Результати. При перевірці звітних бухгалтерських форм проміжної фінансової звітності Підприємства станом на 30 вересня 2013 р

При перевірці звітних бухгалтерських форм проміжної фінансової звітності Підприємства станом на 30 вересня 2013 р. – «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва», що включає Баланс станом на 30 вересня 2013 р., Звіт про фінансові результати за 9 місяців 2013р. установлено, що показники у них взаємоузгодженні, відповідають даним регістрів бухгалтерського обліку Підприємства.

Аудитором відповідно до вимог МСА 550 «Пов’язані сторони» перевірено інформацію, надану керівництвом Підприємства стосовно операцій із пов’язаними сторонами. Аудитором не встановлено реєстрації чи інших доказів наявності не типових операцій із пов’язаними сторонами у 2013 р.

Аудитором у відповідності до вимог МСА 560 «Подальші події» виконані процедури стосовно подальших подій після дати балансу на 30 вересня 2013р., які б могли вплинути на фінансовий звіт на зазначену дату:

1. Отримання розуміння щодо будь-яких процедур, встановлених управлінським персоналом Підприємства, з метою переконатися, що всі подальші події було визначено.

2. Надання запитів управлінському персоналу і, за необхідності, найвищому управлінському персоналу Підприємства щодо того, чи відбулися подальші події, які могли б вплинути на фінансову звітність.

3. Ознайомлення з останніми фінансовими кошторисами, прогнозами руху грошових коштів та іншими відповідними звітами управлінського персоналу Підприємства на періоди після подання проміжної фінансової звітності станом на 30 вересня 2013р.

Аудитора ознайомлено з Бізнес-планом Підприємства щодо будівництва нежитлового приміщення, який потребує залучення інвестиційних коштів.

Підприємство уклало Договір №717/24-45 від 12 листопада 2007р. з Національним технічним університетом України «Київський політехнічний інститут» (далі – Договір). Згідно Додатковій угоді від 12 листопада 2007р. до Договору, сторонами визначено умови та процедури майбутньої пайової участі у виконанні повного циклу будівництва секції №3 учбово-лабораторного навчального комплексу факультету авіаційних і космічних систем за адресою: м. Київ вул. Борщагівська, 48-А.

При цьому пайовою участю Національного технічного університету України «Київський політехнічний інститут» є право користування земельною ділянкою площею 1, 3189 га за адресою м. Київ, вул. Борщагівська, 48-А. Зазначена земельна ділянка надана у постійне користування Національному технічному університету України «Київський політехнічний інститут» згідно Державному акту на право постійного користування земельною ділянкою серії ЯЯ №889554, виданому на підставі Рішення Київської міської ради від 29.04.2010р. №625/4063.

Пайовою участю Підприємства, згідно умов Додаткової угоди від 12 листопада 2007р. до Договору, є забезпечення функціонування та виконання комплексу дій та заходів, що спрямовані на проектування та будівництво, відповідно до проектно-кошторисної документації.

19.11.2013 р. Підприємство прийняло рішення про відкрите (публічне) розміщення облігацій, реєстрація випуску облігацій та проспекту емісії облігацій проведена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, що засвідчено тимчасовими свідоцтвами від 05.12.2013р. №234/2/2013-Т, №235/2/2013-Т, №236/2/2013-Т.

Керівництву і Аудитору Підприємства, не відомо про факти про подальші події, які існували на дату аудиторського висновку і могли б вплинути на фінансовий звіт, змусивши Аудитора змінити свій висновок щодо фінансової звітності Підприємства.

Аудитором дотримані вимоги МСА 570 «Безперервність діяльності» і виконані наступні процедури:

- визначення попередньої оцінки управлінським персоналом здатності Підприємства продовжувати неперервну діяльність;

- обговорення оцінки безперервності діяльності Підприємства з управлінським персоналом;

- перевірка планів управлінського персоналу щодо майбутніх дій у зв’язку з оцінкою неперервності діяльності Підприємства на предмет того, чи результат цих планів може покращити ситуацію і чи плани управлінського персоналу здійсненні за таких обставин;

- розгляд доступних додаткових фактів або інформації, які стали доступними після дати здійснення оцінки управлінським персоналом Підприємства;

- аналіз аудиторських даних про події або умови, які можуть викликати значний сумнів щодо здатності Підприємства продовжувати неперервну діяльність.

За судженням Аудитора, суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які, індивідуально або колективно, можуть викликати значний сумнів щодо здатності суб’єкта продовжувати неперервну діяльність, відсутня. Аудитором не виявлено суттєвих фінансових або операційних загроз щодо здатності Підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Через характер облікових записів Підприємства та відсутність інвентаризації активів і пасивів станом на 30 вересня 2013р., Аудитор не мав змоги підтвердити усі дані щодо активів і пасивів Підприємства за допомогою інших аудиторських процедур.

На думку Аудитора, за винятком зазначених вище застережень, пов’язаних з обмеженням обсягу, прикладена фінансова звітність вірогідно і точно відбиває фінансове положення і результати діяльності ТОВ «АКСОН-ІНВЕСТ» станом на 30 вересня 2013 р.

Директор ТОВ АФ «Аудит Ексім», _________ / Олена Іванівна Бадеха /