Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
БАЛТИЙСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ И.КАНТА
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра финансов, денежного
обращения и кредита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
Выполнила студентка
группы 5 специальности
«Финансы и кредит»
Пуховец К.М.
Проверила к.э.н., доцент
Андреянова Н.И.
Калининград
СОДЕРЖАНИЕ
Таблица 1 Состав имущества предприятия на 01.03.2012г. 3
Таблица 2 Источники образования имущества организации на 1.03. 2012 г. 4
Таблица 3 Журнал хозяйственных операций за март 2012г. 5
Обработка счетов графическим способом.. 6
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г. 17
- Условие:
Исходные данные приведены в табл. 1-3
Таблица 1 Состав имущества предприятия на 01.03.2012г.
| № | Наименование имущества | Сумма в руб. | № счета | № субсчета |
| 1. | Готовая продукция на складе | 3 420 | ||
| 2. | Производственное оборудование в цехах | 100 650 | ||
| 3. | Товары, отгруженные покупателю | 5 200 | ||
| 4. | Нематериальные активы | 10 000 | ||
| 5. | Касса | |||
| 6. | Прочие денежные средства | 2 380 | ||
| 7. | Незавершенное промышленное производство | 5 250 | ||
| 8. | Основные материалы | 6 500 | 10.1 | |
| 9. | Прочие дебиторы | 1 260 | ||
| 10. | Расчетный счет | 85 725 | ||
| 11. | Основные средства общепроизводственного назначения | 112 865 | ||
| 12. | Подотчетные лица | |||
| 13. | Прочие материалы | 1 334 | 10.6 | |
| 14. | Покупные полуфабрикаты | 7 200 | 10.2 | |
| 15. | Здания и оборудования складов отдела снабжения и сбыта | 245 000 | ||
| 16. | Основные средства ЖКХ | 320 000 | ||
| 17. | Основные средства цехов вспомогательных | 220 000 | ||
| 18. | Валютный счет | 7 380 | ||
| Итого | 1 135 214 |
Таблица 2 Источники образования имущества организации на 1.03. 2012 г.
| № | Наименование источника имущества | Сумма в руб. | № счета | № субсчета |
| 1. | Задолженность предприятия за полученные у поставщиков материалы | 8 830 | ||
| 2. | Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет (по налогу на имущество организаций) | 8 216 | 68.им | |
| 3. | Уставной капитал | 780 000 | ||
| 4. | Резервный капитал | 180 330 | ||
| 5. | Краткосрочные кредиты | 8 200 | 66.1 | |
| 6. | Долгосрочные кредиты | 5 500 | 67.1 | |
| 7. | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 7 528 | ||
| 8. | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 75 280 | ||
| 9. | Краткосрочные займы | 4 800 | 66.2 | |
| 10. | Долгосрочные займы | 4 300 | 67.2 | |
| 11. | Прочие кредиторы | 2 700 | ||
| 12. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 49 180 | ||
| 13. | Задолженность поставщикам за оказанные услуги | |||
| Итого | 1 135 214 |
Таблица 3 Журнал хозяйственных операций за март 2012г.
| № | Дата | Содержание операций | Сумма, руб. | Кор. счета | |
| Д | К | ||||
| 1. | 05.03. | Получено с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы | 75 280 | ||
| 2. | 05.03. | Выдана зарплата за февраль | 75 280 | ||
| 3. | 05.03. | Перечислены органам соц. обеспечения | 7 528 | ||
| 4. | 06.03. | Поступили от базы снабжения №1 основные материалы | 13 000 | 10.1 | |
| 5. | 06.03. | Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты | 15 624 | 10.2 | |
| 6. | 07.03. | Отпущены в производство основные материалы | 13 520 | 10.1 | |
| 7. | 07.03. | Отпущены прочие материалы на общепроизводственные расходы | 10.6 | ||
| 8. | 22.03. | Выпущено с производства готовая продукция | 85 240 | ||
| 9. | 26.03. | Отгружена покупателю готовая продукция | 8 1400 | ||
| 10. | 26.03. | Расходы по отгрузке готовой продукции | 1 215 | ||
| 11. | 27.03. | Получены денежные средства на расчетный счет за продажу продукции | 119 000 | ||
| 12. | 27.03. | Отражена реализация | 119 000 | 90.1 | |
| 13. | 27.03. | Оплачены счета базы №1 с расчетного счета | 15 200 | ||
| 14. | 27.03. | Оплачены счета базы снабжения №2 | 17 800 | ||
| 15. | 27.03. | Списана производственная себестоимость реализованной продукции | 90.2 | ||
| 16. | 27.03. | Начислен НДС по реализованной продукции | 19 833 | 90.3 | 68.ндс |
| 17. | 28.03. | Списаны расходы на продажу продукции | 1 215 | 90.2 | |
| 18. | 30.03. | Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции | 40 240 | ||
| 19. | 30.03. | Начислена зарплата общепроизводственному персоналу | 25 000 | ||
| 20. | 30.03. | Начислена зарплата общехозяйственному персоналу | 48 000 | ||
| 21. | 30.03. | Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих | 14 325 | ||
| 22. | 30.03. | Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общепроизводственного персонала | 7 250 | ||
| 23. | 30.03. | Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общехозяйственного персонала | 17 090 | ||
| 24. | 30.03. | Начислена амортизация по производственному оборудованию | 10 400 | ||
| 25. | 30.03. | Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения | 4 950 | ||
| 26. | 30.03. | Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения | 5 800 | ||
| 27. | 30.03. | Включены в затраты расходы общепроизводственного назначения | 37 830 | ||
| 28. | 30.03. | Включены в затраты расходы общехозяйственного назначения | 70 890 | ||
| 29. | 31.03. | Списан финансовый результат по продаже продукции | 16 552 | 90.9 | |
| 30. | 31.03. | Начислен налог на прибыль 20% | 3 310 | 68.п |
| Основные средства | |
| Д | К |
| С-до: 998 515= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 998 515= |
Обработка счетов графическим способом:
| Амортизация основных средств | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (24) 10 400= | |
| (25) 4 950= | |
| (26) 5 800= | |
| Об. - | Об. 21 150= |
| Нематериальные активы | |
| Д | К |
| С-до: 10 000= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 10 000= |
| Сырье и материалы 10.1 | |
| Д | К |
| С-до: 6 500= | |
| (4) 13 000= | (6) 13 520= |
| Об. 13 000= | Об.13 520= |
| С-до: 5 980= |
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 10.2 | |
| Д | К |
| С-до: 7 200= | |
| (5) 15 624= | |
| Об. 15 624= | Об. - |
| С-до: 22 824= | |
| Прочие материалы 10.6 | |
| Д | К |
| С-до: 1 334= | |
| (7) 630= | |
| Об. - | Об. 630= |
| С-до: 704= | |
| Материалы | |
| Д | К |
| С-до: 15 034= | |
| (4) 13 000= | (6) 13 520= |
| (5) 15 624= | (7) 630= |
| Об. 28 624= | Об. 14 150= |
| С-до: 29 508= | |
| Основное производство | |
| Д | К |
| С-до: 5 250= | |
| (6) 13 520= | (8) 85 240= |
| (18) 40 240= (21) 14 325= (24) 10 400= (27) 37 830= (28) 70 890= | |
| Об. 187 205= | Об. 85 240= |
| С-до: 107 215= | |
| Общепроизводственные расходы | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (7) 630= | (27) 37 830= |
| (19) 25 000= | |
| (22) 7 250= (25) 4 950= | |
| Об. 37 830= | Об. 37 830= |
| С-до: - | |
| Общехозяйственные расходы | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (20) 48 000= | (28) 70 890= |
| (23) 17 090= (26) 5 800= | |
| Об. 70 890= | Об. 79 890= |
| С-до: - | |
| Готовая продукция | |
| Д | К |
| С-до: 3 420= | |
| (8) 85 240= | (43) 81 400= |
| Об. 85 240= | Об. 81 400= |
| С-до: 7 260= | |
| Расходы на продажу | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (10) 1 215= | (17) 1 215= |
| Об. 1 215= | Об. 1 215= |
| С-до: - | |
| Товары отгруженные | |
| Д | К |
| С-до: 5200= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 5 200= |
| Касса | |
| Д | К |
| С-до: 600= | |
| (1) 75 280= | (2) 75 280= |
| Об. 75 280= | Об. 75 280= |
| С-до: 600= | |
| Расчетные счета | |
| Д | К |
| С-до: 85 725= | |
| (11) 119 000= | (1) 75 280= |
| (3) 7 528= | |
| (13) 15 200= (14) 17 800= | |
| Об. 119 000= | Об. 115 808= |
| С-до: 88 917= | |
| Валютные счета | |
| Д | К |
| С-до: 7 380= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 7 380= | |
| Специальные счета в банках | |
| Д | К |
| С-до: 2 380= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 2 380= | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Д | К |
| С-до: 9 180= | |
| (13) 15 200= | (4) 13 000= |
| (14) 17 800= | (5) 15 624= |
| (10) 1 215= | |
| Об. 33 000= | Об. 29 839= |
| С-до: 6 019= |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| Д | К |
| С-до: - | С-до: - |
| (9) 81 400= | (11) 119 000= |
| (12) 119 000= | (15) 81 400= |
| Об. 200 400= | Об. 200 400= |
| С-до: - | С-до: - |
| Расчеты по краткосрочным кредитам 66.1 | |
| Д | К |
| С-до: 8 200= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 8 200= | |
| Расчеты по краткосрочным займам 66.2 | |
| Д | К |
| С-до: 4 800= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 4 800= | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
| Д | К |
| С-до: 13 000= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 13 000= | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам 67.1 | |
| Д | К |
| С-до: 5 500= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 5 500= |
| Расчеты по долгосрочным займам 67.2 | |
| Д | К |
| С-до: 4 300= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 4 300= |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |
| Д | К |
| С-до: 9 800= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 9 800= |
| Расчеты по налогу на имущество 68.им | |
| Д | К |
| С-до: 8 216= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 8 216= |
| Расчеты по НДС 68.ндс | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (16) 19 833= | |
| Об.- | Об. 19 833= |
| С-до: 19 833= | |
| Расчеты по налогу на прибыль 68.п | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (30) 3 310= | |
| Об.- | Об. 3 310= |
| С-до: 3 310= |
| Расчеты по налогам и сборам | |
| Д | К |
| С-до: 8 216= | |
| (16) 19 833= | |
| Об. - | Об. 19 833= |
| С-до: 28 049= |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| Д | К |
| С-до: 7 528= | |
| (3) 7 528= | (21) 14 325= |
| (22) 7 250= | |
| (23) 17 090= | |
| Об. 7 528= | Об. 38 665= |
| С-до: 38 665= |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Д | К |
| С-до: 75 280= | |
| (2) 75 280= | (18) 40 240= |
| (19) 25 000= | |
| (20) 48 000= | |
| Об. 75 280= | Об. 113 240= |
| С-до: 113 240= |
| Расчеты с подотчетными лицами | |
| Д | К |
| С-до: 450= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 450= |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| Д | К |
| С-до: 1 260= | С-до: 2 700= |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 1 260= | С-до 2 700= |
| Уставный капитал | |
| Д | К |
| С-до: 780 000= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 780 000= |
| Резервный капитал | |
| Д | К |
| С-до: 180 330= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 180 330= |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
| Д | К |
| С-до: 49 180= | |
| Об. - | Об. - |
| С-до: 49 180= |
| Выручка 90.1 | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (12) 119 000= | |
| Об. - | Об. 119 000= |
| С-до: 119 000= |
| Себестоимость продаж 90.2 | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (15) 81 400= | |
| (17) 1 215= | |
| Об. 82 615= | Об. - |
| С-до: 82 615= |
| Налог на добавленную стоимость 90.3 | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (16) 19 833= | |
| Об. 19 833= | Об. - |
| С-до: 19 833= |
| Прибыль (убыток) от продаж 90.9 | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| 16 552= | |
| Об. 16 552= | Об. - |
| С-до: 16 552= |
| Продажи | |
| Д | К |
| С-до: - | С-до: - |
| (15) 81 400= | (12) 119 000= |
| (16) 19 833= | |
| (17) 1 215= 16 552= | |
| Об. 119 000= | Об. 119 000= |
| С-до: - | С-до: - |
| Прибыли и убытки | |
| Д | К |
| С-до: - | |
| (30) 3310= | (29) 16 552= |
| Об. 3310= | Об. 16 552= |
| С-до: 13 242= |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г.
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца (на 01.03.2012 г.) | Обороты за месяц (за март) | Сальдо на конец месяца (на 01.04.2012_г.) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 998 515= | - | - | - | 998 515= | - | |
| Амортизация основных средств | - | - | - | 21 150= | - | 21 150= | |
| Нематериальные активы | 10 000= | - | - | - | 10 000= | - | |
| Материалы | 15 034= | - | 28 624= | 14 150= | 29 508= | - | |
| 10.1 | сырье и материалы | 6 500= | - | 13 000= | 13 520= | 5 980= | - |
| 10.2 | покупные полуфабрикаты | 7 200= | - | 15 624= | - | 22 824= | - |
| 10.6 | прочие материалы | 1 334= | - | - | 630= | 704= | - |
| Основное производство | 5 250= | - | 187 205= | 85 240= | 107 215= | - | |
| Общепроизводственные расходы | - | - | 37 830= | 37 830= | - | - | |
| Общехозяйственные расходы | - | - | 70 890= | 70 890= | - | - | |
| Готовая продукция | 3 420= | - | 85 240= | 81 400= | 7 260= | - | |
| Расходы на продажу | - | - | 1 215= | 1 215= | - | - | |
| Товары отгруженные | 5 200= | - | - | - | 5 200= | - | |
| Касса | 600= | - | 75 280= | 75 280= | 600= | - | |
| Расчетные счета | 85 725= | - | 119 000= | 115 808= | 88 917= | - | |
| Валютные счета | 7 380= | - | - | - | 7 380= | - | |
| Специальные счета в банках | 2 380= | - | - | - | 2 380= | - | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 9 180= | 33 000= | 29 839= | - | 6 019= | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | 200 400= | 200 400= | - | - | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 13 000= | - | - | - | 13 000= | |
| 66.1 | Расчеты по краткосрочным кредитам | - | 8 200= | - | - | - | 8 200= |
| 66.2 | Расчеты по краткосрочным займам | - | 4 800= | - | - | - | 4 800= |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 9 800= | - | - | - | 9 800= | |
| 67.1 | Расчеты по долгосрочным кредитам | - | 5 500= | - | - | - | 5 500= |
| 67.2 | Расчеты по долгосрочным займам | - | 4 300= | - | - | - | 4 300= |
| Расчеты по налогам и сборам | - | 8 216= | - | 23 143= | - | 31 359= | |
| 68.им | Расчеты по налогу на имущество | - | 8 216= | - | - | - | 8 216= |
| 68.ндс | Расчеты по НДС | - | - | - | 19 833= | - | 19 833= |
| 68.п | Расчеты по налогу на прибыль | - | - | - | 3 310= | - | 3 310= |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 7 528= | 7 528= | 38 665= | - | 38 665= | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 75 280= | 75 280= | 113 240= | - | 113 240= | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 450= | - | - | - | 450= | - | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1260= | 2 700= | - | - | 1260= | 2 700= | |
| Уставный капитал | - | 780 000= | - | - | - | 780 000= | |
| Резервный капитал | - | 180 330= | - | - | - | 180 330= | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 49 180= | - | - | - | 49 180= | |
| Продажи | - | - | 119 000= | 119 000= | - | - | |
| 90.1 | Выручка | - | - | - | 119 000= | - | 119 000= |
| 90.2 | Себестоимость продаж | - | - | 82 615= | - | 82 615= | - |
| 90.3 | Налог на добавленную стоимость | - | - | 19 833= | - | 19 833= | - |
| 90.9 | Прибыль (убыток) от продаж | - | - | 16 552= | - | 16 552= | - |
| Прибыли и убытки | - | - | 3 310= | 16 552= | - | 13 242= | |
| Итого | Баланс брутто | 1 135 214= | 1 135 214= | 1 043 802= | 1 043 802= | 1 377 685= | 1 337 685= |
| Баланс нетто | 1 135 214= | 1 135 214= | 1 043 802= | 1 043 802= | 1 316 535= | 1 316 535= |
|
|