Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
По настоящей ведомости выплачено шестьдесят три тысячи четыреста семь рублей и депонировано _____
|
|
Кассир Петрова
Проверил бухгалтер Погорелова
Таблица 1.2.2.
| № п/п | Ф И О | Сумма | Расписка в получении |
| Арбузов М.Г. | 4 500 | Арбузов | |
| Анисимов А.А. | 3 670 | Анисимов | |
| Горбатюк Н.Н. | 4 100 | Дроздова | |
| Дроздова К.С. | 4 900 | Захарова | |
| Захарова А.А. | 2 640 | Ивашкевич | |
| Ивашкевич П.Г. | 3 346 | Ивашкевич | |
| Кротов П.Г. | 2 670 | Кротов | |
| Ларкина Д.Ж | 1 995 | Ларкина | |
| Михайлов Р.С. | 3 560 | Михайлов | |
| Половцев Е.К. | 1 124 | Михайлов | |
| Савчук И.Л. | 4 180 | Савчук | |
| Шишков В.Г. | 3 800 | Шишков | |
| Мамонтова Т.Т. | 1 598 | Мамонтова | |
| Хохлов М.П. | 4 300 | Хохлов | |
| Ульянова В.И. | 4 125 | Ларкина | |
| Торопов М.А. | 4 569 | Торопов | |
| Фефелова Э.В. | 3 980 | Фефелова | |
| Трифонов В.Ж. | 4 340 | Трифонов | |
| Итого: | 63 407 |
К платежной ведомости № 2 приложена доверенность на получение заработной платы Михайловым Р.С. за Половцева Е.К.
В кассу для оплаты в срок со 2 сентября по 4 сентября 200..г. в сумме сорок семь тысяч двести сорок девять рублей 00 копеек
Директор Пастухов
Гл. Бухгалтер Матвеева
Платежная ведомость № 2
за август месяц
По настоящей ведомости выплачено __________________________________рублей и депонировано ________________________________________
Кассир Петрова
Проверил бухгалтер Погорелова
Таблица 1.2.3
| №п/п | Ф И О | Сумма | Расписка в получении |
| Петрова О.В. | 4 550 | Петрова | |
| Матвеева С.С. | 7 800 | Матвеева | |
| Погрелова Т.П. | 6 230 | Погорелова | |
| Савченко А.И. | 4 790 | ||
| Пастухов М.С. | 9 675 | ||
| Сергеев Т.Т. | 4 300 | ||
| Макарычев М.А. | 5 124 | ||
| Скобленко Т.П. | 4 780 | ||
| Итого: | 47 249 |
Задание:
1. Провести арифметическую проверку платежных ведомостей на выдачу заработной платы.
2. Сопоставить суммы, выплаченные по ведомостям с суммами, списанными в отчете кассира (Задача 1).
3. Сформулировать записи по фактам выявленных нарушений в акт проверки.
Задача 3 Проверка соблюдения кассовой дисциплины
Методические указания
В ходе выполнения задачи необходимо выявить превышения предельного размера расчета наличными денежными средствами с поставщиками, а также нецелевого использования денежных средств в январе 200.. г. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическим лицами установлен в размер 60 000 рублей.
Материал для выполнения задания
1.В журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету 50 «Касса» отражены следующие операции за январь:
Таблица 1.3.1
| Показатели | Сумма, руб. | Кор. счет |
| Остаток на 1.01 | 120 500 | - |
| Поступила в кассу выручка | 410 800 | |
| Получено с расчетного счета на выплату зарплаты | 80 780 | |
| Получено с расчетного счета на командировочные и хозяйственные расходы | 9 660 | |
| Выдана заработная плата работникам | 93 104 | |
| Выдано на командировочные и хозяйственные расходы | 28 130 | |
| Внесено на расчетный счет наличными | 280 000 |
Продолжение таблицы 1.3.1
| Показатели | Сумма, руб. | Кор. счет |
| Выплачено поставщикам | 197 300 | |
| Остаток на 1.02 | 23 206 | - |
2.Согласно кассовым отчетам за январь 200..г. и приложенным к ним документам ОАО «Владивостокская мебельная фабрика» производила расчет наличными деньгами со следующими поставщиками:
Таблица 1.3.2
| Дата | № РКО | Наименование поставщика | Сумма, руб. | В т.ч. НДС |
| 5.08 | ООО «Восход» | 63 000 | 10 500 | |
| 12.08 | ОАО «Фанзавод» | 19 500 | 3 250 | |
| 17.08 | ЧП «Петров» | 15 000 | 2 500 | |
| 17.08 | ОАО «Фанзавод» | 40 000 | 6 667 | |
| 30 08 | ООО «Мягкие линии» | 59 800 | 9 967 |
Примечание:
Лимит остатка денег в кассе установлен в размере 15 000 рублей.
Задание:
1.Проверить целевое использование средств в кассе.
2.Определить, соблюдался ли лимит остатка денег в кассе на конец дня.
3.Сформулировать записи в акт проверки.
Задача 4. Проверка операций по расчетному счету.
Методические указания
Данное задание предусматривает проверку операций по расчетному счету предприятия в банке.
По выпискам банка необходимо определить правильность выполненных бухгалтерских проводок. Особое внимание следует обратить на списание некоторых сумм непосредственно на затраты производства.
Материал для выполнения задания
1.В предъявленной чековой книжке имеется незаполненный корешок чека № 778162 от 20.04.200..г. Проверкой кассовых отчетов установлено, что в период с 20 по 25 апреля деньги в кассу из банка не поступали. Встречной проверкой в банке установлена выдача денег по чеку № 778162 в сумме 82 000 рублей. Чек подписан директором и главным бухгалтером фабрики. На корешке чека имеется роспись бухгалтера Погореловой Т.П.
2. Кассир Петрова О.В. по чеку № 792015 от 16 декабря 200.. г. получила 187 000 рублей на выплату заработной платы за ноябрь 200.. г.. Проверкой кассовых отчетов установлено, что деньги были оприходованы в кассу 16 декабря 200__г. 16, 17, 18 декабря заработная плата не выдавалась. Кассир Петрова Т.П. и главный бухгалтер Матвеева С.С. дали пояснение, что несвоевременность оприходования денег в кассу допущена по вине банка, который не давал своевременно денег на командировочные расходы. Поэтому, полученные деньги на выплату заработной платы, частично были израсходованы на командировочные расходы.
3. По чеку № 793222 от 20 декабря 200..г., выписанному на предъявителя и подписанному директором Мебельной фабрики Пастуховым М.С. и главным бухгалтером Матвеевой С.С., было получено из банка на хозяйственные расходы 10 000 рублей. Проверкой кассовых отчетов установлено, что деньги в кассу не поступали. На корешке чека имеется подпись директора о получении чека, по которому банк выдал предъявителю 10 000 рублей.
В представленном авансовом отчете директора Пастухова М.С. указано получение под отчет из банка 10 000 рублей, которые были израсходованы на командировочные расходы. К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение и другие документы на произведенные расходы в сумме 10 000 рублей. В бухгалтерском учете были составлены проводки по данным операциям:
Д 71 К 51 – 10 000 рублей – получены деньги под отчет на хозяйственные расходы;
Д 26 К 71 – 10 000 рублей – утвержден авансовый отчет о командировочных расходах.
4.Чековая книжка хранится в сейфе у кассира Петровой О.В.
5.Выписка из расчетного счета на 5 декабря 200.. года.
Остаток на начало дня 5 декабря - 12 684 000
Таблица 1.4.1
| Расход | Приход | Корсчет | |
| 1.Перечислено в Фонд социального страхования | 200 000 | 69/1 | |
| 2.Получено с расчетного счета в кассу для выдачи командировочных | 5 000 | ||
| 3.Перечислено арендодателю за аренду помещения склада в августе месяце | 14 500 | ||
| 4.Перечисленны банк проценты за пользование краткосрочной ссудой | 10 000 | ||
| 5.Перечисленно ООО «Автоматика» за ремонт станков в цехе № 1 | 46 000 | ||
| 6.Перечислен штраф за неправильное начисление налога на прибыль во 2 квартале 200..г. | 2 400 |
Продолжение таблицы 1.4.1
| Расход | Приход | Корсчет | |
| 7.Перечислен отделению железной дороги штраф за нарушение правил использования контейнеров | 7 000 | ||
| 8.Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 204 600 | ||
| 9.Поступил на расчетный счет от ЗАО «Веста» вклад в уставный капитал | 12 000 000 | ||
| 10. Поступило от ООО «Восток» за реализованные токарные станки | 1 500 670 | ||
| 11. Поступило от бывшего работника Петренко И.Ш. в счет погашения недостачи | 4 000 | ||
| 12.Поступило на расчетный счет от фабрики сувениров за реализованные тумбочки | 45 500 | ||
| 284 900 | 13 754 770 | ||
| 26 153 870 |
Задание:
1.Установить наличие и характер нарушений операций по расчетному счету.
2.Составить правильную корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям.
3.Сформулировать записи в акт проверки.
Тема 2. Проверка учета расчетных и кредитных операций
|
|