Ст. 227 УК - Подлог проспекта эмиссии ценных бумаг.

Объект — порядок эмиссии и удостоверения ценных бумаг, а также имущественные интересы инвесторов, т.е. лиц, приобретших ценные бумаги, выпуск которых осуществлялся по подложному проспекту эмиссии. Проспект эмиссии — это утвержденный уполномоченным лицом или органом документ, который составляется и издается при открытом размещении ценных бумаг.

Объективная сторона - внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверных сведений (ложной информации, невключение обязательной для сообщения информации, невнесение изменений по сравнению с первоначально предоставленными в проспекте сведениями и т.п.) либо удостоверение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверные сведения; общественно опасные последствия в виде причинения ущерба инвесторам в особо крупном размере (1000 и более БВ); причинная связь между деянием и наступившими последствиями. Состав материальный с двумя альтернативными деяниями. Сумма ущерба складывается из затрат на приобретение ценных бумаг. Неполученные дивиденды в эту сумму не включаются. Размер ущерба определяется исходя из общей суммы ущерба, причиненного всем инвесторам вместе, при этом размер ущерба отдельному инвестору может быть менее 1000 БВ.

Субъективная сторона — умышленная вина. Подлог проспекта эмиссии должен быть осуществлен для привлечения инвестиций в хозяйственный оборот эмитента. Если подлог был сделан для дальнейшего присвоения привлеченных средств, то это приготовление к соответствующему хищению.

Субъект — специальный: должностное лицо, ответственное за достоверность данных, содержащихся в проспекте эмиссии. Ответственным лицом может быть и профессиональный участник рынка ценных бумаг, приглашенный в АО для проведения эмиссии ценных бумаг.

Ст. 228 УК – Контрабанда, т.е. ч.1: перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием либо ч.2: перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, его составных частей или компонентов, боеприпасов, ядерного, химического, биологического или других видов оружия массового поражения или его основных частей, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.

Объект – порядок перемещения через таможенную границу Беларуси товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению. Согласно Таможенному кодексу Республики Беларусь запрещение ввоза и вывоза товаров имеет целью обеспечение государственной безопасности, защиту общественного порядка, нравственности населения, жизни, здоровья человека, охраны окружающей среды (отходы, растения, занесенные в красную книгу, озоноразрушающие вещества и т.п.). Ограничения на ввоз и вывоз устанавливаются в интересах национальной экономической политики, выполнения обязательств Беларуси, защиты внутреннего потребительского рынка (радиоэлектронные товары, табак, алкоголь, драгоценные металлы, имитаторы огнестрельного оружия и т.д.).

Товары, являющиеся предметом контрабанды, делятся на 2 вида:

1. Товары, запрещенные или ограниченные к перемещению, кроме указанных в ч. 2 данной статьи. Уголовная ответственность за незаконное перемещение таких предметов наступает, если их размер является крупным, т.е. согласно примечанию к ст. 228 УК 2000 и более БВ. Контрабанда таких товаров на меньшую сумму влечет административную ответственность.

2. Предметы, незаконное обращение которых создает угрозу для государственной, общественной, экологической безопасности, здоровью населения и т.п. (см. ч. 2). Уголовная ответственность за их контрабанду наступает независимо от количества таких предметов.

Не являются предметом контрабанды информация и результаты интеллектуальной деятельности независимо от их содержания и назначения, включая носители информации, содержащие порнографию, призывы к свержению власти, государственные секреты и т.п. (ст. ст. 229, 358 УК) Но, если антигосударственные или порнографические материалы размножены для сбыта, то их контрабанда влечет уголовную ответственность.

Объективная сторона – совершенное с нарушением порядка таможенного оформления перемещение через таможенную границу Беларуси предметов, запрещенных или ограниченных к такому перемещению. Способ перемещения значения не имеет (ввоз, вывоз, пересылка, переноска, использование водного, наземного или другого транспортного средства).

Уголовную ответственность влечет сокрытие товаров от таможенного оформления либо указание недостоверных сведений (обманное использование документов, средств идентификации, недекларирование или заведомо неверное декларирование) при оформлении.

При вывозе товаров с таможенной территории и при ввозе товаров и контрабанда окончена с момента представления таможенных деклараций или совершения иных действий, непосредственно направленных на ввоз или вывоз.

Субъективная сторона – прямой умысел. Имеет значение выяснение целей и мотивов контрабанды для возможного установления иных составов преступлений.

Субъект – общий с 16 лет. Субъектом также будет являться лицо, которое использовало иных лиц, действовавших невиновно.

Квалификация - Ч.3: совершение действий, предусмотренных диспозициями частей 1 и 2 по предварительному сговору группой лиц, лицом, ранее судимым за контрабанду, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Учитывается только физическое насилие, применяемое к должностному лицу, осуществляющему проверку документов, таможенный досмотр и т.п. Умышленное причинение тяжкого телесного повреждения или убийство повлечет ответственность совокупности преступлений.

Ч. 4: совершение тех же действий организованной группой. Предметы контрабанды подлежат конфискации в доход государства, а если они были реализованы, то с осужденного взыскивается их стоимость.

Перевозочные и другие средства, в которых были скрыты предметы контрабанды, подлежат специальной конфискации, как средства совершения преступления.

Ст. 229 УК - Незаконный экспорт объектов экспортного контроля.

Экспортный контроль – это установление и осуществление разрешительного порядка ввоза на таможенную территорию Республики Беларусь, использования, транзита и вывоза за ее пределы объектов экспортного контроля с целью обеспечение национальной безопасности и защиты экономических интересов Беларуси и поддержания международных усилий по нераспространению оружия массового поражения и т.п.

Объект – порядок перемещения через таможенную границу Беларуси объектов экспортного контроля. Перечень таких объектов определяет Закон Республики Беларусь «Об экспортном контроле».

Предмет – товары, технологии, услуги и иные объекты экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники (токсины, вирусы, бактерии и т.п., которые могут быть использованы для производства химического, бактериологического и т.д. оружия; товары, технологии, связанные с ядерным топливным циклом; товары и технологии военного назначения; шифровальные средства и т.д.).

Объективная сторона – незаконный экспорт объектов экспортного контроля, т.е. их вывоз за пределы таможенной территории Беларуси для постоянного размещения с нарушением установленного порядка. Преступление окончено с момента фактического перемещения данных предметов через таможенную границу.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – общий с 16 лет.

Незаконный ввоз не влечет уголовной ответственности по данной статье. Если совершение данного преступления сопряжено с нарушением порядка осуществления предпринимательской деятельности, то ответственность наступает по совокупности преступлений. Если товары как объекты экспортного контроля подпадают под признаки предметов контрабанды, указанных в ч.2 ст. 228 УК, то уголовная ответственность наступает за контрабанду. Незаконный вывоз иных объектов экспортного контроля влечет уголовную ответственность по ст. 229 УК.

Ст. 230 УК - Невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей.

Объект – монопольное право народа Беларуси на обладание историко-культурными ценностями. Но при этом право собственности на такие ценности может быть у юридических и физических лиц. Правовой статус и порядок обращения историко-культурных ценностей определяет Закон Республики Беларусь «Об охране историко-культурного наследия». Данный закон запрещает вывоз таких ценностей за пределы Беларуси на постоянное хранение. Временный вывоз может проводиться только в целях развития международного культурного обмена. Порядок осуществления временного вывоза историко-культурных определен в Положении о порядке перемещения историко-культурных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь, утвержденном Постановлением СМ от 21.04.2000 № 557. Положение допускает временный вывоз при наличии письменного разрешения соответствующего государственного органа, к.п. Министерства культуры

Предмет – не любые ценности, а только историко-культурные, т.е. наиболее отличительные материальные объекты и нематериальные проявления человеческого творчества, которые имеют выдающиеся духовные, эстетические и документальные достоинства и взяты под охрану государства. Актом признания материального объекта историко-культурной ценностью является его включение в Государственный список историко-культурных ценностей Беларуси.

Объективная сторона - преступное бездействие, т.е. невыполнение обязанности возвратить в Беларусь временно вывезенные историко-культурные ценности при наличии возможности их возвращения. Состав формальный. Преступление является длящимся, юридически оно окончено с момента истечения срока возврата историко-культурных ценностей. Впоследствии фактический возврат ценностей после окончания преступления не отменяет уголовной ответственности, но учитывается при определении наказания.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – общий с 16 лет.

Если преступление совершено должностным лицом с использованием служебного положения, то ответственность наступает по совокупности преступлений - ст. ст. 230 УК и 425 УК. Если причиной невозвращения ценностей является их хищение самим ответственным за возвращение лицом, то уголовная ответственность наступает за хищение в соответствующей форме.

Ст. 231 УК - Уклонение от уплаты таможенных платежей.

Объект – экономические отношения по внесению таможенных платежей, установленный порядок уплаты обязательных платежей. При перемещении товаров и ценностей через таможенную границу Республики Беларусь уплачиваются: таможенная пошлина, НДС, акцизы, таможенные сборы (за выдачу лицензий таможенными органами, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаров), плата за информирование и консультирование и т.д.

Объективная сторона – уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (согласно примечанию 2000 и более БВ), т.е. невыполнение обязанности уплатить таможенные платежи при наличии возможности ее исполнить. Неуплата таможенных платежей ввиду неплатежеспособности не влечет уголовную ответственность. Уклонение от уплаты может осуществляться как путем бездействия (несообщение о фактическом изменении таможенного режима), так и путем действия (создание мнимых правовых оснований для освобождения от таможенных платежей). Преступление окончено с момента истечения сроков уплаты, а при предъявлении неверных сведений – с момента их принятия компетентным органом.

При наличии единого умысла на уклонение от уплаты различных видов таможенных платежей либо одного вида платежа при перемещении товара партиями определение размера осуществляется путем суммирования всех платежей, от внесения которых уклонился виновный. Если размер невнесенных платежей менее 2000 БВ, то виновное лицо может быть привлечено только к административной ответственности.

Субъективная сторона – умышленная вина.

Субъект преступления - лицо, ответственное за уплату таможенных платежей: граждане, индивидуальные предприниматели, должностные лица юридического лица.

Если уклонение осуществляется должностным лицом с использованием служебных полномочий, то лицо подлежит дополнительно ответственности за преступления против интересов службы. Должностные лица таможенных органов, содействовавшие уклонению, отвечают за соучастие в этом преступлении и за преступления против интересов службы.

Если лицо, уплатившее таможенные платежи, пытается их вернуть обманным путем под видом излишне уплаченных сумм, то такое лицо отвечает за мошенничество. При совершении таких действий должностным лицом, оно отвечает по ст. 424 УК. При наличии у должностного лица цели похитить указанные средства, оно отвечает по ст. 210 УК. Если якобы излишне уплаченные суммы истребуются для зачета в счет будущих платежей, то ответственность наступает по ст. 231 УК.

Квалификация – Ч. 2: уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное повторно либо группой лиц по предварительному сговору.

Ст. 232 УК - Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, т.е. неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче или уклонение от выдачи им специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересов или иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность, совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий и повлекшие причинение ущерба в крупном размере, при отсутствии признаков более тяжкого должностного преступления.

Объект – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение законодательно гарантированного права на свободное занятие предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона – неправомерные действия (бездействие) должностного лица, препятствующие законной предпринимательской деятельности (неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации; неправомерный отказ либо уклонение от выдачи лицензии; противозаконное ограничение прав и интересов хозяйствующих субъектов или иное противозаконное вмешательство в их предпринимательскую деятельность), совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий, а также общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба (250 и более БВ) и причинная связь между совершенным деянием и наступившими последствиями.

Состав преступления материальный. Преступление считается оконченным с момента причинения ущерба. Под ущербом понимается как реальный ущерб, так и упущенная выгода. Если ущерб причинен на меньшую сумму, то виновное должностное лицо привлекается к дисциплинарной либо административной ответственности или к уголовной ответственности за преступление против интересов службы (ст. 426 УК).

Субъективная сторона – умышленная вина.

Субъект - специальный: должностное лицо, обладающее определенными служебными полномочиями по регистрации, выдаче лицензий, принятию решений в сфере регулирования предпринимательской деятельности.

Если воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является способом вымогательства взятки, то действия должностного лица квалифицируются по ст. 232 УК и ч. 2 ст. 430 УК.

Ст. 233 УК - Незаконная предпринимательская деятельность, т.е. осуществляемая без государственной регистрации либо лицензии, сопряженная с получением дохода в крупном размере.

Объект - порядок осуществления предпринимательской деятельности. Разовые действия, направленные на получение дохода, не являются предпринимательской деятельностью, также, как и деятельность граждан по использованию собственных ценных бумаг, банковских счетов и т.п.

Объективная сторона – осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без лицензии, невыполнение регистрационных и лицензионных требований; общественно опасные последствия в виде получения незаконного дохода в крупном размере (250 и более БВ); причинная связь. Доходом является вся сумма выручки без учета затрат. Состав материальный.

Преступление окончено с момента получения соответствующего дохода. Если доход в установленном размере не был получен в связи с пресечением преступления и по иным, не зависящим от виновного обстоятельствам, то действия виновного квалифицируются как покушение на данное преступление.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – физическое лицо с 16 лет и должностные лица юридических лиц любой формы собственности.

Квалификация – Ч. 2: незаконная предпринимательская деятельность, сопряженная с получением дохода в особо крупном размере либо осуществляемая лицом, ранее судимым за данное преступление.

Ч. 3: совершение данного преступления организованной группой.

При совершении данного преступления повторно либо организованной группой оно считается оконченным с момента начала осуществления незаконной предпринимательской деятельности вне зависимости от размера доходов от нее.

Если незаконная предпринимательская деятельность проявляется в противоправной деятельности, ответственность за которую предусмотрена УК (например, ст. ст. 171, 181, 236, 295 УК и т.д.), то ответственность наступает по этим специальным нормам, дополнительная квалификация по ст. 233 УК не требуется.

Если преступление совершено должностным лицом и для его совершения были использованы служебные полномочия, то содеянное квалифицируется по совокупности преступлений.

Ст. 234 УК – Лжепредпринимательство, т.е. государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую или уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо для сокрытия, занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либо для извлечения иной имущественной выгоды, повлекшие причинение ущерба в крупном размере.

Объект – общественные отношения, обеспечивающие законность индивидуального предпринимательства, создания юридических лиц и ведения ими предпринимательской деятельности. В качестве дополнительного объекта могут выступать имущественные права граждан, организаций или государства, терпящих ущерб в результате лжепредпринимательства.

Объективная сторона включает в себя:

- государственную регистрацию индивидуального предпринимателя или создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность (может выражаться в невыполнении обязанностей, указанных в учредительных документах, отсутствии персонала, непредоставления в необходимых случаях документов на лицензирование и т.п.);

- противоречащие закону цели создания такой структуры;

- общественно опасные последствия в виде причинения ущерба в крупном размере (250 и более БВ), который может состоять из реального ущерба и (или) упущенной выгоды;

- причинную связь.

Состав материальный. Преступление окончено с момента получения дохода в 250 и более БВ.

Субъективная сторона – умышленная вина (прямой и косвенный умысел). Обязательным признаком субъективной стороны является цель (одна или несколько): получения кредитов, прикрытие запрещенной деятельности, сокрытие, занижение прибыли, дохода или других объектов налогообложения, извлечение иной имущественной выгоды.

Субъект – общий с 16 лет: лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей либо являющиеся учредителем (и руководителем) юридического лица, созданного исключительно в вышеперечисленных целях.

Фиктивная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя либо создание юридического лица без намерения осуществлять уставную деятельность с целью получения кредита и последующего его присвоения следует оценивать как мошенничество и квалифицировать по совокупности преступлений (ст. ст. 243 УК и 209УК).

Если имело место укрывательство от налогообложения, то деяние также квалифицируется по совокупности (ст. ст. 234 УК и 243УК).

Также имеет место совокупность преступлений, если лжепредпринимательство имело целью прикрытие иной преступной деятельности.

Ст. 235 УК - Легализация («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем, т.е. совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, использование указанных материальных ценностей для осуществления предпринимательской деятельности с целью утаивания или искажения природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности указанных материальных ценностей или соотносимых с ними прав.

Это преступление относится к числу международных согласно Европейской конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности.

Объект - порядок осуществления экономической деятельности. Предмет – материальные ценности: деньги, ценные бумаги, иное имущество, добытое преступным путем. Предметом не являются ценности, имеющие законное происхождение, но вводимые в оборот с нарушением установленного порядка, а также имущество, которое было приобретено на средства, полученные в результате уклонения от налогов и т.п.

Объективная сторона – использование способами, указанными в статье, в финансово-хозяйственной деятельности материальных ценностей, добытых преступным путем.

Легализация преступных доходов может выражаться, например, в принятии денежных средств в виде псевдостраховых взносов или выплате страховых выплат; внесении денег в банк как якобы полученных от продажи билетов на зрелищные мероприятия; за якобы оказанные услуги; в переработке похищенного сырья; использовании в производстве контрабандных комплектующих, приборов и т.п.; продаже похищенных товаров через предприятие торговли; строительстве с использованием похищенных материалов и т.д. К.п., процесс легализации весьма сложный и длительный, состоит их ряда опосредующих сделок с созданием и закрытием лжепредприятий и т.п. Сделки с материальными ценностями, приобретенными незаконным путем, будут квалифицироваться как легализация, если их целью является придание этим ценностям статуса законных для введения в правомерный гражданский оборот.

Преступление окончено с момента совершения первой же сделки, направленной на легализацию добытых преступным путем ценностей. Для квалификации не имеет значения, удалось ли виновному в полной мере воспользоваться легализованными ценностями или нет.

Субъективная сторона – прямой умысел. Как обязательный признак – цель: сокрытие истинного правового режима материальных ценностей, приобретенных преступным путем, и придание им официального режима.

Субъект – общий с 16 лет: участники сделок, которые умышленно осуществляют легализацию преступно добытых материальных ценностей. Служащие государственных органов, осуществившие оформление права собственности на материальные ценности, приобретенные заведомо преступным путем, подлежат ответственности за преступления против интересов службы.

Квалификация – Ч. 2: те же действия, совершенные повторно либо должностным лицом с использованием служебных полномочий (дополнительной квалификации за преступления против интересов службы не требуется) либо в особо крупном размере (1000 и более БВ).

Ч. 3: те же действия, совершенные организованной группой.

Исполнитель преступления, посредством которого приобретены материальные ценности, не подлежит уголовной ответственности за деяния, указанные в настоящей статье, в случае приобретения им таких материальных ценностей в результате совершения преступлений, предусмотренных ст. ст. 225, 231, 243 УК, иных преступлений, если он не использовал такие материальные ценности для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности. Лицо, участвовавшее в легализации денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем, освобождается от уголовной ответственности за эти действия, если оно добровольно заявило о содеянном и способствовало выявлению преступления.

Ст. 236 УК - Приобретение либо сбыт материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем.

Объект – порядок обращения имущества в гражданском обороте. Предмет – любые материальные ценности, добытые преступным путем, кроме имущества, приобретенного на средства, добытые преступным путем. Объективная сторона – приобретение, хранение или сбыт материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем. Состав формальный сложный с тремя альтернативными деяниями.

Приобретение или сбыт означают совершение любых сделок с такими материальными ценностями. Окончено преступление с момента совершения сделки – принятия имущества при его передаче, сбыте и т.д. Сделки в виде различного рода услуг по передаче, поиску покупателей и продавцов, ремонту и изменению внешнего вида вещей и т.п. квалифицируется как соучастие в приобретении или сбыте.

Хранение означает нахождение материальных ценностей во владении виновного. Место хранения и его длительность значения не имеют. Оконченным преступлением хранение является с момента принятия материальных ценностей во владение для хранения. Хранение предполагает фактическое обладание имуществом, поэтому предоставление помещений для хранения квалифицируется как пособничество.

Для квалификации наличие цели сбыта не требуется. Приобретение, хранение или сбыт квалифицируется по данной статье, если они не были обещаны заранее и не имеют целью легализацию ценностей.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект – общий с 16 лет.

Квалификация – Ч.2: совершение тех же действий повторно или в крупном размере (250 и более БВ).

Ч.3: совершение тех же действий группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере (1000 и более БВ).

Ст. 237 УК - Выманивание кредита или дотаций.

Объект – финансово-бюджетная и денежно-кредитная системы, которым причиняется вред в результате неосновательного получения денежных средств. Предмет – денежные средства в виде кредита, дотации и т.п.

Объективная сторона – предоставление заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита или дотации (о платежеспособности, гарантиях возврата, состоянии бухучета и т.п.) либо несообщение кредитору или органу, выделившему дотацию, информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или дотирования.

Оконченным выманивание кредита или дотации считается в момент принятия фальсифицированных документов кредитором (получение или неполучение кредита (дотации) значения не имеет) либо с момента истечения срока, необходимого лицу для сообщения информации об обстоятельствах, приостанавливающих кредитование или дотирование.

Субъективная сторона – прямой умысел. Обязательныйпризнак – цель: получение кредита или дотации. Также у виновного должно быть намерение использовать кредит (дотацию) в процессе осуществления экономической деятельности.

Субъект - специальный: индивидуальные предприниматели и должностные лица юридического лица, уполномоченные заключать кредитный договор.

Квалификация – Ч.2: те же действия, совершенные с целью получения государственного целевого кредита либо повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере (1000 и более БВ). Размер ущерба определяется суммой невыполненных обязательств по кредитному договору (сумма невозвращенных кредитных средств и %). Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение обязательства в размер ущерба не включаются. При незаконном получении льготного кредита в размер ущерба включается сумма незаконно полученных льгот.

Если в результате обманных действий при выманивании кредита (дотации) виновный присваивает или имеет целью присвоить полученные средства, то деяние квалифицируется как соответствующая форма хищения.

Ст. 238 УК - Ложное банкротство, т.е. подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным.

Объект – порядок признания субъекта хозяйствования банкротом в соответствии с законом Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».

Ложное банкротство - это объявление должником о своем банкротстве при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Для установления ложного банкротства следует использовать Правила по определению наличия признаков ложного и преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, утвержденные Минэкономики 16.12.2002 г. № 271.

Объективная сторона – представление заведомо ложных документов (т.е. вручение их органам, правомочным возбуждать и рассматривать дела о банкротстве) с целью объявления себя банкротом. Ложность информации об иных обстоятельствах, не связанных с экономическим состоянием, не влечет ответственности по данной статье. Состав формальный. Преступление окончено с момента принятия подложных документов уполномоченным органом. Признание или непризнание субъекта хозяйствования банкротом, наличие ущерба не влияют на квалификацию.

Субъективная сторона – прямой умысел. Как обязательный признак – цель: объявление себя банкротом. Не подлежат ответственности лица, которые заблуждались относительно платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Субъект – специальный: индивидуальные предприниматели и должностные лица юридического лица, учредители либо собственники имущества, уполномоченные на предоставление документов о банкротстве.

Квалификация – Ч.2: те же действия, повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере (1000 и более БВ). Ущерб – сумма убытков всех кредиторов, в отношении которых должник не выполнил своих обязательств.

Ст. 239 УК - Сокрытие банкротства, т.е. сокрытие неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер, совершенное путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере.

Объект – интересы кредиторов субъекта хозяйствования.

Объективная сторона – действия по сокрытию банкротства, последствия этих действий в виде ущерба в крупном размере и причинная связь. Сокрытие банкротства – это умышленное искажение информации о фактической экономической несостоятельности субъекта хозяйствования. Состав материальный с несколькими альтернативными действиями: предоставление сведений, не соответствующих действительности, подделка документов, искажение бухгалтерской отчетности и т.п. Преступление окончено с момента причинения ущерба (сумма убытков кредиторов) в крупном размере (250 и более БВ).

Субъективная сторона – умышленная вина.

Субъект – специальный: индивидуальные предприниматели и должностные лица, учредители, собственники имущества юридического лица.

Ст. 240 УК - Преднамеренное банкротство, т.е. умышленные создание или увеличение неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, совершенные в личных интересах или в интересах иных лиц и повлекшие причинение ущерба в крупном размере.

Объект – экономические интересы субъекта хозяйствования и его кредиторов.

Объективная сторона – создание или увеличение неплатежеспособности субъекта хозяйствования (невыгодные сделки по приобретению или отчуждению имущества, финансовое участие в сомнительных проектах, предприятиях, принятие на себя чужих долгов, необоснованное увеличение или уменьшение персонала и т.д.), причинение ущерба в крупном размере (250 и более БВ) и причинная связь. Состав материальный с двумя альтернативами. Для квалификации не имеет значение признание субъекта хозяйствования банкротом, за основу берется фактическое экономическое состояние. Преступление окончено в момент причинения ущерба в крупном размере.

Субъективная сторона – прямой умысел. Как обязательный признак – цель: удовлетворение виновным своих личных интересов или интересов иных лиц. Банкротство ИП или ЮЛ в результате неумелого хозяйствования соответствующих лиц ответственности не влечет независимо от размера ущерба, причиненного кредиторам.

Субъект - специальный: индивидуальные предприниматели, должностные лица, учредители, собственники имущества юридического лица. Если наряду с умышленным созданием или увеличением неплатежеспособности субъекта хозяйствования виновный представляет сведения, не соответствующие действительности, подделывает документы, искажает бухгалтерскую отчетность и т.п., то он несет ответственность по совокупности преступлений (ст. ст. 240 и 239 УК).

Квалификация – Ч.2: Совершение тех же действий повторно, группой лиц по предварительному сговору либо повлекших причинение ущерба в особо крупном размере.

Ст. 241 УК - Препятствование возмещению убытков кредиторам, т.е. сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредиторам, повлекшие причинение ущерба кредиторам в крупном размере.

Объект – порядок возмещения убытков кредиторам. Предмет – имущество должника, на которое может быть обращено взыскание по долгам. Для квалификации имеет значение размер предмета – 250 и более БВ.

Объективная сторона – сокрытие имущества в крупном размере, его сбыт, уничтожение. Состав материальный сложный с несколькими альтернативами.

Субъективная сторона – прямой умысел. Как обязательный признак – цель: сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору. Достижение цели значения не имеет. Для квалификации необходимо, чтобы виновный осознавал угрозу банкротства, предвидел его наступление.

Субъект – специальный: индивидуальные предприниматели и должностные лица юридических лиц, которым грозит банкротство.

Ст. 242 УК - Уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Объект – основной: порядок погашения кредиторской задолженности субъектом хозяйствования; дополнительный: интересы правосудия. Под кредиторской задолженностью в данном случае понимается установленная вступившим в законную силу решением суда обязанность должника совершить в пользу кредитора определенное действие. Она складывается из суммы всех имущественных требований к должнику, включая реальный ущерб, штрафные санкции, судебные издержки. Размер кредиторской задолженности должен быть крупным – 250 и более БВ.

Объективная сторона - невыполнение наложенной судом обязанности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере при наличии возможности ее погасить. Составпростой формальный. Данное преступление является длящимся. Окончено оно с момента истечения сроков исполнения судебного решения при наличии у лица возможности погасить кредиторскую задолженность.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - специальный: индивидуальные предприниматели и должностные лица юридического лица-должника. Если должностное лицо уклоняется от погашения кредиторской задолженности в размере менее 250 БВ, оно несет ответственность по ст. 423 УК. Для индивидуального предпринимателя уголовная ответственность в таком случае не наступает.