Разделы сайта

Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Заполняем строки 0100 - 0140

⇐ ПредыдущаяСтр 35 из 43Следующая ⇒

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Фрагмент разд. 2

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Наименование показателя │ Код │ Для лиц │ Для лиц │ ВСЕГО │ Из графы 5 │

│ │ строки│ 1966 года │ 1967 года │ (гр. 3 + гр. 4)│ в части │

│ │ │ рождения и│ рождения │ │ застрахован- │

│ │ │ старше │ и моложе │ │ ных лиц, за- │

│ │ │ │ │ │ нятых в сфе- │

│ │ │ │ │ │ рах деятель- │

│ │ │ │ │ │ ности, обла- │

│ │ │ │ │ │ гаемых по │

│ │ │ │ │ │ общему нало- │

│ │ │ │ │ │ говому режиму│

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ База для начисления│ 0100 │ │ │ │ │

│ страховых взносов за│ │ │ │ │ │

│ расчетный период, всего │ │ │ │ │ │

│ в том числе за последний│ 0110 │ │ │ │ │

│ квартал расчетного периода│ │ │ │ │ │

│ (стр. 0120 + стр.│ │ │ │ │ │

│ 0130 + стр. 0140) │ │ │ │ │ │

│ из них: 1 месяц │ 0120 │ │ │ │ │

│ 2 месяц │ 0130 │ │ │ │ │

│ 3 месяц │ 0140 │ │ │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Строки 0100 - 0140 предусмотрены для отражения информации о базе для начисления страховых взносов.

По строке 0100 указывается налоговая база за весь расчетный период, а по строкам 0110 - 0140 - за IV квартал расчетного периода. При этом база за каждый месяц IV квартала отражается отдельно:

- по строке 0120 - за октябрь;

- по строке 0130 - за ноябрь;

- по строке 0140 - за декабрь.

Поскольку объектом обложения и базой для расчета страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база для исчисления ЕСН, то строки 0100 - 0140 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения соответствующих строк декларации по ЕСН (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ).

Таким образом, налоговая база для исчисления ЕСН и база для исчисления страховых взносов совпадают. Это значит, что выплаты, поименованные в ст. 238 НК РФ, из базы для начисления страховых взносов исключаются.

Однако отметим, что в отношении налоговых льгот, установленных ст. 239 НК РФ, действует иной порядок. Указанные льготы при формировании базы для начисления страховых взносов не применяются. Ведь о них в действующем законодательстве о взносах на ОПС ничего не сказано. Следовательно, выплаты инвалидам облагаются страховыми взносами в полном размере.

Примечание

О том, что признается объектом для начисления страховых взносов, вы можете узнать в гл. 4 " Объект обложения и база для начисления страховых взносов".

Строки 0100 - 0140 заполняются таким образом.

Что указывается

Что не указывается

1. Выплаты и вознаграждения по трудовым, гражданско-правовым, авторским договорам, начисляемые в пользу российских граждан, а также иностранцев и лиц без гражданства, постоянно или временно проживающих в Российской Федерации, в том числе в пользу инвалидов. В частности, полная и частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237, ст. 239 НК РФ).

1. Выплаты и вознаграждения по трудовым, гражданско-правовым, авторским договорам, которые: - у организации не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль < *>; - у индивидуального предпринимателя и физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. 2. Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности (иных вещных прав) на имущество (имущественные права), а также передача в пользование имущества (имущественных прав). 3. Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям. 4. Выплаты, поименованные в ст. 238 НК РФ

--------------------------------

< *> Сегодня вопрос о том, могут ли страхователи, применяющие УСН, воспользоваться положениями п. 3 ст. 236 НК РФ, является спорным. Напомним, что, по мнению контролирующих органов, к данной категории страхователей п. 3 ст. 236 НК РФ не применяется, так как они не уплачивают налог на прибыль. Следовательно, они должны начислять страховые взносы на все выплаты независимо от того, относятся они к расходам или нет (см. Письма Минфина России от 23.04.2008 N 03-11-04/2/76, от 11.03.2008 N 03-04-06-02/27, от 24.12.2007 N 03-11-04/2/313, УФНС России по г. Москве от 25.03.2008 N 21-11/028705@, от 11.04.2007 N 18-11/3/033384@). В то же время есть и другая точка зрения, согласно которой указанным страхователям надо руководствоваться п. 3 ст. 236 НК РФ. А значит, они должны начислять страховые взносы только на те выплаты, которые относятся к расходам при исчислении единого налога.

Примечание

Подробнее о базе для начисления страховых взносов организациями, применяющими УСН, вы можете узнать в разд. 4.1.1.3 " Если страхователь применяет специальный налоговый режим".

Обратим ваше внимание на то, что у страхователей - " спецрежимников" база для исчисления страховых взносов определяется по видам деятельности, облагаемым как по специальным налоговым режимам, так и по общему налоговому режиму. Об этом говорится в п. 3 разд. IV Порядка заполнения.

Адвокатские образования в строках 0100 - 0140 также отражают суммы выплат и вознаграждений физическим лицам по трудовым, гражданско-правовым (на выполнение работ и оказание услуг) и авторским договорам (абз. 6 п. 4 разд. IV Порядка заполнения).

Чтобы заполнить строку 0100, надо взять данные из разд. 2.2 декларации.

Строка 0100	Из какой строки разд. 2.2 переносится значение
Графа 3	Графа 4 строки 400
Графа 4	Графа 4 строки 401
Графа 5	Графа 4 строки 402
Графа 6	Графа 5 строки 402

Значение строки 0110 рассчитывается согласно абз. 3 п. 4 разд. IV Порядка заполнения:

стр. 0110 = стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140

или

стр. 0110 = стр. 0100 декларации - стр. 0100 Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденного Приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н (далее - Расчет авансовых платежей за 9 месяцев).

По строкам 0120 - 0140 отражается сумма выплат и вознаграждений (база для начисления страховых взносов на ОПС), начисленных в каждом месяце IV квартала.

⇐ Предыдущая 30 31 32 33 343536 37 38 39 Следующая ⇒

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.