Учет операций по расчетному счету.

Расчетные счета открываются п/п являющимися юрид лицами и имеющими самостоятельный баланс и служат для осуществления операции по безналичному расчету. После оформления необходимых документов и представлении их в кредитную организацию заключается договор, в котором оговариваются все права и обязанности обеих сторон, тарифы на банковские услуги, п/п – ю присваивается номер расч счета, который в дальнейшем проходит ч/з все документы по движению денежных средств на р/с.

Через расчетный счет осуществляется след операции:

1. зачисление денег на расч счет по безналичному расчету

2. перечисление денеж средств с расчетного счета по безналичному расчету.

3. Взнос наличных денег на расчет

4. Получение наличных денег с р/с

Все перечисленные операции оформляются документами в специальной унифицированной форме. К ним относятся:

1. Платежное поручение и платежное требование

2. Объявление на взнос наличными

3. Денежный чек

В первичном документе не каких исправлений и приписок делать нельзя. Сумма операций записывается 2 раза: цифрами и прописью.

Приходными документами являются:

· платежное поручение составленное покупателем или заказчиком п/п-ия

· объявление на взнос наличными

· платежное требование составленное самим предприятием.

Расходными документами (счета с которых деньги уходят т.е уменьшаются) являются:

· платежные требования, составленные поставщиками и подрядчиками

· платежное поручение составленное предприятием

· денежный чек

Аналитическим счетом по учету операций на р/с является журнал ордер №2 «Расчетный счет». Основанием для записи в кот является выписка банка с р/с вместе с одним экземпляром первичных документов с отметкой банка об исполнении.

Синтетический учет по р/с ведется на активном балансовом счете 51, который называется р/с.

Если п/п имеет несколько р/с в различных кредитных учреждениях, то на каждый р/с на счете 51 открывается отдельный субсчет. Остаток по Д-ту счета отражает наличие денег на р/с на начало и конец отчетного периода.

По Д-ту счета фиксируется операции с поступлениями ден средств на р/с в отчетном периоде, а по К-ту наоборот по списанию их с р/с.

Сч.51 А

Дебет Кредит

С-до нач Д-т 50

К-т 50 Д-т 60, 76

К-т 90, 62 Д-т 70

К-т 91 Д-т 68, 69

К-т 76, 71 Д-т 91

С-до кон