Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Методические рекомендации. При проверке расчетов с подотчетными лицами необходимо установить своевременность осуществления расчетов с подотчетными лицами
|
|
При проверке расчетов с подотчетными лицами необходимо установить своевременность осуществления расчетов с подотчетными лицами, правильность и законность произведенных расчетов по предоставленным авансовым отчетам.
При проверке следует иметь в виду, что норма оплаты суточных при командировке установлена в размере 100 рублей, представительских расходов – 4% от фонда оплаты труда. Срок представления отчетов по выданным подотчетным суммам на приобретение материалов и канцелярских товаров – 1 месяц.
Материал для выполнения задания:
а) менеджер мебельной фабрики Сорокина Т.П. была командирована в г. Хабаровск для заключения договоров на поставку мебельной фурнитуры на завод «Электросталь», согласно отметок в командировочном удостоверении: выбыла из Владивостока - 5 января, прибыла в Хабаровск – 6 января. Убыла из Хабаровска – 10 января, прибыла во Владивосток – 11 января. Срок командировки согласно приказа, подписанного директором фабрики Пастуховым М.С..– 6 дней
Авансовый отчет № 12 от 19 января 200_г.
Менеджер Сорокина Т. П.
Назначение аванса: командировочные расходы.
Получен аванс по РКО № 21 от 05.01.200_г. – 4600 руб.
Израсходовано: 4840 руб.
перерасход: 240 руб.
Таблица 2.1.1
| Дата | Кому, за что и по какому документу | Сумма | Дебет счета |
| 05.01 | Ж/д билет Владивосток – Хабаровск – 600 руб. (в т.ч. НДС – 100 руб.) | ||
| 05.01. – 11.01 | Суточные 7 дней | ||
| 06.01. – 10.01. | Счет гостиницы «Центральная» с 06.01.по 10.01 в т.ч. НДС | ||
| 10.07. | Ж/д билет Хабаровск – Владивосток – 600 руб. (в т.ч. НДС – 100 руб.) | ||
| 05.01.; 10.07. | За пользование постельными принадлежностями 2 квитанции по 30 руб. | ||
| Итого: |
б) Начальник сборочного цеха Макаренко М.А. был командирован в г. Новосибирск на курсы переподготовки кадров. Согласно отметок в командировочном удостоверении: выбыл из г. Владивостока 1 февраля, прибыл в г. Новосибирск – 2 февраля, убыл из г. Новосибирска –19 февраля, прибыл во Владивосток – 20 февраля.
Срок командировки по приказу директора фабрики Пастухова М.С. – 20 дней.
Основание командировки – план подготовки (переподготовки0 кадров предприятию.
К авансовому отчету Макаренко М.А. приложена копия документа (свидетельство) о прохождении курсов, программа курсов переподготовки кадров, приказ руководителя о направлении работника на обучение.
Авансовый отчет № 28 от 28 февраля 200_г.
Начальник сборочного цеха – Макаренко М.А.
Назначение аванса – командировочные расходы.
Получен аванс по РКО № 97 от 31 января 200_г. – 30 000 руб.
Израсходовано – 31175
перерасход 1175
Таблица 2.1.2
| Дата | Кому, за что и по какому документу | Сумма | Дебет счета |
| 01.02 | Авиабилет Владивосток – Новосибирск – 4800 руб. (в т.ч. НДС – 800 руб.) | ||
| 02.02. – 19.02 | Счет гостиницы «маяк» со 2 февраля по 19 февраля – 12750 в т.ч НДС – 2125 | ||
| 03.02. | Оплата за обучение (квитанция к ПКО № 124) | ||
| 01.02 – 19.02. | суточные за 19 суток | ||
| 19.02 | Авиабилет г. Новосибирск – г. Владивосток в т.ч. НДС | ||
| Итого: |
в) Заведующая складом Волкова О.Д. систематически получает деньги под отчет для приобретения материалов. Норма расходования наличных денежных средств на оплату по одной сделке 60 000 руб.
Авансовый отчет № 29 от 28 февраля 200_г.
Зав. складом Волкова О.Д.
Назначение аванса: приобретение материалов.
Получен аванс по РКО № 50 от 29 января 200_г. 130 000 руб.
Израсходовано – 125400
Остаток – 4600
Таблица 2.1.3
| Дата | Кому, за что и по какому документу | Сумма | Дебет счета |
| 30.01 | Магазину «Олимпик» по чеку за ткань обивочную36 000 руб. (в т.ч. НДС 6000 руб.) | 30 000 6 000 | |
| 03.02. | ООО «спектр» за гвозди по счету № 24 – 12 000 в т.ч. НДС – 2000 | 12 000 | |
| 20.02. | ЗАО «импульс» по счету № 84 за мебельную фурнитуру 65 400 (в т.ч. НДС 10 900) | 54 500 10 900 | |
| 24.02 | магазину «Лотос» по чеку за стол письменный | 12 000 | |
| Итого: | 125 400 |
г) Заместитель директора фабрики Соколовский Н.Н. получил деньги под отчет на представительские расходы по приему дружественной делегации из Китая (5 человек), состав делегации со стороны предприятия – 3 человека. Фонд оплаты труда за I квартал 200_г. составил 408 200 руб. Имеется смета фактических расходов, акты на проведенные мероприятия и первичные оправдательные документы.
Авансовый № 38 от 24 марта 200_г.
Заместитель директора Соколовский Н.Н.
Назначение аванса представительские расходы
Получен аванс по РКО от 20 марта – 100 000 руб.
Израсходовано:
Остаток:
Таблица 2.1.4
| Дата | Кому, за что и по какому документу | Сумма | Дебет счета |
| 20.03. | Оплата услуг автобуса (встреча делегации в аэропорту) счет № 10 ООО «Примортранс» 1000 руб. (в т.ч. НДС 167 руб.) | ||
| 20.03. | Билеты в театр (10 человек х 500 руб.) | ||
| 21.03. | Оплата обеда в ресторане «Океан» по чеку (8 человек) | 14 280 | |
| 23.03 | Оплата услуг переводчика (с 20.03 по 23.03) | 3 000 | |
| 23.03 | Сувениры в количестве 5 штук (чек № 30 магазина «Подарки») | 4 000 | |
| 20.03 | Оплата автотранспортных услуг. доставка делегации в театр и обратно. Счет № 15 ООО «Примортранс» - 600 руб. (в т.ч. НДС – 100 руб.) | ||
| 20.03. | Буфетное обслуживание в театре 5 человек | 2 000 | |
| 23.03 | Оплата автотранспортных услуг (проводы делегации в аэропорт) счет № 26 ООО «Примортранс» – 1000 руб. (в т.ч. НДС – 167 руб.) | ||
| Итого: | 30 880 |
Задание:
1. проверить авансовые отчеты;
2. определить сумму сокрытого налога на добавленную стоимость и налога на прибыль
3. сформировать записи в акт проверки.
Задача 2 Проверка расчетов по оплате труда
Методические указания
При выполнении задания необходимо установит правильность начисления заработной платы, удержаний из нее, правильности ведения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда.
|
|