Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Бухгалтерский учет операций, связанных с получением, покупкой-продажей дорожных чеков
|
|
9.1. Балансовые и внебалансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией № 283.
Начисление комиссионных доходов и расходов осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125, и & & & Правилами № 134.3& & & .
9.2. Бухгалтерский учет операций, совершаемых при получении дорожных чеков, покупке-продаже их физическим лицам:
| № п/п | Содержание операции | Счет по дебету (приход) | Счет по кредиту (расход) | Примечание |
| 1. | Получение дорожных чеков | ||||
| 1.1. | Неразобранные посылки, которые не могут быть зачислены по назначению в день их получения, учитываются на внебалансовом счете 99832 «Неразобранные посылки». | ||||
| 1.2. | В филиале № 519 | ||||
| Оприходование дорожных чеков, полученных от компании «American Express» | Лицевой счет для учета неиспользованных дорожных чеков; лицевой счет для учета дефектных и испорченных дорожных чеков | ||||
| 1.3. | Передача дорожных чеков учреждениям Банка | ||||
| 1.3.1. | В филиале № 519 | ||||
| Списание дорожных чеков, переданных учреждению Банка | На сумму переданных дорожных чеков | ||||
| Оприходование дорожных чеков, отосланных учреждению Банка | лицевой счет по учету отосланных дорожных чеков | В случае доставки дорожных чеков в учреждения Банка г. Минска, ЦБУ, подчиненные центральному аппарату, через службу инкассации филиала № 519 | |||
| Списание дорожных чеков, доставленных по назначению | лицевой счет по учету отосланных дорожных чеков | На основании подтверждающего документа о доставке | |||
| 1.3.2. | В учреждении Банка | ||||
| Оприходование дорожных чеков, полученных от филиала № 519, осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.2. | |||||
| 1.4. | Получение дорожных чеков отделением, операционным отделом через службу инкассации | ||||
| 1.4.1. | В учреждении Банка | ||||
| Списание дорожных чеков, переданных отделению, операционному отделу | На сумму переданных дорожных чеков | ||||
| Оприходование дорожных чеков, отосланных отделению, операционному отделу | лицевой счет «Посылки в пути» | ||||
| Списание дорожных чеков, доставленных по назначению | лицевой счет «Посылки в пути» | На основании подтверждающего документа о доставке | |||
| Оприходование дорожных чеков, полученных отделением, операционным отделом | (счет отделения) | ||||
| 1.4.2. | Списание дорожных чеков, возвращаемых отделением, операционным отделом | (счет отделения) | На сумму возвращаемых дорожных чеков | ||
| Оприходование дорожных чеков, отосланных учреждению Банка | лицевой счет «Посылки в пути» | ||||
| Списание дорожных чеков, доставленных по назначению | лицевой счет «Посылки в пути» | На основании подтверждающего документа о доставке | |||
| Оприходование дорожных чеков, возвращенных отделением, операционным отделом, в т. ч. испорченных дорожных чеков | |||||
| 1.5. | Списание дорожных чеков (неиспользованных – при возвращении эмитенту; испорченных и дефектных – при уничтожении) | ||||
| 1.6. | Перераспределение дорожных чеков | ||||
| 1.6.1. | Между учреждениями Банка г. Минска | ||||
| 1.6.1.1. | В учреждении Банка г. Минска – передающем | ||||
| Списание передаваемых дорожных чеков осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.3.1. | |||||
| 1.6.1.2. | В филиале № 519 | ||||
| Оприходование поступивших дорожных чеков для дальнейшей передачи учреждению Банка г. Минска – принимающему осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.2. Передача дорожных чеков учреждению Банка г. Минска – принимающему осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.3.1. | |||||
| 1.6.1.3. | В учреждении Банка г. Минска – принимающем | ||||
| Оприходование переданных дорожных чеков осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.2. | |||||
| 1.6.1.4. | Перераспределение дорожных чеков между учреждениями Банка г. Минска и ЦБУ, подчиненным центральному аппарату, отражается в бухгалтерском учете в порядке, аналогичном строкам 1.6.1.1–1.6.1.3. | ||||
| 1.6.2. | Между учреждениями Банка одного управления | ||||
| Отражение в бухгалтерском учете операций, совершаемых при передаче дорожных чеков, осуществляется в соответствии со строками 1.6.1.1 и 1.6.1.3. | |||||
| 1.6.3. | Между управлениями | ||||
| Отражение в бухгалтерском учете операций, совершаемых при передаче дорожных чеков, осуществляется в порядке, аналогичном строке 1.6.1. | |||||
| 2. | Продажа дорожных чеков физическим лицам | ||||
| 2.1. | Зачисление денежных средств при продаже дорожных чеков за наличные (безналичные) белорусские рубли | На сумму стоимости дорожных чеков в белорусских рублях по установленному курсу | |||
| На сумму стоимости дорожных чеков в иностранной валюте | |||||
| 2.2. | Зачисление денежных средств при продаже дорожных чеков за наличную (безналичную) иностранную валюту в валюте номинала | ||||
| 2.3. | Одновременно | На сумму проданных дорожных чеков | |||
| На сумму испорченных дорожных чеков | |||||
| 3. | Перечисление учреждением Банка денежных средств за проданные физическим лицам дорожные чеки | ||||
| 3.1. | В центральном аппарате | На сумму проданных дорожных чеков на основании платежного поручения учреждения Банка | |||
| 3.2. | В учреждении Банка | На основании выписки по субкорреспондентскому счету | |||
| 4. | Перечисление центральным аппаратом Банка денежных средств компании «American Express» | ||||
| 4.1. | Перечисление денежных средств за реализованные дорожные чеки | ||||
| При получении выписки из банка-нерезидента о дебетовании счета «Ностро» ОАО «АСБ Беларусбанк» | |||||
| 5. | Покупка дорожных чеков у физических лиц | ||||
| 5.1. | Списание денежных средств при покупке дорожных чеков за наличные (безналичные) белорусские рубли | На сумму стоимости дорожного чека в белорусских рублях по обменному курсу | |||
| На сумму дорожного чека в иностранной валюте | |||||
| 5.2. | Списание денежных средств при покупке дорожных чеков за наличную (безналичную) иностранную валюту в валюте номинала | При необходимости может применяться счет 3812 | |||
| 6. | Отсылка купленных у физических лиц дорожных чеков в банк-получатель | ||||
| 6.1. | В учреждении Банка | ||||
| Списание номинальной стоимости отосланных из отделения дорожных чеков | |||||
| Оприходование номинальной стоимости полученных из отделения дорожных чеков | 6303 1 | 1 В случае если оприходование дорожных чеков осуществляется ранее поступления отчетности отделения | |||
| Зачисление номинальной стоимости полученных из отделения дорожных чеков | После получения отчетности отделения | ||||
| Списание номинальной стоимости отосланных дорожных чеков филиалу № 519 | |||||
| 6.2. | В филиале № 519 | ||||
| Оприходование принятых от учреждений Банка дорожных чеков до их отсылки в банк-получатель | |||||
| Оприходование полученных ответственным исполнителем дорожных чеков в подотчет для отсылки в банк-получатель | |||||
| Списание отосланных дорожных чеков | В банк-нерезидент на основании накладной ТNT с подписью курьера. В банк МТБ на основании сопроводительной описи и реестра дорожных чеков, переданных на инкассо, с отметкой банка о принятии им дорожных чеков | ||||
| 6.3. | В центральном аппарате | ||||
| Возмещение стоимости дорожных чеков | На основании выписки банка-получателя | ||||
| Зачисление денежных средств за отосланные в банк-получатель дорожные чеки учреждений Банка | |||||
| Зачисление денежных средств за отосланные в банк-получатель дорожные & чеки, оплаченные центральным аппаратом & | |||||
| ##Возмещение стоимости дорожных чеков в случае возникновения дебиторской задолженности | 3812## | ||||
| 6.4. | В учреждении Банка | ||||
| Возмещение номинальной стоимости дорожных чеков, зачисленных на субкорреспондентский счет учреждения Банка | |||||
| 6.5. | В филиале № 519 | ||||
| Списание дорожных чеков | На основании текстового транзитного документа, составленного в соответствии с выпиской, полученной из банка-получателя, о возмещении стоимости дорожных чеков, отосланных на инкассо | ||||
| 6.6. | Начисление вознаграждения, предназначенного для перечисления банку-корреспонденту за оплату купленных дорожных чеков | В сроки, определенные Правилами № 134.3 | |||
| Уплата вознаграждения банку-корреспонденту за оплату купленных дорожных чеков | На основании выписки | ||||
| Если начисление и уплата вознаграждения осуществляются в одном месяце | |||||
| 6.7. | Начисление вознаграждения за продажу дорожных чеков | В сроки, определенные Правилами № 134.3 | |||
| Зачисление вознаграждения, перечисленного банком-корреспондентом за продажу дорожных чеков: - в центральном аппарате - в учреждении Банка | На основании выписки | ||||
| - в центральном аппарате - в учреждении Банка | Если начисление и получение вознаграждения осуществляются в одном месяце | ||||
| 6.8. | Начисление вознаграждения Минскому транзитному банку за принятые на инкассо дорожные чеки | В сроки, определенные Правилами № 134.3 | |||
| Перечисление вознаграждения Минскому транзитному банку за принятые на инкассо дорожные чеки | |||||
| Если начисление и перечисление вознаграждения осуществляются в одном месяце | |||||
| 7. | Зачисление вознаграждения, уплаченного физическим лицом | лицевой счет с символом, определенным справочником символов лицевых счетов | В белорусских рублях. При необходимости может применяться счет 3812 | ||
| 7.1. | В случае если вознаграждение взимается в иностранной валюте, доходы, а также расходы в иностранной валюте учреждениями Банка ежедневно пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату получения доходов (начисления расходов). | ||||
| 8. | ##Строка исключена ## | ||||
| 9. | Перечисление платы за реализованные дорожные чеки в рамках акции по бескомиссионной продаже | & Слова исключены & & Слово исключено & | |||
| 9.1. | В учреждении Банка зачисление платы за реализованные дорожные чеки в рамках акции по бескомиссионной продаже | ||||
| 9.2. | Для учета просроченных доходов в виде платы (комиссионных и иных платежей) применяется счет 6733 «Просроченные комиссионные доходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям». | ||||
@@
С утверждением настоящей Инструкции утрачивает силу Порядок осуществления операций, связанных с покупкой и продажей физическим лицам дорожных чеков в АСБ «Беларусбанк», утвержденный Правлением Банка 19.06.2003 (протокол № 23.4).
Департамент валютного контроля и финансового мониторинга
|
|