Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Прогноз прибылей и убытков
Таблица 2.42
| Величина показателя по периодам
| Наименование показателя
| 1-й год
| 2-й год
| Ч_й
|
| I
| II
| III
| IV
| 1п/г
| Пп/г
| год
|
| кв.
| кв.
| кв.
| кв.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Доходы
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Поступления от продажи про-
|
|
|
|
|
|
|
| дукции, чистые продажи
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2. Поступления по выплате про-
|
|
|
|
|
|
|
| центов, дивидендов, арендных и
|
|
|
|
|
|
|
| лицензионных платежей
|
|
|
|
|
|
|
| Продолжение табл. 2.42
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Себестоимость реализованной продукции 2. 1. Прямые расходы на материалы
2.2. Прямые расходы на заработную плату
2.3. Производственные накладные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Валовая прибыль от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Расходы, связанные с основной деятельностью
4. 1. Расходы на реализацию
4.2. Общие и административные расходы
4.3. Другие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| 5 Доход от основной деятельности (операционная прибыль)
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Доходы (расходы) по не основной деятельности (не эксплуатационные)
6. 1. Доходы от инвестиций
6.2. Расходы по выплате процентов
6.3. Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам, но не основной деятельности
6.4. Непредусмотренные прибыли или убытки
|
|
|
|
|
|
|
| 7. Доход (прибыль) до уплаты налогов
|
|
|
|
|
|
|
| 8. Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 2.43 Прогноз баланса активов и пассивов предприятия
Актив
| 1-й год
| 2-й год
| и т.д.
|
| 2 '
|
|
| Раздел I. Оборотные активы
1.1. Денежные средства а) в кассе б) в банках
|
|
|
| Продолжение табл. 2.43
|
|
|
| Итого денежные средства
|
|
|
| 1.2. Легкореализуемые ценные бумаги 1.3. Дебиторская задолженность 1.4. Авансированные расходы 1.5. Материально-производственные запасы: • готовая продукция • незавершенное производство • полуфабрикаты • сырье и основные материалы 1.6. Внутрифирменные поставки 1.7. Финансируемый лизинг
|
|
|
| Общая сумма оборотных (текущих) активов
|
|
|
| Раздел II. Долгосрочные инвестиции,
Общая сумма долгосрочных инвестиций
|
|
|
| Раздел III. Необоротные активы III. 1. Материальные активы: • имущество • земля • здания, строения • машины и оборудование • арендованное оборудование
|
|
|
| Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации)
|
|
|
| 111.2. Нематериальные (неосязаемые) активы: • патенты • организационные расходы
|
|
|
| Итого необоротные активы
|
|
|
| Общая сумма активов
|
|
|
| Пассив
|
|
|
| Раздел I. Заемный капитал
1. Краткосрочные обязательства
1.1. Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты
1.2. Векселя к оплате I. 3. Счета к оплате 1.4. Авансы от покупателей 1.5. Задолженность по заработной плате 1.6. Задолженность акционерам по дивидендам
|
|
|
|
Окончание табл. 2.43
|
|
|
| 1.7. Задолженность по выплате налогов 1.8. Резерв на предстоящие расходы
1.9. Задолженность по выплатам премии служащим и рабочим, взносов в социальные фонды
|
|
|
| Общая сумма краткосрочных обязательств
|
|
|
| 2. Долгосрочные обязательства 2.1. Отсроченные налоговые платежи 2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты 2.3. Задолженность по облигациям
2.4. Прочая долгосрочная задолженность
|
|
|
| Общая сумма долгосрочных обязательств
|
|
|
| Общая сумма задолженности (заемный капитал)
|
|
|
| Раздел II. Собственный капитал
П. 1. Акционерный капитал а) привилегированные акции с дивидендом в долл., установленные у Уставе; акции, выпущенные в 199_ г. и не выкупленные самой компанией с Номинальной стоимостью _ в количестве _ шт.. б) обыкновенные акции с номинальной стоимостью в _ долл., выпущенные в 199_ году
в) оплаченный капитал
|
|
|
| Общая сумма акционерного капитала
|
|
|
| 11.2. Дополнительный оплаченный капитал II. 3. Резервный капитал 11.4, Фонд развития 11.5. Чистая прибыль 11.6. Чистая прибыль в текущем году 11.7. Нераспределенная прибыль 11.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту
11.9. Акции в портфеле фирмы
|
|
|
| Общая сумма собственного капитала
|
|
|
| Общая сумма (обязательства и собственный капитал
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.44
-I иилици ^., 44
Прогноз движения денежных средств
| Наименование
| Величина показателя по периодам
|
нулевой
| I 1-Й ГОД
| 2-й год
|
| показателя
| период
| I
| II
| III
| IV
| I
| п
| - 3-й
|
| 200...Г
| кв
| кв
| кв
| кв
| П/1
| П/1
| год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Раздел I. Движение налич-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ных денежных средств в
|
|
|
|
|
|
|
|
| результате производствен-
|
|
|
|
|
|
|
|
| но- сбытовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
| (Кэш-фло от производ-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ственно-сбытовой де-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ятельности)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
| Корректировка чистой
|
|
|
|
|
|
|
|
| прибыли
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Легкореализуемые цен-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ные бумаги»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Счета к получению»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уменьшение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Товарно-материальные
|
|
|
|
|
|
|
|
| запасы»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Авансы и другие текущие
|
|
|
|
|
|
|
|
| активы»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Налоги к уплате»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Счета к оплате»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уменьшение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Начисленные расходы»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Увеличение по статье
|
|
|
|
|
|
|
|
| «Отсроченные налоги»
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общая сумма по статьям
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая сумма поступле-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ний денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
| от производственной де-
|
|
|
|
|
|
|
|
| ятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| я
|
|
|
|
|
|
| | 1 Раздел II. Движение денеж-
|
| ^
|
|
|
|
|
|
| | ных средств в результате
|
|
|
|
|
|
|
|
| | инвестиционной деятель-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ности (Кэш-фло от инвес-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | тиционной деятельности)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Приобретение реального
|
|
|
|
|
|
|
|
| | основного капитала (мате-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | риальных активов)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Чистая сумма наличных
|
|
|
|
|
|
|
|
| | денежных средств в ре-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | зультате инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Раздел III. Движение де-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | нежных средств в резуль-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | тате финансовой деятель-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ности (Кэш-фло от финан-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | совой деятельности)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Уменьшение сумм по ста-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | тье «Векселя к уплате»
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Уменьшение по статьям
|
|
|
|
|
|
|
|
| | другой долгосрочной за-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | долженности
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Поступления от эмиссии
|
|
|
|
|
|
|
|
| | обычных акций
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Выплата дивидендов
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Чистая сумма наличных
|
|
|
|
|
|
|
|
| | денежных средств в ре-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | зультате финансовой де-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Корректировка на измене-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ние курса на сумму налич-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ных денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого: Увеличение налич-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ных денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Наличные денежные сред-
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ства на начало года (Кэш
|
|
|
|
|
|
|
|
| | баланс на начало периода"
| -
|
|
|
|
|
|
|
| | Наличные денежные сред
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ства на конец года (Кэш
|
|
|
|
|
|
|
|
| | баланс на конец периода)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Следует отметить, что степень подробности изложения информации в прогнозных формах финансовой отчетности определяется целями проектируемого бизнеса. Как правило, в бизнес- плане формы финансовой отчетности по прогнозу приводятся в укрупненном виде и детализируются по мере необходимости с учетом конкретных условий деятельности предприятия.
Прогноз прибылей и убытков, а также движения денежных средств представляется в бизнес-плане, как правило, на первый планируемый год помесячно (или поквартально), на второй — поквартально (или по полугодиям), на третий и далее—в целом за год. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия составляется на конец каждого года планируемого периода.
В бизнес-плане обязательным является представление плановых документов в прогнозных ценах, т. е. в ценах, выраженных в денежных единицах, соответствующих покупательной способности каждого периода осуществления проекта. Прогнозные цены включают прогнозируемый уровень инфляции.
Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период. Цель составления данного прогноза — в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Прогноз прибылей и убытков показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и по существу является прогнозом финансовых результатов. В бизнес-плане следует представить все виды налогообложения (табл. 2.45).
В прогнозе прибылей и убытков все значения приводятся без учета НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент поставки продукции.
Прогнозный баланс характеризует финансовое положение предприятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источника их финансирования — с другой (пассив). При составлении прогноза баланса учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, вызванные, например, ростом объема продаж и др. В разделе «Пассивы» отмечаются планируемые займы, выпуск акций и т. д.
Таблица 2.45
|