Анализ ликвидности баланса банка

Ежемесячно Банком России оценивается ликвидность балансов коммерческих банков на основе анализа специально разработанных для этой цели нормативов, установленных Банком России в инструкции № 110-И. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.

Эти нормативы определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также как отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Рассмотрим эти нормативы более подробно.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле (2.2):

(2.2)

где Ла_м— высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа группы развитых стран и касса банка;

Ов_м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Динамика норматива мгновенной ликвидности приведена в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Норматив мгновенной ликвидности банка

За отчетный год показатель норматива мгновенной ликвидности увеличился на 0, 3% и составил 40, 6%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк имеет необходимое сочетание быстроликвидных активов и средств до востребования. Текущее значение норматива Н2 более чем в 2 раза превышает нормативное, следовательно, банк может уменьшать при необходимости количество быстроликвидных активов без изменения ликвидности активов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле (2.3):

(2.3)

где Ла_т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Рассчитываются как сумма высоколиквидных активов (Лам) и остатков на счетах.

Ов_т— обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Динамика норматива текущей ликвидности приведена в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Норматив текущей ликвидности

За отчетный год значение обязательного норматива НЗ увеличилось на 8, 5% и составило 92, 8%. Темп роста составил 110, 08%. Нормативное значение данного показателя 50%. Текущее значение превышает нормативное в 1, 8 раз. Это значит, что банк имеет запас снижения быстроликвидных запасов без вреда ликвидности баланса.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле (2.4):

(2.4)

где Кр_д— кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

К — капитал;

Од — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Динамика норматива долгосрочной ликвидности банка приведена в таблице 2.20.

Таблица 2.20 - Норматив долгосрочной ликвидности банка

За отчетный год значение норматива Н4 увеличилось на 20, 8 и составило 85, 6%. Темп роста составил 132, 09%. Нормативное значение данного показателя 120%. Это говорит о том, что банк в долгосрочной перспективе не ликвиден. Банку можно порекомендовать уменьшить количество обязательств банка для увеличения уровня норматива.

Выводы

Общая величина пассивов за отчетный год увеличилась на 18246, 48 млн. руб. и составила 129091 млн. руб. Темп роста составил 116, 46%. Наибольшую долю в структуре пассивов имеют обязательства. Их доля за отчетный период уменьшилась на 1, 05 процентных пункта и составила 90, 93%. Доля собственных средств за отчетный период увеличилась на 1, 05 процентных пункта и составила 9, 07%. Объем собственных средств за отчетный год увеличился на 2821 млн.р. и составил 11705 млн.р. Данные изменения заслуживают положительной оценки и говорят о стабильной и развивающейся деятельности банка., росте потенциала банка.

Величина активов банка за отчетный год увеличилась на 18246 млн.руб. и составила 129091 млн.р., темп роста составил 116, 46%. Наибольшую долю в активах банка имеет чистая ссудная задолженность (73, 56%). В отчетном году величина увеличилась на 14660 млн.руб. составила 94955 млн.руб. Темп роста составил 118, 26%. С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата.

В целом анализ показал, что основной причиной роста пассивов банка является рост собственного капитала. Удельный вес собственных средств в валюте баланса банка увеличился. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о повышении уровня надежности банка. Собственные средства банка формируются по большей части за счет прибыли, а привлеченные - за счет средств клиентов, не являющихся кредитными организациями.

За отчетный год величина прибыли до налогообложения возросла на 1376, 6 млн. руб. и составила 3449, 1 млн. руб. Темп роста составил 166, 42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка.

Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год сократилась на 5, 69 проц. пункта и составила 80, 92%. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 5922 млн. руб. и составила 21178 млн. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Наибольшую долю в величине процентных доходов занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям). Объем процентных доходов этого вида за отчетный период увеличился на 5551 млн.руб. и составил 19526 млн.руб. Темп роста составил 139, 72%. Это с одной стороны говорит о том, что банк расширяет свое присутствие на рынке кредитования, но с другой стороны увеличивается риск невозврата

Наибольшую долю в структуре расходов, как в предыдущем, так и в отчетном году имеют операционные расходы. Величина операционных расходов за отчетный год возросла на 2621 млн.руб. и составила 9773 млн.руб. Темп роста 136, 65%. Наибольшую долю среди процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями. Объем расходов по привлеченным средствам увеличился на 1756 млн.руб. и составил 7041 млн.руб. Темп роста составил 133, 22%. Это, с одной стороны, заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте величины привлеченных средств клиентов. С другой стороны, говорит об отвлечении денежных средств из оборота банка. Основной причиной роста расходов стал рост резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. Величина изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам за отчетный год увеличилась на 256 млн.руб. и составляет 335 млн.руб. Темп роста составил 424, 22%.

За отчетный год капитал-нетто увеличился на 2727, 49 млн.руб. и составил 7643, 89 млн.руб. Темп роста 155, 48%. Капитал-нетто, с одной стороны, представляет собой ту часть собственных средств, которая может быть размещена в доходные активы, а с другой стороны, это средства, которые могут быть использованы на покрытие возможных потерь при возникновении чрезвычайных обстоятельств. Поэтому рост капитала-нетто заслуживает положительной оценки и говорит о повышении надежности банка.

Все показатели достаточности капитала банка соответствуют нормативным значениям.

В целом, можно отметить, что банк за отчетный год сокращает свое присутствие на рынке ценных бумаг и увеличивает присутствие на рынке потребительского кредитования, при этом повышая свою надежность. Однако с ростом величины предоставленных кредитов растут и резервы на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности, что приводит к уменьшению прибыли. Для оценки целесообразности роста резервов на возможные потери необходим анализ причин роста резервов.