Документов по кассовым операциям

Целью данного раздела практики является изучение порядка заполнения первичных учетных документов, отражающих кассовые операции.

Задачами раздела являются:

– рассмотрение порядка заполнения реквизитов первичных учетных документов и этапов бухгалтерской обработки документов: проверка, таксировка, группировка, контировка [19];

– произвести проверку документа: формальную, арифметическую, по существу и оформить ее результаты;

– изучение способов исправления ошибок в первичных документах и учетных регистрах [4, 19].

Задание 1. На основании регистрационного журнала (табл. 2) заполнить приходные и расходные кассовые ордера (прил. 4, прил. 5) и авансовые отчеты (прил. 6). В графе «гл. бухгалтер» и «кассир» указать Я.Н. Проскурякова. В графе «руководитель» - А.С. Арзуманян, должность – директор.

Таблица 2

Регистрационный журнал хозяйственных операций ООО «Время»

за май 2010 г.

Продолжение табл. 2

Окончание табл. 2

Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

– по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;

– по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.