Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Остатки по счетам на 31 августа






Вариант 10

 

Сведения об организации

 

АО «Металл» занимается производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, является плательщиком НДС и налога на прибыль. Расчетный счет открыт в ООО БАНК " КУЗНЕЦКИЙ", БИК 045655707. Директор – Шумарин В. С.

АО «Металл» состоит из трех подразделений: Заготовительный цех, Цех основного производства, Администрация. Выпускает продукцию А и продукцию Б. Каждый вид продукции относится к соответствующей номенклатурной группе А и Б.

Способы отражения расходов по амортизации основных средств:

Способ Счет Подразделение Статья затрат
Амортизация (счет 25)   Цех основного производства Амортизация
Амортизация (счет 26)   Администрация Амортизация
Амортизация (счет 44.01) 44.01   Амортизация

 

Выписка из учетной политики

 

1. Система налогообложения – общая. УСН и ЕНВД не применяются.

2. Виды деятельности производство продукции, выполнение работ, оказание услуг

3. Амортизация основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется линейным методом.

4. Отпуск МПЗ в производство происходит по средней стоимости.

5. База распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов – прямые затраты.

6. Общехозяйственные расходы списываются на счет продаж по методу «директ-костинг».

7. Учет выпуска готовой продукции организуется с использованием счета 40 " Выпуск продукции". Порядок подразделений для закрытия счетов затрат: Заготовительный цех, Цех основного производства, Администрация.

8. При отсутствии выпуска прямые расходы считаются расходами незавершенного производства.

9. Перечень прямых расходов соответствует ст. 318 Налогового кодекса РФ.

10. Ставки налога на прибыль: 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъектов РФ.

11. ПБУ 18/02 не применяется.

 

Остатки по счетам на 31 августа

Наименование счета Дебет Кредит
Основные средства 14 128 000  
Амортизация основных средств   4 126 700
Доходные вложения в материальные ценности 539 000  
Нематериальные активы 1 139 500  
Амортизация нематериальных активов   725 000
Материалы 4 825 000  
НДС по приобретенным ценностям 800 000  
Основное производство 1 530 180  
Готовая продукция 1 510 500  
Касса 1 868  
Расчетный счет 321 585  
Валютный счет ($ USD) 725 300  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1 125 200
Расчеты с покупателями и заказчиками 1 449 700  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Банк " Кузнецкий")   1 250 700
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Банк " Кузнецкий")   1 370 000
Расчеты по налогам и сборам (по НДС)   369 800
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Фонд социального страхования)   135 500
Расчеты с персоналом по оплате труда   1 145 710
Расчеты с подотчетными лицами 25 500  
Расчеты с учредителями (Субсчет 75.01, Учредитель А) 3 150 000  
Расчеты с разными дебиторами (Субсчет 76.06, Дебитор А) 175 000  
Расчеты с разными кредиторами (Субсчет 76.05, Кредитор Б)   232 000
Уставной капитал (Субсчет 80.09, Учредитель В)   8 076 750
Резервный капитал (Субсчет 82.01)   1 350 000
Нераспределенная прибыль (Субсчет 84.01)   685 400
Резервы предстоящих расходов (На оплату отпусков)   123 750
Прибыли и убытки (Субсчет 99.01.1)   9 604 623
ИТОГО 30 321 133 30 321 133

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.