Оптимизация налогообложения через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора.

Анализ участников договора. Анализ предмета договора. Анализ вида деятельности. Анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Меры ответственности сторон по договору. Специальные положения и действия, которые стороны обязаны исполнить.

Литертаура.

Основная литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование: учеб. для студентов вузов / Е. С. Вылкова. - Москва: Юрайт, 2011. - 639 с. ГРИФ: Рекомендовано МО.

2. Горохов, А. А. Налоговое планирование и прогнозирование: учебное пособие / А. А. Горохов; Тюм. гос. ун-т. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2013. - 236 с.

3. Платонова, Н. А. Налоговое планирование на малых предприятиях: учеб. пособие по дисц. спец. " Менеджмент организации" / Н. А. Платонова, Т. В. Харитонова. - Москва: ИНФРА-М. - [Б. м.]: АЛЬФА-М, 2010. - 224 с. ГРИФ: Рекомендовано методсоветом по направлению.

Дополнительная литература:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов, обуч. по напр. " Экономика" и эконом. спец. / И. М. Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - Москва: Дашков и К, 2010. - 228 с. ГРИФ: Рекомендовано УМО.

2. Корпоративные финансы: учеб. для студентов вузов, обуч. по спец. " Финансы и кредит" / ред. М. В. Романовский, А. И. Вострокнутова. - Санкт-Петербург: Питер, 2011. - 592 с. ГРИФ: Рекомендовано методсоветом по направлению.

3. Овчинникова, Н. О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов: практ. пособие / Н. О. Овчинникова. - Москва: Дашков и К, 2010. - 284 с.

4. Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям 080100 " Экономика" и 080200 " Менеджмент" / Нац. исслед. ун-т " Высшая школа экономики"; ред. Н. И. Берзон, Т. В. Теплова. - Москва: КноРус, 2013. - 656 с. ГРИФ: Рекомендовано УМО.

5. Шестакова, Е. В. Бухучет, налоги, сделки: бухгалтерская отчетность, виды налогов и сборов, налогообложение сделок / Е. В. Шестакова. - Москва: Налоговый вестник, 2011. - 304 с.

3.3.2.Для студентов специализации «Банковское дело»

Вопросы по дисциплинам специальности «Финансы и кредит»

1. Финансы как экономическая категория.

Предпосылки возникновения финансовых отношений. Сущностные признаки финансовых отношений. Функции финансов как выражение их сущности. Роль финансов в системе экономических отношений рыночного хозяйства. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве. Дискуссионные вопросы сущности и функции финансов. Современные представления о содержании финансов как экономической категории (по работам В.М. Родионовой, М.К. Шерменева, В.К. Сенчагова, А.Ю. Казака, М.В. Романовского, А.З. Дадашева, Д.Г. Черника, Г.Б. Поляка, Л.А. Дробозиной и др.). Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

2. Финансовая политика государства и факторы ее определяющие.

Определение финансовой политики. Факторы, влияющие на финансовую политику. Финансовые методы воздействия на экономику (налоговый, бюджетное субсидирование, государственное предпринимательство, государственное потребление). Финансовый механизм как орудие финансовой политики. Особенности финансовой политики на современном этапе. Управление финансами. Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовый контроль.

3. Финансовая система на современном этапе. Понятие финансово-кредитного механизма.

Определение финансовой системы как совокупность различных звеньев финансовых отношений. Различные взгляды экономистов на определение финансовой системы, ее звеньев (М.К. Шерменев, Э.А. Вознесенский, В.М. Родионова). Понятие финансово-кредитного механизма в трудах экономистов (В.К. Сенчагов, П.С. Никольский). Финансово-кредитные рычаги и стимулы.

4. Современная бюджетная система, характеристика ее звеньев.

Составляющие бюджетной системы государства. Состав и звенья бюджетной системы федеративного и унитарного государства. Принципы построения бюджетной системы. Роль и место в внебюджетных фондов в бюджетной системе.

Бюджетный процесс и его стадии. Бюджетные права законодательной и исполнительной власти в осуществлении бюджетного процесса.

5. Бюджетный федерализм в основе организации межбюджетных отношений.

Понятие федерализма вообще и бюджетного федерализма в частности. Принципы бюджетного федерализма. Совершенствование межбюджетных отношений. Мировая практика разграничения доходов и расходов бюджетов различного уровня.

6. Сбалансированность бюджета и ее регулирование.

Виды сбалансированности бюджета: равенство доходов и расходов, профицит и дефицит бюджета. Государственное регулирование соотношения доходов и расходов бюджета.

Понятие бюджетного дефицита. Источники финансирования дефицита бюджетов всех уровней. Причины и последствия бюджетного дефицита. Активный и пассивный бюджетный дефицит. Инфляционные и неинфляционные способы покрытия бюджетного дефицита.

Понятие бюджетного профицита. Теория и современная практика регулирования профицита бюджета.

7. Бюджетный процесс и его стадии.

Общая характеристика бюджетного процесса, его стадий и продолжительности. Составление проекта бюджета и роль в этом исполнительных органов власти. Методы исчисления предполагаемых доходов и расходов бюджета.

Рассмотрение и утверждение проекта бюджета законодательными органами власти. Бюджетная инициатива. Роль главы государства в этом процессе.

Исполнение бюджета. Роль и место законодательных и исполнительных органов власти на данной стадии бюджетного процесса. Кассовое исполнение бюджета. Составление отчета об исполнении бюджета и утверждение его. Правовая база бюджетного процесса.

8. Прибыль как финансовый результат деятельности предприятия: аспекты формирования и распределения.

Определение прибыли, ее экономическая природа. Роль прибыли как оценочного показателя деятельности предприятия на разных этапах развития экономики. Характеристика методов распределения прибыли, их развитие.

9. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств.

Определение оборотных средств. Состав и структура оборотных средств. Классификация оборотных средств. Источники формирования оборотных средств, современное состояние. Показатели эффективности использования оборотных средств.

10. Роль финансов в воспроизводстве основных фондов.

Финансовая база воспроизводства основных фондов. Амортизационные отчисления, порядок начисления и использования. Финансовое обеспечение капитальных вложений. Структура источников капитальных вложений, современные тенденции. Характеристика собственных средств, направленных на долгосрочные инвестиции. Характеристика внешних источников формирования основных фондов. Показатели эффективности использования основных средств.

11. Роль финансового планирования в условиях рынка.

Система финансовых планов и их взаимосвязь. Эволюционные изменения формы финансового плана. Виды финансовых планов предприятия. Оперативные финансовые планы. Финансовые балансы и система национальных счетов. Совершенствование финансового планирования в современных условиях.

12. Характеристика современной налоговой системы России.

Понятие налоговой системы. Виды налогов. Налоговый механизм. Налоговые органы.

Экономическое содержание налогов (их признаки, определение, формы проявления, функции). Классификация налогов: прямые и косвенные; общие и специальные; федеральные, региональные и местные и др. Тенденции изменения основ налоговой системы в Российской Федерации.

13. Налогообложение прибыли предприятий, организаций.

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов различных уровней. Плательщики и объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль. Характеристика современной системы налогообложения прибыли в условиях реформирования.

14. Характеристика косвенных налогов.

Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота.

Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления.

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов различных уровней. Плательщики, объекты обложения, методика определения облагаемого оборота.

Налог с продаж, налог с оборота: ретроспективный подход. Характеристика современной системы косвенного налогообложения в условиях реформирования.

15.Налогообложение имущества предприятий, организаций.

Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий за отчетный период.

Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки уплаты его в бюджет. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество предприятий.

Реформирование системы налогообложения имущества юридических лиц.

16.Налогообложение имущества физических лиц.

Налог на имущество физических лиц, состав плательщиков и объекты обложения. Ставка и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Ставка и порядок исчисления налога на транспортные средства. Льготы по налогу, порядок уплаты налога.

Земельный налог: субъекты, объекты, ставки и порядок исчисления. Транспортный налог: субъекты, объекты, ставки и порядок исчисления.

Реформирование системы налогообложения имущества физических лиц.

17. Налогообложение доходов физических лиц.

Значение подоходного налогообложения в регулировании доходов населения и формировании доходов бюджетов. Плательщики налога, объекты налогообложения, льготы по налогу, ставки налога, порядок исчисления облагаемого дохода. Декларирование дохода гражданами, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.

Эволюция подоходного налогообложения. Современный порядок исчисления и взимания налога на доходы граждан.

18. Современная налоговая система России на этапе ее реформирования.

Необходимость и сущность реформирования налоговой системы современного государства. Опыт налоговых реформ в России. Оценка налогового пресса как побудительного мотива к изменению налоговой системы. Роль и место Налогового и Бюджетного кодексов РФ в проводимых преобразованиях.

19. Страховой рынок: экономическая природа.

Страховой рынок как сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга - страховая защита. Категории продавцов страховой услуги: страховщики, перестраховщики, посредники (агенты, брокеры). Категории покупателей страховой услуги: физические и юридические лица, требования к ним предъявляемые. Страховая услуга. Ее потребительная стоимость и стоимость. Верхняя и нижняя граница цены страховой защиты. Проблемы функционирования российского страхового рынка.

20. Финансовая устойчивость страховых компаний и ее составляющие.

Понятие финансовой устойчивости и факторов ее составляющих. Оплаченный уставный капитал; обоснованные страховые тарифы; соблюдение нормативного соотношения актов и обязательств страховщика; страховые резервы и их размещение – составляющие финансовой устойчивости страховщика. Перестрахование, как финансовая операция, позволяющая достичь финансовой устойчивости.

21. Формирование страховых резервов и принципы их инвестирования.

Формирование страховых резервов страховщиками с целью обеспечения принятых ими страховых обязательств. Характеристика страховых резервов по страхованию жизни; резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (резерв финансирования предупредительных мероприятий, резервы по обязательному медицинскому страхованию, технические резервы).

Характеристика страховщиков как инвесторов. Соответствие сроков размещения страховых резервов срокам обязательств страховщика по договорам страхования.

Направления размещения страховых резервов: ценные бумаги (в т.ч. государства), банковские вклады (депозиты), недвижимое имущество, денежная наличность и др.

Соблюдение принципов диверсификации, ликвидности, возвратности, прибыльности при размещении страховых резервов.

22. Тарифная политика страховщиков: принципы и особенности построения тарифов.

Определение тарифной политики страховщика. Принципы тарифной политики: эквивалентность, доступность, стабильность, окупаемость и др. Брутто-тариф, лежащий в основе страховой премии. Структура брутто-тарифа. Особенности построения тарифов по страхованию жизни, способы долгосрочных финансовых расчетов, использование демографической статистики. Расчеты тарифов по массовым рисковым видам страхования.

23. Современное состояние отечественного страхового рынка.

Характеристика мирового страхового рынка: параметры определения его развитости. Оценка состояния отечественного страхового рынка. Причины, сдерживающие развитие российского страхового бизнеса. Позитивные и негативные изменения в правовом и финансовом обеспечении страхования в РФ. Страховой рынок в условиях глобализации экономики.

24. Перестрахование как операция по достижению финансовой устойчивости страховщика.

Необходимость и сущность перестрахования для выравнивания страховых сумм и сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности страховщика в соответствии с его финансовыми возможностями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Функции перестрахования: компенсация колебаний, сокращение потребности в собственном капитале, консультационное обслуживание.

Факультативные и договорные методы перестрахования в зависимости от оформления правовых взаимоотношений сторон.

Деление перестраховочных договоров на пропорциональные и непропорциональные. Определение величины собственного удержания страховщика. Сравнительная характеристика квотных договоров и договоров эксцедента сумм. Характеристика договоров эксцедента убытков и эксцедента убыточности. Распределение ответственности и страхового бремени между цедентом и цессионером. Перестраховочные пулы.

25. Характеристика системы медицинского страхования в РФ: формы, участники, взаимоотношения.

Медицинское страхование как часть системы социального страхования. Виды медицинского страхования. Особенности обязательного медицинского страхования как некоммерческого, социального, регулируемого государством и др. Особенности добровольного медицинского страхования как коммерческого, личного страхования и др.

Модели медицинского страхования в зависимости от участвующих сторон: медицинского страховщика, фонда обязательного медицинского страхования, медицинского учреждения.