Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
|
Приложение 3
Формирование показателей раздела II «Оборотные активы»
| Группа статей | Код | Содержание | Счет |
| Запасы | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и откорме; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция и товары для перепродажи; товары отгруженные; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты. Внимание! Приводить подробную расшифровку необходимо в том случае, если показатели, включенные в группу статей «Запасы» являются существенными | Дебетовый остаток по счету 10 «Материалы» (плюс/минус дебетовое/кредитовое сальдо счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»). При образовании резерва материальные ценности показываются как разность между суммой дебетового остатка счета 10 «Материалы» и суммой кредитового остатка счета 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей» в части, относящейся к сырью, материалам. | |
| Дебетовое сальдо счета 11 «Животные на выращивании и откорме» | |||
| Сумма дебетовых остатков счетов 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу» | |||
| Дебетовое сальдо счета 43 «Готовая продукция», 41 «Товары» за минусом кредитового сальдо счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» в части, относящейся к готовой продукции, и счета 42 «Торговая наценка». | |||
| Дебетовый остаток счета 45 «Товары отгруженные». | |||
| Дебетовое сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов» (в части расходов, со сроком списания, не превышающим 12 месяцев) | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Сумма НДС, предъявленная поставщиками, но не принятая к вычету | Дебетовое сальдо счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». | |
| Дебиторская задолженность | Задолженность покупателей и заказчиков; векселя к получению; задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал; авансы выданные; задолженность прочих дебиторов (расчеты по претензиям, подотчетные лица). Внимание!! Деление дебиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную предусмотрено пунктом 19 ПБУ 4/99. | Сумма остатков по дебету счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторам» за минусом кредитового сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»; Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам»; Дебетовое сальдо 62 субсчет «Векселя полученные»; Дебетовое сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты»; Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами»; Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты по претензиям»; Дебетовое сальдо счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 75 «Расчеты с учредителями», … | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | Государственные и муниципальные ценные бумаги; ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные займы под проценты; депозитные вклады в кредитных организациях, по которым начисляются проценты; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования; прочие аналогичные вложения на срок менее одного года | Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках» в части сумм на депозитных счетах, относящихся к краткосрочным вложениям плюс Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения» минус Сальдо кредитовое по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» в части сумм, относящихся к краткосрочным вложениям плюс Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части расчетов по предоставленным займам, относящихся к краткосрочным вложениям | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах (денежные средства, а также высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости; к ним могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования) | Дебетовые сальдо счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» за исключением депозитных вкладов, не являющихся денежными эквивалентами, а также счета 57 «Переводы в пути»; плюс Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения» аналитические счета учета денежных эквивалентов плюс Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» аналитические счета учета денежных эквивалентов | |
| Прочие оборотные активы | Несущественные показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела " Оборотные активы" | Например: сальдо дебетовое по счету 81 «Собственные акции (доли)» в части акций (долей), выкупленных с целью перепродажи; суммы НДС, исчисленные с авансов и предварительной оплаты (частичной оплаты), отражаемые обособленно по дебету счетов 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"; сальдо дебетовое по счету 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»; сальдо дебетовое по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» … |
Данная страница нарушает авторские права?