Зачетный лист

по дисциплине «Налоговый учет»

преподаватель С.В. Лукошкин

1. Решите задачу:

В организации – налогоплательщике в течение налогового периода (года) получены следующие показатели:

- начисленная заработная плата 250 000 руб.

- представительские расходы 20 000 руб.

Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным, в соответствии с налоговым законодательством, налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным, в соответствии с правилами бухгалтерского учета является:

а) постоянной разницей

б) временной разницей

в) постоянным налоговым обязательством

г) временным налоговым обязательством

Определите величину.

1. Решите задачу:

В той же организации амортизация основных средств осуществляется в бухгалтерском учете линейным методом, а в налоговом учете – нелинейным методом.

На балансе организации числится объект основных средств первоначальной стоимостью 3 млн. руб. и сроком полезного использования 7 лет (указанный объект в этой организации является единственным, относящимся к соответствующей амортизационной группе).

Общая сумма амортизации, начисленная по указанному объекту в налоговом учете к началу отчетного месяца составляет 2 млн. 500 тыс. руб.

Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным, в соответствии с налоговым законодательством, налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным, в соответствии с правилами бухгалтерского учета является:

а) постоянным налоговым обязательством

б) временным налоговым обязательством

в) отложенным налоговым активом

г) отложенным налоговым обязательством

Определите величину.

1. Решите задачу:

В той же организации для учета материальных расходов применяется:

метод ФИФО – в бухгалтерском учете

метод ЛИФО – в налоговом учете.

На начало налогового периода в организации имеется остаток материала К в количестве 300 кг по 170 руб. за 1 кг.

В начале налогового периода дополнительно получен материал К в количестве 200 кг по 250 руб.

Впоследствии, в течение налогового периода списано на нужды производства 180 кг материала К.

Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным в соответствии с налоговым законодательством налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным в соответствии с правилами бухгалтерского учета является:

а) постоянным налоговым обязательством

б) временным налоговым обязательством

в) отложенным налоговым активом

г) отложенным налоговым обязательством

Определите величину.

1. Решите задачу:

В той же организации доходы за налоговый период бухгалтерская прибыль составляет 50 000 руб.

Сумма налога, начисленного на указанную прибыль, является:

а) условным доходом

б) условным расходом

в) текущим налоговым убытком

г) вычитаемой временной разницей

д) налогооблагаемой временной разницей

Определите величину.

1. Решите задачу:

Исходя из условий задач 1 – 4, определите величину текущего налога на прибыль

1. Решите задачу:

Организация – налогоплательщик, применяющая метод начисления, получила в течение налогового периода следующие показатели:

Определите сумму налога на прибыль

1. Решите задачу:

Организация, применяющая кассовый метод, имеет следующие данные в отчетном периоде:

- отгружено продукции покупателям (без НДС) 150 тыс. руб.;

- получено выручки от покупателей 130 тыс. руб.;

- получено авансов от покупателей 50 тыс. руб.;

- арбитражным судом принято решение о взыскании в пользу налогоплательщика пени за несвоевременную оплату приобретенного оборудования 20 тыс. руб.

- себестоимость отгруженной продукции 120 тыс. руб.;

- уплачено поставщикам 80 тыс. руб.;

- выплачено заработной платы работникам 30 тыс. руб.;

- уплачено в взносов во внебюджетные фонды 10 тыс. руб.;

Определите сумму налога на прибыль в отчетном периоде.

1. Налоговый учет, в отличие от бухгалтерского, оперирует:

а) временной определенностью фактов хозяйственной деятель­ности

б) экономическим смыслом хозяйственной операции

в) нормами действующего законодатель­ства

г) информационной базой хозяйственной деятельности

1. Порядок ведения налогового учета в организации:

а) рекомендован налоговыми органами

б) формируется налогоплательщиком самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета

в) определен Налоговым кодексом

г) формируется налогоплательщиком самостоятельно независимо от бухгалтерского учета

1. В состав амортизируемого имущества не включаются:

а) объекты незавершенного капитального строительства

б) нематериальные активы

в) основные средства

г) финансовые вложения

1. От уплаты НДС освобождены:

а) организации, уплачивающие налоги в соответствии с общей системой налогообложения

б) организации, уплачивающие налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения

в) иностранные юридические лица

г) индивидуальные предприниматели

1. К доходам физических лиц, необлагаемых НДФЛ, не относится:

а) страховые выплаты, полученные от российских страховых компаний при наступлении страхового случая

б) дивиденды и проценты, полученные от российской организации

в) выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций

г) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав

1. Ставка ЕНВД установлена в размере:

а) 6 %

б) 9 %

в) 15 %

г) 20 %

1. Объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций является:

а) имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

б) движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в государственных регистрационных органах

в) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба

г) земельные участки и иные объекты природопользования

1. Объектом налогообложения налогом на игорный бизнес не является:

а) игровой стол;

б) игровой автомат;

в) игровое поле;

г) касса букмекерской конторы.

д) касса тотализатора

1. Налоговая база по транспортному налогу определяется исходя из:

а) стоимости транспортного средства

б) пробега транспортного средства

в) мощности двигателя транспортного средства

г) веса транспортного средства

1. При выполнении соглашений о разделе продукции инвесторы не уплачивают:

а) земельный налог

б) налог на добавленную стоимость;

в) единый социальный налог;

г) налог на имущество организаций

1. Решите задачу:

У предприятия пищевой промышленности, реализующего мясоконсервную продукцию, облагаемую НДС по ставке 10 %, выручка от реализации основной продукции (без учета НДС), составляет 5 200 тыс. руб. Кроме того, предприятие реализовало деликатесную продукцию на сумму 2 100 тыс. руб. (без НДС). Для производства этой продукции предприятие осуществило следующие закупки:

- по закупочным актам приобретено у населения мясомолочного сырья на сумму 1 300 тыс. руб.;

- на основании счетов-фактур приобретено у сельскохозяйственных предприятия мясомолочного сырья (облагаемого НДС по ставке 10 %) на сумму 2 100 тыс. руб.;

- на основании счетов-фактур приобретено иного сырья, оборудования, получено услуг (облагаемых НДС по ставке 18 %) на сумму 2 700 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Налогоплательщик - физическое лицо получил в течение года следующие доходы:

- заработная плата 160 000 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности 12 000 руб.

- выигрыш за участие в конкурсе, проводимом в рамках рекламной акции 25 000 руб.

- подарок работодателя в честь юбилея 3 000 руб.

- вознаграждения за сдачу крови 4 000 руб.

- доходы от продажи продукции дачного участка 10 000 руб.

Налогоплательщик имеет 1-го ребенка, обучающегося в платном колледже, оплата обучения составляет 40 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате налогоплательщиком за год.

1. Решите задачу:

Организация-работодатель в течение налогового периода начислила:

- основной заработной платы постоянным работникам 1966 года рождения и старше 4 млн. 300 тыс. руб.

- основной заработной платы постоянным работникам 1967 года рождения и моложе 3 млн. 900 тыс. руб.

- премий постоянным работникам 1966 года рождения и старше 600 тыс. руб.

- премий постоянным работникам 1967 года рождения и моложе 500 тыс. руб.

- пособий по временной нетрудоспособности работникам 1966 года рождения и старше 210 тыс. руб.

- пособий по временной нетрудоспособности работникам 1967 года рождения и моложе 190 тыс. руб.

- единовременной материальной помощи работнику 1955 года рождения в связи со смертью членов семьи 50 тыс. руб.

Определите величину взносов в Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования, на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии.

1. Решите задачу:

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения для которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов получила следующие результаты своей деятельности в отчетном периоде:

- выручка от реализации продукции 300 тыс. руб.;

- реализовано имущества 40 тыс. руб.

- получено процентов от средств, размещенных на депозитном счете 20 тыс. руб.

- начислено заработной платы работникам 100 тыс. руб.

- уплачено налогов и сборов 40 тыс. руб.

- материальные расходы 50 тыс. руб.

- приобретено основных средств 70 тыс. руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Организация осуществляет различные виды деятельности, в том числе: промышленное производство, торгово-закупочная деятельность, производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции. Согласно данным бухгалтерского учета среднегодовая стоимость имущества организации составила:

- промышленное оборудование 600 тыс. руб.

- торговое оборудование 300 тыс. руб.

- оборудование для переработки сельскохозяйственной продукции 320 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Организация сельскохозяйственного профиля имеет в собственности 4500 га сельскохозяйственных угодий и 1500 га земель общего пользования. Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий установлена в сумме 10 тыс. руб., 1 га земель общего пользования 1 тыс. руб.

Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Шахта, осуществляет добычу бурого угля. Всего за год было добыто 560 тыс. тонн угля. Из них, реализовано потребителям 520 тыс. тонн. Средняя стоимость угля в отчетном периоде составляла 420 руб. за тонну.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Организация имеет на балансе следующие транспортные средства:

- легковые автомобили мощностью 75 л.с. 2

- легковые автомобили мощностью 170 л.с. 4

- легковые автомобили мощностью 300 л.с. 1

- грузовые автомобили мощностью 220 л.с. 10

- грузовые автомобили мощностью 350 л.с. 6

- автобусы мощностью свыше 300 л.с. 3

В период, предшествующий налоговому, один из легковых автомобилей (мощностью 170 л.с.) был угнан и в налоговом периоде находился в розыске.

Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Организация, расположенная в Калужской области и осуществляет забор воды из реки Угра (бассейн р. Волги) и поземных скважин. Общий объем воды для промышленных целей, отобранный из реки в отчетном периоде составляет 200 тыс. куб. м., отбор воды из подземных скважин составляет 150 тыс. куб. м.

Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет.

1. Решите задачу:

Организация обращается в арбитражный суд с иском об уплате покупателем стоимости приобретенной продукции и неоплаченной и пени за несвоевременную оплату. Сумма задолженности составляет 1 млн. 200 тыс. руб. Просрочка оплаты составляет 60 дней. Сумма пени определена договором в размере 1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом в бюджет.

1. В составе расходов на подготовку и переподготовку кадров не признаются расходы:

а) связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования

б) по переподготовке работников по месту работы

в) по обучению специалистов по программам повышения квалификации в высших и средних специальных учебных заведениях

г) по подготовке специалистов в учебных заведениях, не имеющих лицензии на образовательную деятельность

1. Решите задачу:

Организация, являющаяся налогоплательщиком Единого сельскохозяйственного налога, имеет следующие показатели в отчетном периоде:

- выручка от реализации сельскохозяйственной продукции 4 млн. 200 тыс. руб.

- выручка от реализации продукции переработки сельскохозяйственного сырья 2 млн. 780 тыс. руб.

- выручка от реализации промышленной продукции 600 тыс. руб.

- арендная плата от арендаторов имущества 200 тыс. руб.

- материальные расходы 2 млн. 800 тыс. руб.

- оплата труда 1 млн. 400 тыс. руб.

- приобретение основных средств 1 млн. 100 тыс. руб.

- ремонт основных средств 500 тыс. руб.

Определите сумму Единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет.

1. В составе внереализационных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль включается:

а) пени, штрафы и другие санкции, начисленные за нарушение налогового законодательства

б) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

в) платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ

г) средства, перечисленные другим организациям в качестве предварительной оплаты тех или иных ценностей, работ или услуг, если налогоплательщик учитывает доходы по методу начисления