприятия составил 101, 11%, т.е. есть тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.

2.3. Анализ динамики и сезонности розничного товарооборота ООО «Интерьер-холл»

Произведем анализ динамики и сезонности розничного товарооборота. Информация для расчетов предоставлена в таблице 2.6.

Данные таблицы показывают, что за последние три года темпы роста розничного товарооборота в действующих ценах увеличиваются. В 2010 году рост товарооборота составил 106, 42%, а в 2011 году – 107, 9%.

Таблица 2.6

Динамика розничного товарооборота ООО «Интерьер-холл» за 2010-2011г.г. [F24]

Однако когда товарооборот пересчитывается в сопоставимых ценах, с учетом индекса потребительских цен на мебель (по данным Федеральной службы государственной статистики за 2010 год этот индекс равен 107, 8%, а за 2011 год 108, 2%), то выясняется, что темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) уменьшаются (98, 63% в 2010г. и 98, 38% в 2011г относительно 2009 года).

За три года розничный товарооборот предприятия возрос на 114, 86% (в действующих ценах) или на 60148 тыс. руб. (465015-404867). Этот прирост произошел за счет уменьшения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 1, 62%, что составило 6559, 7 тыс. руб. (398307, 3-404867), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 66707, 7 тыс. руб. (465015-398307, 3). По данным этих расчетов можно сказать, что весь прирост товарооборота получен за счет роста цен.

По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообо­роте занимает оборот четвертого квартала - свыше 26, 0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23, 0% (см. таблица 2.7.).

Таблица 2.7.

Розничный товарооборот ООО «Интерьер-холл» по кварталам года [F25]

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (106, 9%), а самый высокий - во втором и четвертом кварталах (108, 4% и 108, 8%), снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0, 3% и третьего квартала - на 0, 1% по сравнению с 2010 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (107, 9%).Доля оборота второго квартала возросла с 25, 4% в 2010 году до 25, 5% в 2011 году (темп роста оборота в этом квартале 108, 4%), а доля оборота четвертого квартала составила в 2011 году 26, 3% и возрос­ла по сравнению с 2010 годом на 0, 2% (темп роста товарооборота -108, 8%).

Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года (см. таблицу 2.8.). Темп роста това­рооборота колеблется от 100, 008 % (май) до 115, 6% (апрель).

Таблица 2.8.