Анализ : фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда

В анализе используем качественные (интенсивные) и количественные (экстенсивные) измеримые возможности повышения эффективности производства за счет улучшения или повышения эффективности использования ресурсов.

Для проведения анализа внесем исследуемые показатели в Таблицу

I. Анализ показателя «Производительность труда»

1). Абсолютная экономия (перерасход) ТП₁

∆ ППП_абс. = ППП₁ – ППП₀ = 358-393 = - 35 чел. (экономия) Jтп = ----- = 1, 13

2) Относительная экономия (перерасход) ТП₀

∆ ППП_отн = ППП₁ – ППП₀ * J_ТП = 358 – 393 * 1, 13 = - 86 чел. (экономия)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютная экономия трудовых ресурсов в размере 35 чел. Относительно роста ТП экономия составила 86 чел.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ ППП % -8, 9

В_ппп = --------------- = --------- = 0, 64

∆ ТП % 13, 8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить численность на 0, 64%.

4)Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП. Используем метод цепных подстановок, т.е. сначала определяется влияние количественных показателей, а затем качественных: ТП = ППП * ПТ

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_ППП = ППП₁ *ПТ₀ - ППП₀ * ПТ₀ = 358 *953, 4 - 393 *953, 4 = - 33 369 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП

∆ ТП_ппп - 33 369

d_ппп = ----------- = ------------ = - 0, 65

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ ТП_пт = ППП₁ * ПТ₁ - ППП₁ * ПТ₀ = 358 * 1190, 8 – 358 * 953, 4 = 84 989, 2 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ ТП_пт 84989, 2

d_пт = ----------- = ------------ = 1, 65 1, 65+ (- 0, 65) =1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (снижения численности персонала) товарная продукция снизилась на 33 369.тыс. руб.

За счет интенсивного фактора (роста производительности труда) товарная продукция увеличилась на 84 989, 2 тыс. руб.

В сумме изменение ТП = 84 989, 2 – 33 369 = 51 620 ≈ 51 617 тыс.руб.

II. Анализ показателя «Фондоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_абс. = ОПФ₁ – ОПФ₀ = 169929 - 121611 = 48 318т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_отн=ОПФ₁–ОПФ₀* J_ТП =169929 - 121611*1, 13= 32509 (перерасход)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход основных производственных фондов в размере 48 318 т.руб. Относительно роста товарной продукции относительный перерасход ОПФ составил 32 509 тыс.руб.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ ОПФ % 39, 7

В_опф = --------------- = --------- = 2, 9

∆ ТП % 13, 8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить ОПФ на 2, 9%

4)Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП: ТП =ОПФ * ФО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_опф = ОПФ₁ *ФО₀ - ОПФ₀ * ФО₀ =169929 *3, 1 - 121611*3, 1 =149786 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП:

∆ ТП_опф 149 786

d_опф = ----------- = ------------ = 2, 9

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ ТП_фо = ОПФ₁ *ФО₁ - ОПФ₁ * ФО₀ =169929 *2, 5 - 169929 * 3, 1 = -101958 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ ТП_фо -101958

D_фо = ----------- = ------------ = - 2, 0 2, 9+ (-1.9) = 1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (роста основных производственных фондов) товарная продукция увеличилась на 149 786 тыс.руб.

За счет интенсивного фактора (снижения фондоотдачи) товарная продукция снизилась на 101 958 тыс. руб.

В сумме изменение ТП = 149 786 – 101 958 ≈ 51 617 тыс.руб.

III. Анализ показателя «Материалоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ МЗ_абс. = МЗ₁ – МЗ₀ = 194817 - 178236 = 16581т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ МЗ_отн = МЗ₁ –МЗ₀ * J_ТП =194817 - 178236*1, 13= - 6 590(экономия)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход материальных затрат в размере 16 581 тыс.руб. Относительно роста товарной продукции относительная экономия МЗ составила – 6 590 тыс.руб.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ МЗ % 9, 3

в_мз = --------------- = --------- = 0, 67

∆ ТП % 13, 8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить МЗ на 0, 67%.

4) Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП:

ТП =МЗ * МО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_мз = МЗ₁ *МО₀ - МЗ₀ * МО₀ =194817 *2, 1 - 178236*2, 1 =34 820 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП

∆ ТП_мз 34 820

d_мз = ----------- = ------------ = 0, 67

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ ТП_мз = МЗ₁ *МО₁ - МЗ₁ * МО₀ = 194817 * 2, 2 - 194817 * 2, 1 =19481, 4 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ ТП_мз 19481, 4

d_мз = ----------- = ------------ ≈ 0, 33 0, 67+ 0, 33 =1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (роста материальных затрат) товарная продукция увеличилась на 34 820 тыс.руб.

За счет интенсивного фактора (роста материалоотдачи) товарная продукция увеличилась на 19 481, 4 тыс.руб.

В сумме изменение ТП = 34 820 + 19 481, 4 = 54 301 ≈ 51 617 тыс. руб.

Производственная мощность предприятия характеризует его возможность по выпуску продукции. Иными словами, производственная мощность – максимально возможный выпуск продукции в течение года в определенной номенклатуре и ассортименте, или максимально возможный объем переработки сырья при наиболее полном использовании основного технологического оборудования и производственных площадей с учетом достижений передовой технологии производства, организации труда, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется годовой продукцией. Например, мощность машиностроительных заводов определяется суточным или годовым выпуском машин, приведенных к условным единицам. То есть, разнообразную номенклатуру приводят к одному или нескольким видам однородной продукции, изделиям – представителям. Приведение осуществляется: по среднему размеру, весу; по трудоемкости изготовления; по условному комплекту.

При расчете производственной мощности используется формула:

Мср = М + (m-1)∑ Мв х Тв - (m-1)∑ Мвб х Тn где: 12 12

Мср – среднегодовая мощность;

М - мощность на начало планового периода; Мв - вновь вводимая мощность; Мвб - выбывающая мощность; Тв - число месяцев работы мощности (определяется как разность между 12- число месяцев в году и порядковым номером месяца ввода мощности); Тn - число месяцев неработы мощности; m - число мероприятий по вводу и выводу мощности

Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования а) Календарный фонд - F кал.

Fкал. – произведение количества календарных дней в году на полное количество часов в сутках:

F кал. = 365 * 24 = 8760 час.

б) Номинальный (режимный) фонд времени – F ном.

Fном. = S (д Др - tн Дп), или Fном. = S * t см, час.

где: S – число смен работы; д – длительность рабочей смены. час.; Др – колич. рабочих дней в плановом периоде;

tн – кол. нерабочих часов в предпраздничные дни; Дп – кол. предпраздничных дней; tсм – длит-ть рабочей смены

в) Эффективный (действительный) рабочий фонд – F эф.

Fэф. = Fном. (1 – а/ 100); а- процент потерь рабочего времени на плановый ремонт; или Fэф.=Fном.-t план. простоев г) полезный фонд времени Fпол.

Fфак. = Fэф. – t внеплановых простоев

В общем виде величина производственной мощности:

М = Fв/tед.; где: Fв – возможный фонд времени работы оборудования; tед.- трудоемкость единицы продукции

Трудоемкость – произведение нормы времени на программу выпуска продукции

Степень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз, который определяется отношением времени его фактической работы Fфак (в часах) к эффективному фонду времени Fэф

Практическая работа №4. Расчет производственной мощности предприятия Z

Гр.7 = гр.5 х гр.6; Гр. 10 = гр.8 х гр. 9; Гр. 11 =(гр.4 + гр. 7) - гр.10; Гр. 14=гр. 12 / гр.3; Гр. 15= гр. 13 / гр.11

12 12

Анализ производственных мощностей и трудовых ресурсов по участку предприятия Z

Вывод: Коэффициент занятости рабочей силой составляет 177%. Для выполнения производственной программы необходима дополнительная рабочая сила в количестве 23 чел. (109313, 4 – 61593 / 2053).

Резюме: Размер и динамика основных средств – объекты финансового, управленческого и инвестиционного анализа.