Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ денежных потоков организации






Регулярное поступление денежных средств от реализации продукции, работ и услуг, а также других источников создает благоприятные условия хозяйствования, поскольку позволяет своевременно приобретать необходимые для производственной деятельности материалы (ГСМ, удобрения, семена, корма, химические и лекарственные препараты и т.п.), осуществлять расчеты по налоговым и иным платежам, выплачивать заработную плату, возводить капитальные сооружения и приобретать сельскохозяйственную технику, осуществлять финансовые операции. Одним словом, по направлению движения денежных потоков можно судить об экономической активности деятельности хозяйствующего субъекта.

Сведения о движении денежных средств содержатся в форме № 4 по ОКУД «Отчет о движении денежных средств». В нем нарастающим итогом за отчетный период показываются поступления денежных средств и их эквивалентов и расходования по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. При этом необходимо иметь в виду:


Таблица 11

Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков

 

Показатель денежных потоков Сумма, тыс. руб. Удельный вес в итоге, % Темп роста в 20.. г. в % к
20.. г. 20.. г. 20.. г. Отклонение 20.. г., (±) от 20.. г. 20..г. 20.. г. Отклонение 20.. г., (±) 20.. г. 20.. г.
20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г.
                         
Положительный, всего                        
Отрицательный, всего                        
Чистый, всего                        
в том числе по видам деятельности:                        
Текущей                        
Положительный                        
Отрицательный                        
Чистый                        
Инвестиционной                        
Положительный                        
Отрицательный                        
Чистый                        
Финансовой                        
Положительный                        
Отрицательный                        
Чистый                        

 

Таблица 12

Состав, структура и динамика притока и оттока денежных средств

Показатель коды строк формы №4 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в итоге, % Темп роста в 20.. г. в % к
20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г. 20.. г.
2011 г. 2012 г. 2011 г. 2012 г.
                         
От продажи продукции, товаров, работ и услуг (стр. 4111)                        
Прочие поступления (стр. 4119)                        
Получение кредитов и займов (стр. 4311)                        
Всего поступило денежных средств (положительный денежный поток)                        
Платежи поставщикам, подрядчикам за сырье, материалы, работы и услуги (стр. 4121)                        
Оплата труда работников (стр. 4122)                        
Процентов по долговым обязательствам (стр. 4123)                        
Прочие платежи (стр. 4129)                        
Платежи в связи с приобретением внеоборотных активов (стр. 4221)                        
Платежи в связи с возвратом кредитов и займов (стр. 4323)                        
Прочие платежи (стр. 4329)                        
Всего израсходовано денежных средств (отрицательный денежный поток)                        

 


текущей деятельностью считается деятельность организации, предусматривающая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая цели увеличения прибыли в качестве такой в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.;

инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей и осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;

финансовой деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

Целью анализа поступления и расходования денежных средств является рассмотрение состава, структуры и динамики их поступления, а также расходования по направлениям деятельности.

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.