Акцизы.

Налог на добавленную стоимость

1. Проверка правильности выполнения домашнего задания, анализ ошибок.

2. Вопросы для подготовки к устному опросу:

2.1.Сущность НДС, его роль в формировании бюджета.

2.2.Характеристика налога: налогоплательщики, объекты обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг).

2.3.На­логовая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, осво­бождаемые от налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления НДС.

2.4.Налоговые вычеты: условия и механизм применения.

2.5.Счета-фактуры при расчетах НДС.

2.6.Определение сумм налога, подлежа­щих уплате в бюджет. Сроки уплаты.

Задание на дом: ООО «Восток» занимается производством и реализацией продукции. НДС уплачивает ежемесячно. В 1 кв. 2012 года были произведены следующие хозяйственные операции: отгружено продукции на сумму 12 500 000 руб. в т.ч. НДС 18%; -за реализованную продукцию на р/с поступило 1 000 000 руб.в т.ч. НДС 18%; оприходованы материалы на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС, имеется счет-фактура; начислена арендная плата от сдачи имущества в аренду 150 000 руб.в т.ч. НДС; приобретены ОС на сумму 600 000 руб. в т.ч. НДС, в эксплуатацию введены, счет-фактура не отражен в книге покупок; получено вознаграждение по договору комиссии – 100000 руб. в т.ч. НДС 18%; передано для собственных нужд товаров собственного производства – 50 000 руб.; принят к вычету НДС по командировкам – 10 000 руб. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию.

Вопросы для самопроверки:

1. Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

2. В каких случаях для исчисления НДС применяют расчетную ставку? (18/118 или 10/110)?

3. Что значит налогообложение по ставке 0%? В чем разница между уплатой НДС по ставке 0% и освобождением от уплаты налога?

4. Как рассчитываются налоговые вычеты при расчете наличии облагаемых и не облагаемых НДС операций?

5. Какие реквизиты должны быть указаны в счете-фактуре?

6. Какие финансовые санкции предусмотрены НК РФ за отсутствие счетов-фактур, книг покупок и продаж?

7. Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения хозяйственных операций, связанных с НДС?

Литература:

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 21.

2. Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, утвержд. Приказом МНС РФ от 20 декабря 2000 г. №БГ-3-03/447.

3. Пансков В. Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 7-е издание, переработанное и дополненное – М.: МЦФЭР, 2008. – 576с.

Акцизы.

1. Проверка правильности выполнения домашнего задания, анализ ошибок.
2. Вопросы для подготовки к устному опросу:

2.1.Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение, роль и функции в налоговой системе.

2.2.Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объекты обложения. Операции, не подле­жащие налогообложению акцизами.

2.3.Определение налоговой базы. Ставки ак­цизов. Порядок расчета суммы акциза. Налого­вые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

2.4.Особенности исчисления и уплаты акцизов по операциям с нефтепродуктами.

2.5.Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях.

2.6.Особенности исчисления и уплаты акцизов по алкогольной продукции.

Задание 1. Определите подакцизные товары:

-грузовой автомобиль, микроавтобус, легковой автомобиль, автобус;

-питьевой спирт, спирт-сырец, водка, коньячный спирт;

-дизельное топливо, автомобильное масло, бензин;

-хрустальная ваза, норковая шуба, обручальное кольцо;

-оборудование для нефтедобычи, каменный уголь, нефть, природный газ, железная руда;

-лосьон после бриться, духи, раствор новокаина, жидкость для снятия лака (спирт 2%);

-кубинские сигары, трубка курительная, сигареты «Русский стиль», папиросы.

Задание 2. При производстве водки крепостью 40% организация использует безводный этиловый спирт. За месяц произведено и реализовано 2000 л товара. Сумма акциза, уплаченная по спирту – 13000 руб. Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.

Вопросы для самопроверки:

1. Какие операции не подлежат обложению акцизами?

2. Каков налоговый период для плательщиков акцизов?

3. В чем отличие адвалорных акцизных ставок от специфических?

4. Назовите особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией.

5. Какие документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, представляются в налоговые органы?

Литература:

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 22.

2. Методические рекомендации по применению главы 22 «Акцизы» НК РФ, утвержд. Приказом МНС РФ от 18 декабря 2000 г. №БГ-3-03/440.

3. Пансков В. Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 7-е издание, переработанное и дополненное – М.: МЦФЭР, 2008. – 576с.