Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Решение. С.А. Ильичев получал от учреждения доходы, которые облагаются по разным ставкам






 

С.А. Ильичев получал от учреждения доходы, которые облагаются по разным ставкам. Следовательно, они отражаются в различных разделах налоговой карточки. Код каждого дохода определим на основании Справочника " Коды доходов".

 

Вид дохода Код дохода Налоговая ставка Основание Раздел налоговой карточки
Заработная плата   13% п. 1 ст. 224 НК РФ Раздел 3
Отпускные   13% п. 1 ст. 224 НК РФ
Пособие по временной нетрудоспособности   13% п. 1 ст. 224 НК РФ
Материальная помощь   13% п. 1 ст. 224 НК РФ

 

Разделы 1 и 2 заполняются в соответствии с данными о работнике и учреждении.

 

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2010 ГОД N -----

 

РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

 

1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента

7704502552 770401001

индивидуального предпринимателя) -----------------/---------------

 

1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете -

------------------------------------------------------------------

1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента -----

" СОШ N 1" МОУ

------------------------------------------------------------------

1.4. Код ОКАТО -------------------

 

РАЗДЕЛ 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

 

2.1. ИНН ------------- 2.2. Номер страхового свидетельства ПФР ---

068-615-172-85

------------------------------------------------------------------

Ильичев Сергей Александрович

2.3. Фамилия, Имя, Отчество --------------------------------------

2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код < *> ------------

46 03 N 218439

2.5. Серия, номер документа --------------------------------------

17 04 1969

2.6. Дата рождения (число, месяц, год) ----.----.-------

2.7. Гражданство (код < *> страны) ----------------

2.8. Адрес постоянного места жительства: Код < *> страны ----------

142432 50

Почтовый индекс ------------- Код < *> региона -----------

Ногинский Черноголовка

Район ---------------------------- Город -------------------------

- Центральная 24 - 42

Населенный пункт --- Улица --------- Дом --- Корпус -- Квартира --

2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) ------------- реквизиты

-

документа, подтверждающего статус --------------------------------

2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) -

 

--------------------------------

< *> Значения реквизитов выбираются из справочников.


 

В разд. 3 налоговой карточки учреждение отразит следующие виды доходов, выплаченных С.А. Ильичеву:

- заработную плату;

- отпускные;

- пособие по временной нетрудоспособности;

- материальную помощь.

При этом учреждение предоставит работнику стандартные налоговые вычеты:

1) вычет на налогоплательщика в размере 400 руб. за январь - февраль 2010 г. (п. 3 ст. 218 НК РФ);

2) вычеты на детей в размере 1000 и 2000 руб. за январь - декабрь 2010 г. (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Поскольку в октябре 2010 г. С.А. Ильичев представил уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и заявление о возврате излишне уплаченного налога, учреждение должно пересчитать НДФЛ с начала года и осуществить возврат налога (пп. 2 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).

 

Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА

 

(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)

 

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Долг по налогу за │ │

│ На начало налогового │ налогоплательщиком │ - │

│ периода ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Долг по налогу за │ │ │ Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с │ │

│ │ налоговым агентом │ - │ │ предыдущего места работы: │ - │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

 

Наименование показателя Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
  17 000 17 000 17 000 18 200 15 200 16 220 9 000 13 000 17 200 18 600 17 600 17 600 193 620
  - - - - - - 8 050 4 025 - - - - 12 075
  - - - - 1 640   - - - - - - 2 120
  - - - 8 000 - - - - - - - - 8 000
< код дохода> - - - - - - - - - - - - -
Налоговые вычеты, за исключением стандартных Код 503 - - - 4 000 - - - - - - - - 4 000
Код - - - - - - - - - - - - -
Код - - - - - - - - - - - - -
Общая сумма доходов за минусом вычетов За месяц 17 000 17 000 17 000 22 200 16 840 16 700 17 050 17 025 17 200 18 600 17 600 17 600 211 815
С начала года 17 000 34 000 51 000 73 200 90 040 106 740 123 790 140 815 158 015 176 615 194 215 211 815 211 815
Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации) За месяц (101) 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 12 000
За месяц (102) - - - - - - - - - - - - -
За месяц (103)     - - - - - - - - - -  
За месяц (104) - - - - - - - - - - - - -
За месяц (105) - - - - - - - - - - - - -
За месяц (106) 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 24 000
За месяц (107) - - - - - - - - - - - - -
Общая сумма с начала года 3 400 6 800 9 800 12 800 15 800 18 800 21 800 24 800 27 800 30 800 33 800 36 800 36 800
Имуществен- ный налого- вый вычет (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации) За месяц (311) - - - - - - - - - 145 815 14 600 14 600 174 015
За месяц (312) - - - - - - - - - - - - -
Общая сумма с начала года - - - - - - - - - 145 815 160 415 175 015 175 015
Налоговая база (с начала года) 13 600 27 200 41 200 60 400 74 240 87 940 101 990 116 015 130 215 - - - -
Налог исчисленный 1 768 3 536 5 356 7 852 9 651 11 432 13 259 15 082 16 928 - - - -
Налог удержанный < 1> 1 768 3 536 5 356 7 852 9 651 11 432 13 259 15 082 16 928 - - - 16 928
Долг по налогу за налогоплательщиком - - - - - - - - - - - - -
Долг по налогу за налоговым агентом - - - - - - - - - 16 928 - - -
Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган - - - - - - - - - - - - -
Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога - - - - - - - - - 16 928 - - 16 928

 

ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:

 

3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -, 500

X

рублей -, 400 рублей ----- (в нужном поле проставить любой знак);

 

Заявление

на предоставление

стандартного вычета

основание для предоставления налогового вычета -------------------

 

X

3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 1000 рублей ---, в

X

размере 2000 рублей ---, в размере 4000 рублей ___

(в нужном поле проставить любой знак);

количество детей -------------------------------------------------

период действия вычета __________________________ основание для

Заявление на

предоставление

стандартного вычета

на детей

предоставления налогового вычета ---------------------- документы,

подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна

или попечителя ___________________________________________________

 

ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 214.1,

ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ 221 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

 

вид вычета __________ основание для предоставления вычета ________

 

ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ ПОДПУНКТОМ 2

ПУНКТА 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый

3875/07

вычет ------------------------------------------------------------

15.09.2010

Дата выдачи Уведомления ------------------------------------------

Код налогового органа, выдавшего Уведомление ---------------------

 

--------------------------------

< 1> В данном примере удержанный налог отражается в том месяце, в котором он был начислен, хотя фактически он будет удержан при выплате дохода в следующем месяце. Подробнее о том, в графе какого месяца следует отражать удержанный НДФЛ, см. разд. 10.4.5.1 " Если физическое лицо - резидент РФ".

 

Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ДИВИДЕНДЫ)

 

N Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
  Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика - - - - - - - - - - - - -
  Облагаемая сумма дивидендов - - - - - - - - - - - - -
  Сумма налога исчисленная - - - - - - - - - - - - -
  Сумма налога удержанная - - - - - - - - - - - - -
  Долг по налогу за налогоплательщиком - - - - - - - - - - - - -
  Долг по налогу за налоговым агентом - - - - - - - - - - - - -
  Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган - - - - - - - - - - - - -
  Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога - - - - - - - - - - - - -

 

Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%

 

N Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
  Код дохода _________ сумма дохода - - - - - - - - - - - - -
2 Налоговый вычет, предусмотренный пунктом 28 статьи 217 НК РФ по выигрышам и призам в целях рекламы - - - - - - - - - - - - -
  Налоговая база (стр. 1 - стр. 2) - - - - - - - - - - - - -
  Сумма налога исчисленная - - - - - - - - - - - - -
  Сумма налога удержанная - - - - - - - - - - - - -
  Долг по налогу за налогоплательщиком - - - - - - - - - - - - -
  Долг по налогу за налоговым агентом - - - - - - - - - - - - -
8 Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган - - - - - - - - - - - - -
9 Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога - - - - - - - - - - - - -

 

Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

 

Показатели Общая сумма налога Передано на взыс- кание в налоговый орган По перерасчету за предшествующие налоговые периоды Долг по налогу
Исчисленная Удержан- ная Возвра- щено Зачтено в счет налого- вых обяза- тельств отчет- ного года За нало- гопла- тельщиком За нало- говым агентом
По ставке 9% - -          
По ставке 13% - -          
По ставке 30% - -          
По ставке 35% - -          
Итого - -          

 

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

 

Код дохода Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
- - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - -

 

Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ

 

  Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу и уменьшенных на налоговые вычеты Сумма ис- численного налога Сумма удер- жанного на- лога Долг по на- логу за на- логовым агентом пе- ред налого- плательщи- ком Долг по на- логу за на- логоплатель- щиком Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый ор- ган
Отражено в налоговой карточке за ____ год - - - - - - - -
Результаты перерасчета налога за ____ год - - - - - - - -
Отражено в налоговой карточке за ____ год - - - - - - - -
Результаты перерасчета налога за ____ год - - - - - - - -
Отражено в налоговой карточке за ____ год - - - - - - - -
Результаты перерасчета налога за ____ год - - - - - - - -

 

Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

 

19 16.02.2010

а) налоговому органу о доходах: N справки --------- дата ---------

514 03.08.2010

б) налогоплательщику о доходах: N справки --------- дата ---------

 

в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на

- -

взыскание: N справки (письма) ------------- дата ------------

 

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

 

11.01.2011 Бухгалтер Сидорова А.И.

----------- ------------ ------------------------ _____________

(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)


 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.