Экспресс-анализ финансового состояния организации.

Детализированный анализ, основные этапы проведения.

Анализ имущественного положения предприятия.

___________________________________________________________________________________

1.

Финансовый анализ – представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния на основе его бухгалтерской отчетности.

Основная цель финансового анализа – оценка эффективности использования финансовых ресурсов, осуществления финансовой деятельности, своевременное выявление недостатков в работе, разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Анализ финансового состояния проводится как внутренними, так и внешними пользователями.

Анализ финансового состояния проводится в соответствии:

1. Методическими указаниями по проведению финансового анализа состояния организации (приказ ФСФО №16 от 23.01.01 г);
2. Постановление правительством РФ «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (№367 от 25, 06, 03 года);
3. приказ МинФина РФ №10н от 29.01.03 г «Порядок оценки стоимости чистых активов АО» и другими нормативными актами.

Задачи анализа:

1. Оценка состава и структуры имущества и источников его образования, а также их состояния и движения;

2. Анализ финансовой устойчивости и независимости предприятия;

3. Оценка уровня ликвидности и платежеспособности;

4. Разработка элементов финансовой политики организации.

___________________________________________________________________________________

2.

Бухгалтерский баланс – это способ группировки и обобщения информации об имущественном положении предприятия в денежном выражении на определенную дату.

Бухгалтерский баланс может быть представлен в виде следующей схемы:

Актив	тыс.руб	Пассив	тыс.руб
I. Внеоборотные активы, всего в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - долгосрочные финансовые вложения	Ликвидность активов	III. Капитал и резервы, всего в том числе: Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы	Срочное погашение обязательств
II. Оборотные активы, всего в том числе: - запасы - сырье, материалы - МПБ - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция и товары - расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	IV. Долгосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты банков - займы
V. Краткосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты и займы - кредиторская задолженность
Баланс	ВБ	Баланс	ВБ

Принципы построения бухгалтерского баланса:

1. Чем ближе к валюте баланса, тем выше степень ликвидности активов;
2. Чем ближе к валюте баланса, тем выше срочность погашения обязательств.

По данным бухгалтерского баланса можно определить следующие показатели:

1. Общая сумма имущества предприятия: ;

2. Общая сумма источников формирования имущества: ;

3. Собственный капитал предприятия: ;

4. Заемный капитал предприятия: ;

5. Собственные оборотные средства:

6. Мобильные активы (текущие): ;

7. Иммобилизационные активы: ;

8. Долгосрочный капитал:

9. Материальные оборотные средства: Запасы;

10. Чистый оборотный капитал: ;

11. Итог баланса: ВБ (валюта баланса).

___________________________________________________________________________________

3.

Экспресс-анализ финансового состояния – заключается в предварительной оценке финансового положения по данным бухгалтерского баланса, он проводится в 3 этапа:

1. Проверка показателей бухгалтерской отчетности по формальным и качественным признакам;

2. Установление характера изменений в составе средств предприятия и их источниках (по признакам «хорошего» баланса);

3. Расчет и оценка динамики относительных показателей финансового состояния.

Признаки «хорошего» баланса:

1. Увеличение валюты баланса на конец периода;

2. Темп роста оборотных активов должен быть больше темпа роста внеоборотных активов: >

3. Собственный капитал должен быть больше заемного капитала: > - это означает, что предприятие финансово независимо;

4. Дебиторская задолженность должна быть приближенно равна кредиторской задолженности: ≈ ;

5. Собственный капитал должен быть больше внеоборотных активов: > - это означает, что предприятие финансово устойчиво;

6. Оборотные активы должны быть больше краткосрочных обязательств: > - это означает, что предприятие платежеспособно;

7. Отсутствие «больных» статей – непокрытый убыток, дебиторская задолженность более года.

___________________________________________________________________________________

4.

Детализированный анализ финансового состояния –позволяет дать более подробную и конкретную оценку финансового состояния предприятия.

Последовательность анализа:

1. Анализ имущественного положения предприятия;

2. Анализ финансовой устойчивости и независимости по абсолютным и относительным показателям;

3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия по абсолютным и относительным показателям;

4. Анализ движения денежных средств и денежных потоков;

5. Анализ использования капитала;

6. Оценка финансовых результатов и рентабельности;

7. Анализ деловой активности;

8. Оценка делового и финансового риска предприятия;

9. Оценка потенциального банкротства;

10. Оценка кредитоспособности;

11. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности;

12. Оценка – общая комплексная финансового состояния предприятия.

Система показателей, которые используются при анализе включает в себя различные коэффициенты, которые можно разделить на 4 группы:

1. Показатели финансовой устойчивости:

· Коэффициент автономии;

· Коэффициент долга;

· Коэффициент финансовой задолженности;

· Коэффициент маневренности собственных источников;

· Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств;

· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС);

· Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами.

2. Показатели платежеспособности (ликвидности):

· Коэффициент абсолютной ликвидности;

· Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности;

· Коэффициент текущей ликвидности;

· Коэффициент общей ликвидности.

3. Показатели деловой активности (оборачиваемости):

· Общий коэффициент оборачиваемости;

· Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

· Коэффициент оборачиваемости основных средств;

· Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

· Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.

4. Показатели эффективности (рентабельности):

· Рентабельность всего капитала;

· Рентабельность собственного капитала;

· Рентабельность продукции;

· Рентабельность продаж.

__________________________________________________________________________________

5.

Общая оценка имущественного положения предприятия проводится с помощью горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса.

С этой целью строится сравнительный аналитический бухгалтерский баланс (уплотненный)

По итогам расчетов и изучения состава и структуры имущества предприятия, а также источников формирования имущества, их изменения за отчетный период делается вывод об улучшении или ухудшении финансового положения предприятия.

· Увеличение удельного веса собственного капитала характеризует о повышении финансовой устойчивости предприятия;

· Увеличение доли оборотных активов способствует увеличению платежеспособности.

Задача: Сделать оценку имущественного положения предприятия по данным бухгалтерского баланса. Сделать вывод.

Вывод: Валюта баланса на конец года увеличилась, что является положительным моментом в работе предприятия так, как это характеризует расширение деятельности предприятия. Доля собственного капитала больше заемного, что говорит о финансовой устойчивости предприятия. Оборотные активы на конец года превышают краткосрочные обязательства. Работу предприятия можно считать удовлетворительной.

Детализированный анализ финансового состояния предприятия:

Анализ финансовой устойчивости и независимости предприятия:

Финансовая устойчивость и независимость – является необходимым условием для обеспечения функционирования предприятия и его взаимоотношениями с деловыми партнерами.

Финансовая устойчивость – характеризуется возможностью осуществлять текущую деятельность за счет собственных и долгосрочных источников и при этом оставаться финансово независимым предприятием.

Оценка проводится как по абсолютным так и по относительным показателям.