Окончание таблицы 3.9

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложения А, таблицы. А.1

Экономию (перерасход) по каждому элементу примененных ресурсов можно определить с учетом темпа роста экономического эффекта (I_Q), а так же за счет изменения экономического эффекта:

- изменение среднесписочной численности ()

, (3.29)

= 284, 2-339, 6*0, 962 = -42, 5 тыс. чел.

- изменение среднесписочной численности за счет изменения объема подрядных работ ()

, (3.30)

=(25 407, 6-26 412, 6)*12, 857= -12, 9 тыс. чел.

Общая экономия (перерасход) среднесписочной численности ():

, (3.31)

= (-42, 5)+(-12, 9)= -55.4 тыс. чел.

За исследуемый период, произошла экономия среднесписочной численности на 55, 4 тыс. чел. Эта экономия обусловлена как снижением объема подрядных работ, так и снижением трудоемкости. За счет первого фактора среднесписочная численность снизилась на 42, 5 тыс. чел., за счет второго фактора среднесписочная численность снизилась на 12, 9 тыс. чел.

- изменение среднегодовой стоимости основных средств ()

, (3.32)

=187, 2-199, 0*0, 962= -4, 2 тыс. чел.

- изменение среднегодовой стоимости основных средств за счет изменения объема подрядных работ ()

, (3.33)

=(25 407, 6-26 412, 6)*7, 534= -7, 6 тыс. чел.

Общая экономия (перерасход) среднегодовой стоимости основных средств в условно трудовом выражении ():

, (3.34)

= (-42, 9)+(-7, 6)= -11, 9 тыс. чел

В 2014г. по сравнению с 2010г. было вовлечено производство дополнительно основных средств в условно рудовом выражении – 11, 9 тыс. чел. В том числе с учетом индекса объема подрядных работ потребность в основных средствах в условно трудовом выражении снизилась на 42, 9 тыс. чел., а за счет снижения объема подрядных работ потребность в них уменьшилась на 7, 6 тыс. чел.

- изменение среднегодовой стоимости оборотных средств ()

. (3.35)

=125, 7-154, 2*0, 962= -22, 6 тыс. чел.

- изменение среднегодовой стоимости оборотных средств за счет изменения объема подрядных работ ()

. (3.36)

=(25 407, 6-26 412, 6)*5, 838= -5, 9 тыс. чел.

Общая экономия (перерасход) среднегодовой стоимости оборотных средств в условно трудовом выражении ():

, (3.37)

= (-22, 7)+(-5, 9)= -28, 5 тыс. чел.

В 2014г. по сравнению с 2010г. произошла условная экономия оборотных средств – 28, 5 тыс. чел. В том числе с учетом индекса на 22, 7 тыс. чел., а за счет уменьшения объема подрядных работ на 5, 9 тыс. чел.

- Общая сумма экономий (перерасхода) всех трех элементов ресурсов с учетом темпа роста объема подрядных работ ()исчисляется по следующей формуле:

(3.38)

= -42, 5+(-4, 2)+(-22, 6)= -69, 3 тыс. чел.

- Общий размер экономий (перерасхода) всех примененных ресурсов за счет изменения объема подрядных работ () равен:

(3.39)

= -12, 9+(-7, 6)+(-5, 9)= -26, 4 тыс. чел.

- Суммарная величина экономий () равна:

, (3.40)

= (-69, 4)+(-26, 4)= -95, 8 тыс. чел.

В 2014г по сравнению с 2010г. уменьшение потребности в примененных ресурсах составило (- 95, 8) тыс. чел. В том числе с учетом индекса экономического эффекта, потребность в объеме примененных ресурсов снизилась на 69, 4 тыс. чел. Уменьшение объема подрядных работ обусловило снижение потребности в примененных ресурсах в количестве 26, 4 тыс. чел. в условно трудовом выражении.

Для эффективного функционирования хозяйствующих субъектов и экономики в целом большая роль отводится эффективности использования потребленных ресурсов. Чем эффективнее используются потребленные ресурсы, тем менее затратным является производство. Поэтому важно определить, как изменение их размера и эффективность их использования влияет на результат производственной деятельности.

Определим, какой дополнительный размер (снижение) объема подрядных работ, получено за счет изменения эффективности использования примененных ресурсов и за счет изменения их размера по следующим формулам:

- за счет изменения зарплатоотдачи ():

, (3.41)

Где З₁, З₀ – зарплатоотдача в отчетном и базисном периоде соответственно;

ЗП₁ – расходы на оплату труда в отчетном периоде.

=(4, 303-5, 625)*5 904, 6= -7 805, 9 млрд. руб.

- за счет изменения затрат на оплату труда ():

, (3.42)

Где ЗП₀ – расходы на оплату труда в базисном периоде.

=(5 904, 6-4 695, 5)*5, 625= 6 801, 2 млрд. руб.

- Общее изменение за счет обоих факторов ()

, (3.43)

= -7 805, 9+6 901, 2= -1 005, 0 млрд. руб.

В 2014г. по сравнению с 2010г. произошло снижение объема подрядных работ на 1 005, 0 млрд. руб. Снижение объема подрядных работ на 7 805, 9 млрд. руб. было обусловлено снижением зарплатоотдачи на 23, 5%, а увеличение затрат на оплату труда на 25, 7%, привело к образованию дополнительного размера объема подрядных работ в сумме 6 901, 2 млрд. руб.

- за счет изменения амортизацияотдачи ():

, (3.44)

Где – амортизацияотдача в отчетном и базисном периоде соответственно;

А₁ – сумма амортизации основных средств в отчетном периоде.

=(30, 370-39, 736)*836, 8= -7 835, 6 млрд. руб.

- за счет изменения суммы амортизации основных средств ():

, (3.45)

Где А₀ – сумма амортизации основных средств в базисном периоде.

=(836, 6-664, 7)*39, 736= 6 830, 6 млрд. руб.

- Общее изменение за счет обоих факторов:

, (3.46)

= -7 835, 6+6 830, 6= -1 005, 0 млрд. руб.

Снижение объема подрядных работ в 2014г. по сравнению с 2010г. на 7 835, 6 млрд. руб., объясняется снижением амортизацияотдачи на 23, 6%, однако за счет увеличения суммы амортизации на 25, 9%, объем подрядных работ увеличился на 6 830, 6 млрд. руб.

- за счет изменения материалоотдачи ():

, (3.47)

Где –материалоотдача в отчетном и базисном периоде соответственно;

МЗ₁ – сумма материальных затрат в отчетном периоде.

=(2, 788-2, 138)*9 113, 5= 5 923, 0 млрд. руб.

- за счет изменения суммы материальных затрат ():

, (3.48)

Где МЗ₀ – сумма материальных затрат в базисном периоде.

=(9 113, 5-12 352, 1)*2, 138= -6 928, 0. руб.

- Общее изменение за счет обоих факторов:

, (3.49)

= 5 923, 0+(-6 928, 0)= -1 005, 0 млрд. руб.

В 2014г. по сравнению с 2010г. за счет снижения суммы материальных затрат на 26, 2%, произошло снижение объема подрядных работ на 6 928, 0 млрд. руб., между тем образовался дополнительный объем подрядных работ в сумме 5 923, 0 млрд. руб., что объясняется увеличением материалоотдачи на 30, 4%.

Для более углубленного анализа результата деятельности рассчитывается влияние экстенсивных и интенсивных факторов потребленных ресурсов. В результате расчетов определим доли влияния этих факторов.

По приведенным ниже формулам определим, абсолютный прирост (уменьшение) объема подрядных работ в 2014г. по сравнению с 2010г. за счет экстенсивных факторов.

В том числе за счет изменения:

- размера затрат на оплату труда ()

, (3.50)

Где – изменение затрат на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с базисным;

– удельный вес затрат на оплату труда в суммарной величине потребленных ресурсов, в базисном периоде.

=(5 904, 6-4 695, 5)*5, 625*0, 265= 1 802, 3 млрд. руб.

За счет увеличения затрат на оплату труда, объем подрядных работ увеличился на 1 802, 3 млрд. руб.

- суммы амортизации основных средств ()

, (3.51)

Где – изменение суммы амортизации в отчетном периоде по сравнению с базисным;

– удельный вес амортизации в суммарной величине потребленных ресурсов, в базисном периоде.

=(836, 6-664, 7)*39, 736*0, 038= 259, 6 млрд. руб.

Увеличение суммы амортизации привело к увеличению объема подрядных работ на 259, 6 млрд. руб.

- материальных затрат ()

, (3.52)

Где – изменение суммы материальных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным;

– удельный вес материальных затрат в суммарной величине потребленных ресурсов, в базисном периоде.

=(9 113, 5-12 352, 1)*2, 138*0, 697= -4 826, 1 млрд. руб.

Снижение объема подрядных работ на 4 826, 2 млрд. руб. обусловлено уменьшением суммы материальных затрат.

Общее изменение объема подрядных работ за счет изменения всех экстенсивных факторов ()

(3.53)

= 1 802, 3+259, 6+(-4 826, 1)= -2 765, 9 млрд. руб.

За счет изменения всех экстенсивных факторов, объем подрядных работ снизился на 2 765, 9 млрд. руб.

Для определения абсолютного прироста (уменьшения) объема подрядных работ за счет интенсивных факторов применим следующие формулы:

- за счет изменения зарплатоотдачи ()

, (3.54)

Где – изменение зарплатоотдачи в отчетном периоде по сравнению с базисным.

= (4, 303-5, 625)*5 904, 6*0, 265= -2 068, 6 млрд. руб.

В 2014г. по сравнению с 2010г. уменьшения счет затрат на оплату труда уменьшился объем подрядных работ на 2 068, 6 млрд. руб.

- за счет изменения амортизацияотдачи ()

, (3.55)

Где – изменение амортизацияотдачи в отчетном периоде по сравнению с базисным.

= (30, 370-39, 736)*836, 6*0, 038= -297, 8 млрд. руб.

В отчетном периоде по сравнению с базисным произошло снижение объема подрядных работ на 297, 8 млрд. руб., что обусловлено снижением амортизацияотдачи.

- за счет изменения материалоотдачи ()

, (3.56)

Где – изменение материалоотдачи в отчетном периоде по сравнению с базисным.

= (2, 788-2, 138)*9 113, 5*0, 697= 4 128, 9 млрд. руб.

Увеличение материалоотдачи в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом привело к увеличению объема подрядных работ на 4 128, 9 млрд. руб.

Общее изменение объема подрядных работ за счет всех интенсивных факторов ()

(3.57)

= - 2 068, 6+(-297, 8)+4 128, 9= 1 760, 9 млрд. руб.

За исследуемый период произошло увеличение объема подрядных работ на 1 760, 9 млн. руб., объясняется влиянием интенсивных факторов.

Для того, что бы определить долю влияния экстенсивных и интенсивных факторов в общем приросте объема подрядных работ, используются следующие формулы:

, (3.58)

(3.59)

,

В общем изменении объема подрядных работ наибольший удельный вес заняли экстенсивные факторы – 275%. Влияние интенсивных факторов объясняет (-263%) изменения объема подрядных работ. Снижение объема подрядных работ за исследуемый период, за счет влияния экстенсивных и интенсивных факторов составило 1 005 млрд. руб. (-2 765, 9+1 760, 9).

Результаты расчетов влияния экстенсивных и интенсивных факторов на динамику объема подрядных работ представлены в таблице 3.10