Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача 2 Проверка правильности оформления платежных ведомостей
|
|
Тематические задачи
Практический аудит
Тема 1. Проверка учета операций с денежными средствами
Задача 1. Проверка денежной наличности в кассе
Методические указания
Основная учебная цель задания заключается в приобретении практических навыков инвентаризации кассовой наличности, составлении промежуточного акта и определении результатов проверки.
Для решения данной ситуации необходимо изучить нормативные документы по инвентаризации денег, денежных документов и ценных бумаг в центральной кассе, методические приемы контроля денежных средств.
Материал для выполнения задания
1.Остаток денег по кассовому отчету на начало дня 2 сентября текущего года составил 5 430 рублей.
2.Перечень имеющихся в кассе документов, не включенных в последний кассовый отчет (таблица 1.1.1)
Таблица 1.1.1
| № п/п | Дата | № док-та | Наименование документа и содержание операции | Сумма (руб) |
| Приходные кассовые документы | ||||
| 2.09 | Поступила от заказчика Скворцова И.В. выручка за реализованную ему мебель | 80 000 | ||
| 2.09 | Внесен остаток неиспользованных подотчетных сумм менеджером Семеновым С.С. | |||
| 2.09 | Получено по чеку № 132221 для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов | 200 000 | ||
| 3.09 | Внесена арендная плата от ООО «Восток» за сентябрь текущего года | 18 000 | ||
| 3.09 | Поступило от Кузнецовой М.Ю. в погашение недостачи | 2 000 | ||
| 3.09 | Поступило от рабочего сборочного цеха Василенко С.А. за преданные ему акции | 14 560 | ||
| 3.09 | Поступила от ЗАО «Надежда» выручка за реализованную мебель | 60 000 |
Продолжение таблицы 1.1.1
| № п/п | Дата | № док-та | Наименование документа и содержание операции | Сумма (руб) |
| Расходные кассовые ордера | ||||
| 8. | 2.09 | Выдана Ивановой И.В. материальная помощь | 3 000 | |
| 9. | 2.09 | Выдано подотчет Крамаренко Н.С. на командировочные расходы | 4 220 | |
| 10. | 2.09 | Выдана заработная плата работникам сборочного цеха по платежной ведомости № 1 за август месяц | 74 922 | |
| 11. | 3.09 | Выдана заработная плата работникам цеха № 1 по платежной ведомости № 2 за август месяц | 63 407 | |
| 12. | 3.09 | Сдана на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 158 000 | |
| 13. | 3.09 | Выдан перерасход по авансовому отчету № 31 Семенову В.Н. | 3 600 | |
| 14. | 3.09 | Выдано Горбатко М.А., за выкупленные у него 20 акций | 2 000 | |
| 15. | 3.09 | Выдано пособие по временной нетрудоспособности |
3. Комиссии были предъявлены для пересчета:
а) Наличные деньги (Таблица 1.1.2)
Таблица 1.1.2
| Купюры | Кол-во листов | Сумма |
б) Денежные документы и акции, выкупленные у Горбатко М.А (таблица 1.1.3).
Денежные документы, согласно учетной политики Мебельной фабрики, учитываются обособленно на субсчете 3 к счету 50 «Касса».
Таблица 1.1.3
| Денежные документы и акции | Сумма |
| Акции по цене 100 рублей (номинал) 20 штук | 2 000 |
| Почтовые марки | |
| Путевка в санаторий «Строитель» | 30 000 |
4. Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила платежную ведомость № 2 на выдачу заработной платы управлению фабрики за август месяц на общую сумму 47 249 рублей, по которой выдана заработная плата трем работникам на сумму 18 580 рублей.
Примечание: Выданную сумму по платежной ведомости № 2 необходимо приравнять к наличным деньгам.
5. В кассе обнаружена расписка начальника отдела снабжения Крамаренко И.С. в получении им из кассы 1000 рублей на срок до 1 сентября. Разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег не имеется.
6. Кассовая книга не подписана директором фабрики, страницы не пронумерованы, печатью не скреплены.
7. Касса размещена в отдельном помещении, на окнах не имеется решеток. Деньги хранятся в сейфе. Для опломбирования кассового помещения не имеется пломбиратора или печати.
8. Обязательство о материальной ответственности кассира Петровой О.В. находится в письменном столе бухгалтера Погореловой П.И., которая ведет учет кассовых операций.
9.Последняя инвентаризация кассы проводилась по состоянию на 1 июля комиссией во главе с главным бухгалтером.
10. Срок выдачи заработной платы со 2-го по 4-е число ежемесячно.
Задание:
1. Определить сумму наличных денег в кассе.
2.Составить отчет кассира на момент инвентаризации кассы.
3. Составить бухгалтерские проводки на списание недостачи в начет кассиру и объяснительную записку кассира по факту недостачи.
4. Составит акт проверки кассы (Приложение 1).
Задача 2 Проверка правильности оформления платежных ведомостей
Методические указания
Данным заданием предусмотрено выявление нарушений в оформлении кассовых документов, в частности платежных ведомостях на выдачу заработной платы.
Материал для выполнения задания
Предприятие: Мебельная фабрика
Структурное подразделение: Сборочный цех
В кассу для оплаты в срок со 2 сентября по 4 сентября 200…г. в сумме семьдесят четыре тысячи девятьсот двадцать два рубля
|
|